國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.有關(guān)背景：要求某大公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。利用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交換進(jìn)行的采購情況。采購是根據(jù)下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃（MRP）向經(jīng)過批準(zhǔn)的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRP確定的。
內(nèi)部審計(jì)師想要確定采購要求是否已按生產(chǎn)技術(shù)的變化進(jìn)行更新，試問針對(duì)這一目的下列審核步驟中哪一個(gè)最為有效？
A:根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)參數(shù)及生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)后的MRP對(duì)零部件的需求量重新計(jì)算。并將計(jì)算結(jié)果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購訂單進(jìn)行比較；B:擬訂一套測(cè)試數(shù)據(jù)，輸入局域網(wǎng)，將由測(cè)試數(shù)據(jù)得出的采購訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購訂單相比較；
C:利用通用審計(jì)軟件得出超量庫存報(bào)告。將庫存與現(xiàn)有生產(chǎn)量進(jìn)行比較；D:對(duì)若干個(gè)周期的生產(chǎn)參數(shù)及MRP抽樣，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行追查，確定輸入是否準(zhǔn)確。         

2.公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？
A:將容器移至庫房；B:要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；
C:在正常工作時(shí)間將容器上鎖；D:因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。         

3.下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中，正確的是：
（1）制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)；
（2）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為；
（3）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)測(cè)試通訊系統(tǒng)能否向管理當(dāng)局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。

A:（1）B:（1）和（2）
C:（2）和（3）D:（1）、（2）和（3）         

4.對(duì)于一位初出茅廬的內(nèi)部審計(jì)師，以下哪種結(jié)論比較合理？
A:雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu)；B:雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響；
C:應(yīng)該更換工資電腦系統(tǒng)；D:工資部門的員工的技能水平是恰當(dāng)?shù)摹?nbsp;        

5.審計(jì)師工作底稿中相當(dāng)大的部分屬內(nèi)部審計(jì)師對(duì)相關(guān)審計(jì)領(lǐng)域做出的結(jié)論。在某些情形下主管可能不同意這些結(jié)論，并要求下屬內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)一步深入調(diào)查。假定經(jīng)過調(diào)查后，下屬內(nèi)部審計(jì)師仍與主管在工作底稿中做出的結(jié)論看法不一致，則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)做出以下哪項(xiàng)反應(yīng)是不適當(dāng)?shù)?

A:下屬內(nèi)部審計(jì)師與主管均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由作書面記載；在工作底稿中保留雙方的合理意見。 B:指明其不一致處，并在審計(jì)工作底稿中標(biāo)明保留對(duì)不一致處及后續(xù)工作的重視。 
C:將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官解決，首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問題。 D:在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)寫出兩種結(jié)論，并讓管理層與被審計(jì)單位同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）