國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：

　　A、長期日程安排表     B、工作方案    C、審計部門預(yù)算   D、審計部門章程

　　2、下列哪項在評價產(chǎn)品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用？

　　A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令；

　　B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷；

　　C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖；

　　D、實地觀察存貨倉庫。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、將審計推遲到范圍限制取消后進行；

　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會；

　　C、增加對該活動進行審計的頻率；

　　D、為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？

　　A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計；

　　B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性；

　　C、過去一年中該分部費用的增長；

　　D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

　　5、以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？

　　A、流程設(shè)計服務(wù)　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)

　　6、當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)　　B、審計業(yè)務(wù)小組　　C、被審計單位　　D、內(nèi)部審計部門章程

　　7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？

　　Ⅰ、編寫詳細(xì)的審計程序；

　?、颉⒋_定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；

　?、蟆⒋_定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；

　?、簟⒋_定相關(guān)的審計目標(biāo)。

　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

　　A、令人滿意的　　B、最優(yōu)化的　　C、最理想的　　D、最大限度的

　　9、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

　　C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；

　　D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。

　　10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：

　　A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；

　　B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

　　C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；

　　D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。

　　11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄；

　　B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍；

　　C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境；

　　D、以上三項都選。

　　12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案的是：

　　A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少；

　　B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變；

　　C、在多個地方進行類似經(jīng)營；

　　D、在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。

　　13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；

　　C、只要不占用工作時間就可以接受；

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

　　14、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：

　　A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定；

　　C、是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策；

　　D、A和B。

　　15、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/P>

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況；

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度；

　　C、隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符；

　　D、隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　16、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸；

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系；

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商；

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　17、在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是：

　　A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險；

　　B、事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率；

　　C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)；

　　D、未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。

　　18、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：

　　A、只有一個控制強點　　　　　　　　B、只有一個控制弱點

　　C、有一個控制強點和一個控制弱點　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點

　　19、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？

　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)；

　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；

　　III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都對

　　20、內(nèi)部審計師對公司各項計算機應(yīng)用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是：

　　A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制　　B、考慮使用訪問控制軟件

　　C、考慮使用實用軟件　　　D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到新的應(yīng)用程序中

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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