國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1.首席審計(jì)執(zhí)行官下在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：(注意詳圖在下并未作出，見part1綜合題28)

鑒于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？


A:風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。B:風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。
C:風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。D:風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。 
       
2.在對金庫管理的保證活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

A:審計(jì)委員要求保證金庫部門遵守已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。 B:金庫管理部門還沒有制訂任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。 
C:由于某分部的近段時(shí)間的銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350％。 D:外部審計(jì)師指出在獲取帳戶函證方面存在一些困難。         

3.以下各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：

A:由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)。 B:未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)。 
C:由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏。 D:以上三項(xiàng)都是。          

4.以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)？

A:根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險(xiǎn)水平。 B:評估其固有和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及其對財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度。 
C:評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。 D:評估現(xiàn)有和未來時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對完成組織的使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。        

5.首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評估模型來制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?
1. 維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)的動(dòng)態(tài)對話機(jī)制。
2. 確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。
3. 只使用定量方法來決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。
4. 在有充分理由的情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)日程的先后順序。

A:只有3 B:1和2 
C:1和4 D:3和4

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