國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

　　C、與審計委員會和管理層建立責(zé)任

　　D 、滿足有效的連續(xù)計劃的需要

　　2、以下哪項代表了是佳風(fēng)險評估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平

　　B、評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財務(wù)誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性

　　3、以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準(zhǔn)。

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務(wù)提供者進行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作。

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價。

　　D、對管理層是否針對報告的重大風(fēng)險采取了適當(dāng)?shù)男袆舆M行跟蹤檢查。

　　4、評估組織外部審計師的獨立性應(yīng)

　　A、只有在外部審計師被指派時進行。

　　B、不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。

　　C、只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。

　　D、在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進行。

　　5、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險，以下風(fēng)險管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　6、以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？

　　A、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。

　　B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。

　　C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。

　　D、要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

　　7、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進行匯電的個人不參加銀行對賬。

　　B、分支機構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

　　8、以下哪項是對審計目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

　　A、觀察存貨實地盤點。

　　B、確定存貨是否滿足計劃銷售量。

　　C、通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時存貨。

　　D、在業(yè)務(wù)最終報告中包括存貨短缺信息。

　　9、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　10、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

　　A、對存貨進行實物盤點。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　C、實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定已記錄的原材料價格的準(zhǔn)確性。

　　11、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　2、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　13、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。

　　B、要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書。

　　C、定期輪換采購員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

　　14、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

　　B、要求將未送達的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　15、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明。

　　C、及時對所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　16、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　17、某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。

　　18、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？

　　A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

　　B、與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。

　　C、審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。

　　D、以上都是。

　　19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　20、什么是剩余風(fēng)險？

　　A、風(fēng)險的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險。

　　C、未被管理的風(fēng)險。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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