國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

單選題

購買保險(xiǎn)屬于(　)風(fēng)險(xiǎn)處理形式。

A.風(fēng)險(xiǎn)回避

B.風(fēng)險(xiǎn)保留

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.損失控制

【正確答案】C

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指通過某種安排把自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。保險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種方式。

單選題

造成與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷的一大原因是沒有遵守(　)。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.公司的內(nèi)部隱私政策

C.《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》

D.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

【正確答案】B

【答案解析】控制措施存在缺陷是指站在企業(yè)的角度來說的，所以準(zhǔn)確的答案應(yīng)該是公司的內(nèi)部隱私政策。

單選題

公司的內(nèi)部審計(jì)部門在隱私管理中起到了積極的作用，下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)部門在隱私管理中的作用的是(　)。

A.評(píng)價(jià)管理層的隱私風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.確認(rèn)組織的隱私政策、實(shí)務(wù)和控制的效果

C.制定實(shí)施隱私方案并提交董事會(huì)備案

D.確定組織的需要和風(fēng)險(xiǎn)暴露情況

【正確答案】C

【答案解析】參與制定會(huì)破壞內(nèi)部審計(jì)部門工作的獨(dú)立性。

單選題

在組織的隱私制度評(píng)估中，下列哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的哪項(xiàng)做法是合適的(　)。

A.考慮遵循相關(guān)的法律法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)

B.企業(yè)隱私優(yōu)先級(jí)控制措施

C.評(píng)估組織的隱私商業(yè)戰(zhàn)略

D.以上都對(duì)

【正確答案】A

【答案解析】因?yàn)檫@里說的是對(duì)組織的隱私制度評(píng)估，并不是對(duì)戰(zhàn)略的評(píng)估，而且并不存在隱私商業(yè)戰(zhàn)略這一說法，故C錯(cuò)誤;選項(xiàng)B中的隱私優(yōu)先級(jí)控制不是內(nèi)部審計(jì)師的評(píng)估范圍。

以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要。

I.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

II.確定可選擇的行動(dòng)方案。

III.確定正確的信息。

IV.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。

下面哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序?

A、III.I.II.IV

B、II.I.III.IV

C、I.III.II.IV

D、I.II.II

【正確答案】 A

【答案解析】 答案A正確。正確的決策過程就是：確認(rèn)正確的信、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平、確定可選擇的行動(dòng)方案和在可利用的時(shí)間里做出決策。

單選題

下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性?

A、核對(duì)銷售日記賬與總分類賬

B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)

C、比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件

D、核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬

【正確答案】 D

【答案解析】 答案A不正確。只能說明銷售明細(xì)賬與總賬相符，不能證明所有銷售收入全部入賬。

答案B不正確。因?yàn)閼?yīng)收賬款不能包括所有已經(jīng)入賬的收入，所以將其與發(fā)貨記錄相比較，不能證明所有銷售收入全部入賬。

答案C不正確。不能以購貨訂單來確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以這樣做，不能證明所有銷售收入全部入賬。

答案D正確。將銷售日記賬與運(yùn)輸記錄進(jìn)行比較，當(dāng)兩者不符時(shí)，進(jìn)行進(jìn)一步檢查，可以證明所有銷售收入全部入賬。

單選題

下列對(duì)審計(jì)意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖牵?

A、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總

B、審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷

C、審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論

D、關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議

【正確答案】 B

【答案解析】 答案B正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》，內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)意見是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其審計(jì)活動(dòng)所做出的總體評(píng)價(jià)。

單選題

某公司新近簽訂了一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)師對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核時(shí)，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要?

A、復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限控制以及契約方的成本審計(jì)條款

B、復(fù)核特定完工日

C、復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司是否選擇最低投標(biāo)

D、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用

【正確答案】 A

【答案解析】 答案A正確，通過對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核檢查，可以保證系統(tǒng)的質(zhì)量;由于使用的是成本加成法進(jìn)行結(jié)算，所以對(duì)成本的審計(jì)也十分重要。

答案B不正確，具體完工日期在這里不是很重要。

答案C不正確，選擇最低投標(biāo)價(jià)格并不意味著是最好的，它只是選擇投標(biāo)者的一個(gè)因素，此外還要考慮多方面的因素。

答案D不正確，這種程序是必要的，但不如“A”重要，特別是，通過詢問獲得的證據(jù)的客觀性較差。

單選題

當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本：

A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票

B、客戶的應(yīng)收賬款

C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證

D、現(xiàn)金收據(jù)

【正確答案】 C

【答案解析】 答案A不正確，預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票是在付款前發(fā)出的，所以不能提供有關(guān)是否付款的信息。

答案B不正確，應(yīng)收賬款也不能提供有關(guān)是否付款的信息。

答案C正確，通過檢查預(yù)先編號(hào)的送貨憑證可以發(fā)現(xiàn)是否已發(fā)出的貨物都已經(jīng)付款，所以能夠提供有關(guān)是否付款的信息。

答案D不正確，現(xiàn)金收據(jù)是在付款后開具的，所以不能提供有關(guān)是否付款的信息。

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