國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　99、某審計(jì)師根據(jù)產(chǎn)品類別計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，他發(fā)現(xiàn)一些產(chǎn)品類別的周轉(zhuǎn)率不到3、5、這些審計(jì)結(jié)果可以證明以下哪些結(jié)論是站得住腳的？
　　1、審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品類別包括過時(shí)存貨
　　2、存貨計(jì)價(jià)超過凈可實(shí)現(xiàn)價(jià)值
　　3、存貨成本太高，因?yàn)楣菊趦?chǔ)存過時(shí)存貨
　　A、只有2是對(duì)的
　　B、只有1和3是對(duì)的
　　C、1，2，3都對(duì)
　　D、1，2，3都不對(duì)
　　100、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？
　　A、公司沒有為得到授權(quán)進(jìn)行采購的雇員作保
　　B、公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣
　　C、公司沒有為擔(dān)任負(fù)責(zé)職務(wù)的個(gè)人制定強(qiáng)制休假政策
　　D、公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款
　　101、底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)：
　　A、沒有來得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合
　　B、將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤
　　C、在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方
　　D、審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)
　　102、將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)：
　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄
　　C、運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄
　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理
　　103、根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證：
　　A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣，地面或水環(huán)境中
　　104、小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
　　B、在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案
　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
　　D、在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)
　　105、某公司為幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行人員配備，用以驗(yàn)證各項(xiàng)目勞動(dòng)力殺鏡淖鈑杏玫鬧ぞ菔鞘裁矗?
　　A、由每位雇員保持的，經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)管人員審批的工作記錄單
　　B、工資系統(tǒng)出具的項(xiàng)目勞動(dòng)力分配報(bào)告
　　C、電腦系統(tǒng)自動(dòng)保持的上班簽到和下班簽退記錄
　　D、項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)于每位雇員在每個(gè)項(xiàng)目所花工作時(shí)間的估算
　　106、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是：
　　A、利用測(cè)試數(shù)據(jù)，測(cè)試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性
　　B、檢查和測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)
　　C、運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)
　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況
　　107、某連鎖面包房的統(tǒng)計(jì)模型可根據(jù)銷售額與所用配料成本的正比關(guān)系以及與雨天天數(shù)的反比關(guān)系，預(yù)計(jì)各連鎖店的每日銷售額。內(nèi)部審計(jì)師可從以下哪項(xiàng)內(nèi)容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線索？
　　A、在某個(gè)下雨天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額高于預(yù)計(jì)水平
 
　　B、在某個(gè)晴天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額低于預(yù)計(jì)水平
　　C、總銷售額和所用配料成本都高于預(yù)計(jì)水平
　　D、總銷售額和所用配料成本都低于預(yù)計(jì)水平
　　應(yīng)用以下資料回答題
　　某審計(jì)師在初步調(diào)查中收集了以下信息：
　                  　第一年   第二年  第三年   行業(yè)平均數(shù)
　　銷售商品庫存天數(shù)    65      82      125         51
　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率       5.0     4.2      2.8        4.9
　　客戶滿意度（1[最滿意]～10[最不滿意]）6 8 10未知
　　行政管理人員獎(jiǎng)金165萬美元250萬美元280萬美元未知
　　經(jīng)銷中心數(shù)量12 7 3未知
　　108、從上表數(shù)據(jù)可以合乎邏輯的得出以下哪種結(jié)論：
　　1、客戶滿意程度不是行政管理人員獎(jiǎng)金的重要組成內(nèi)容
　　2、管理人員在降低單位庫存總成本和存貨儲(chǔ)存成本方面效率低下
　　3、行政管理人員獎(jiǎng)金沒有依據(jù)總體贏利情況或股票價(jià)格
　　A、只有1是對(duì)的
　　B、只有3是對(duì)的
　　C、只有1和2是對(duì)的
　　D、1，2，3都對(duì)
　　109、根據(jù)作為初步調(diào)查內(nèi)容而收集的信息，以下哪項(xiàng)關(guān)于因果關(guān)系的表述是不合理的？原因結(jié)果
　　A、經(jīng)銷中心數(shù)量減少客戶滿意程度降低
　　B、客戶滿意程度降低銷售商品庫存天數(shù)增加
　　C、客戶滿意程度降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低
　　D、銷售商品庫存天數(shù)增加應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低
　　根據(jù)以下內(nèi)容回答題
　　某中型城市每年為31000名用戶提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次，以保證準(zhǔn)確的記表數(shù)。供水部門最近公布了以下業(yè)務(wù)報(bào)告：
　　業(yè)務(wù)              1月份  2月份  3月份   第一季度實(shí)際量   第一季度目標(biāo)
　　已更換水表數(shù)量     475    400    360        1235            1425
　　已報(bào)告滲漏數(shù)量     100    100     85         285
　　已修滲漏數(shù)量       100    100     85         285              100％
　　110、根據(jù)針對(duì)更換水表項(xiàng)目所報(bào)告的業(yè)務(wù)情況，內(nèi)部審計(jì)師得出的結(jié)論是：
　　A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守
　　B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施
　　C、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象
　　D、每隔3年應(yīng)該更換一次水表
　　111、根據(jù)報(bào)告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務(wù)情況，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？
　　A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守
　　B、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象
　　C、應(yīng)修改操作標(biāo)準(zhǔn)
　　D、滲漏維修項(xiàng)目的人員配備過剩
　　112、在核證以下哪項(xiàng)存在性論斷時(shí)，函證手段最為有效？
　　A、為機(jī)械車間增加了一臺(tái)銑床
　　B、在正常經(jīng)營期間銷售商品
　　C、存在寄售存貨
　　D、對(duì)公司開發(fā)的特殊程序授予專利
　　113、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是審計(jì)過程中向雇員收集敏感信息的有效方法？
 
　　A、將此前與該雇員的同伴進(jìn)行面談時(shí)獲取的一條信息告訴該雇員
　　B、問卷一開始就開宗明義，提出敏感問題，從而保證它們得到回答
　　C、指出職業(yè)道德聲譽(yù)對(duì)于審計(jì)師獲得業(yè)務(wù)成功具有至關(guān)重要的意義如果審計(jì)師違反保密規(guī)定，其聲譽(yù)將受到嚴(yán)重?fù)p害
　　D、指出管理人員已全面授權(quán)審計(jì)師開展這種面談
　　114、系統(tǒng)流程圖：
　　A、說明已得到執(zhí)行的具體編輯測(cè)試和批量控制協(xié)調(diào)措施
　　B、為未來的職責(zé)分工提供良好指南
　　C、一般根據(jù)系統(tǒng)變化得到及時(shí)更新
　　D、只顯示電腦處理過程，不顯示人工處理過程
　　115、在開展經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計(jì)行動(dòng)的最好程序是：
　　A、在為下一年制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問題，但不要拓展現(xiàn)有審計(jì)范圍，因?yàn)轭A(yù)算和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定
　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并就是否應(yīng)該將審計(jì)范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議
　　C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門是否已采取及時(shí)行動(dòng)
　　D、向當(dāng)?shù)卣儐杻?chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任
　　116、在以下哪種情況下，內(nèi)審部門的運(yùn)作效率能得到最大的提高？
　　A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的的變化而變化
　　B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對(duì)他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期
　　C、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級(jí)管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)的同意
　　D、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)每份工作底稿對(duì)其所用的任何審計(jì)驗(yàn)證標(biāo)記進(jìn)行書面說明
　　117、開展跟蹤審查的首要目的是？
　　A、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮
　　B、確證是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)
　　C、允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性
　　D、為針對(duì)該領(lǐng)域的未來審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃
　　118、在審計(jì)采購申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15％的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？
　　A、標(biāo)準(zhǔn)
　　B、條件
　　C、原因
　　D、結(jié)果
　　119、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級(jí)經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)獲得，而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
　　A、向外部法律顧問報(bào)告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層
　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查
　　C、開展充分的審計(jì)工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席，如果公司沒有采取任何恰當(dāng)行動(dòng)，則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員
　　D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作，因?yàn)樵擁?xiàng)工作與現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)
　　120、提供及時(shí)有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該：
　　A、向高層管理部門提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營缺陷點(diǎn)詳情的報(bào)告
　　B、向經(jīng)營管理部門提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注的問題和風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告
　　C、在與被審計(jì)單位討論報(bào)告之前，用書面形式提供信息
　　D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報(bào)告
　　應(yīng)用以下資料回答題
　　為了降低處理和支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：
 
　　1、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表了采購一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，該筆交易的總開支超出1950美元
　　2、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)設(shè)有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征，但公司的信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征
　　3、通過分散采購購置的個(gè)人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理由是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險(xiǎn)
　　4、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度

（責(zé)任編輯：中大編輯）