國際注冊內部審計師

1.內部審計師觀察到應收賬款人員能夠接觸實物并控制現(xiàn)金收入，審計師以前與該職員一起工作過，并對之高度信任。因此，審計師在工作底稿中注明應收賬款內部控制充分。該審計師遵守了實務標準嗎
A.是的，已經(jīng)給與了合理關注 　 　　 　
B.沒有，沒有注明違規(guī)
C.沒有，沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況 　　 　　 　
D.是的，已經(jīng)對工作底稿進行了注釋

2.抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導致置信區(qū)間縮短?
A.置信度從95％提高到99％； 　 　　 　     
B.置信度從95％降低為90％；
C.可接受錯誤風險水平降低； 　　 　　 　
D.精度提高。

3.對薪金的內部審計中哪項最不重要?
A.對總薪金額與凈薪金額計算的測試 　 　　 　
B.比較薪金成本及其預算
C.對人事部門雇用記錄中的職員名單進行抽樣 　　 　　 　
D.觀察薪金支票的實際分發(fā)過程

4.審計師想了解計算機安全費用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
A.對計算機發(fā)票進行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當分類
B.運用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分析得到的數(shù)額
C.對外包商的雇員薪金支出進行屬性抽樣，并追查到適當?shù)臅嬁颇?
D.對所有賬戶借方進行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質及授權

5.樣本精確度范圍從$200，000降低到 $100，000，將導致：
A.樣本規(guī)模擴大； 　 　　 　        
B.樣本規(guī)?？s?。?
C.總體標準差提高； 　　 　　 　
D.總體標準差降低。

6.應有的職業(yè)謹慎意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下那項沒有必要？
A.開展合理限度的檢查與核證 　 　　 　               
B.開展廣泛的檢查
C.對合規(guī)性確實存在做出合理的保證 　　 　　 　
D.考慮重大違規(guī)行為的可能性

7.在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目貨幣金額的變量會影響抽樣規(guī)模?
A.屬性抽樣； 　 　　 　             
B.貨幣單位抽樣；
C.單位均值抽樣； 　　 　　 　
D.發(fā)現(xiàn)抽樣

8.以下哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了持卡的職員最不相關：
A.將使用的工時卡片與持卡職員相核對
B.審查注銷支票背書的準確性并與員工記錄相比較
C.證實付款批準職責與錄用或解雇職責是否分離
D.通過將未到期支票追查工薪登記薄，檢查工薪賬戶的銀行余額調節(jié)

9.審計師從個人工時卡片追查至薪金成本分配，并從薪金成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品賬戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實的是：
A.在產(chǎn)品賬戶中不包括沒有根據(jù)的薪金成本 　 　　 　
B.個人工時卡片經(jīng)過正當批準
C.薪金成本被準確地分配至在產(chǎn)品賬戶中 　　 　　 　
D.僅根據(jù)實際工作時間向職員支付薪金．

10.審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現(xiàn)以下哪種情形時。可以認定控制證據(jù)有效恰當：
A.未實施其他測試 　 　　 　
B.測試數(shù)據(jù)結果與預期結論相符
C.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 　　 　　 　
D.測試結果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

11.控制的設計是對特定的、最小化的銷售邊際總收益的實現(xiàn)向管理層提供保證。這種控制是：
A.指導性控制； 　 　　 　
B.預防性控制；
C.檢查性控制； 　　 　　 　
D.輸出控制。

12.控制的設計是為以下哪項提供合理的保證：
A.組織目標和目的經(jīng)濟、有效率地實現(xiàn)； 　 　　 　
B.員工串通起來就會繞過管理層的計劃；
C.內部審計活動對管理層業(yè)績的指導和監(jiān)督是經(jīng)濟、有效地實現(xiàn)的；
D.管理層的計劃、組織和領導過程得到恰當?shù)脑u價

13.建立內部審計活動的主要原因是：
A.減輕過重的管理責任，建立有效的控制； 　 　　 　
B.安全防護委托給組織的資源；
C.確保財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性； 　　 　　 　
D.評價并改進控制過程的有效性。

14.內部審計是一項確認和咨詢活動。確認服務的范例是：
A.流程設計業(yè)務 　 　　 　
B.協(xié)調業(yè)務
C.培訓業(yè)務 　　 　　 　     
D.合規(guī)性業(yè)務

15.系統(tǒng)開發(fā)過程的那一階段負責準備用戶接收測試規(guī)劃？
A.可行性研究 　 　　 　
B.需求確認
C.實施規(guī)劃 　　 　　 　
D.實施后復核

16.某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可?。?
A.審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象
B.公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化
C.審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易
D.經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。

17.內部審計師在評價產(chǎn)成品庫存的內部控制時，以下哪項提供了最少的有用信息：
A.審查用于清點手頭存貨的實物盤點指令 　 　　 　
B.向管理當局進行內部控制問卷調查
C.繪制存貨收發(fā)程序流程圖 　　 　　 　
D.實地觀察，保存存貨的倉庫

18.為了測試某一建設項目的成本超支是否由承包商不適當?shù)目紤]與變更訂貨合同相關的成本所引起，以下哪項審計程序最為恰當：
I 證實承包商沒有索要變更訂貨成本，成本仍按原來的合同支付。 II
確定承包商是否按原來的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消。 III
證實訂貨變更已經(jīng)過管理當局的恰當批準。
A.僅有I 　 　　 　            
B.僅有III
C.僅有I和II 　　 　　 　
D.僅有I和III

19.作為控制項目并避免時間超過預算的一種方式，修改某項審計業(yè)務時間預算的決定通常應當何時作出：
A.完成了初步調查后立即作出 　 　　 　
B.在重大缺陷經(jīng)證實后作出
C.在沒有經(jīng)驗的審計職員進被安排到某項業(yè)務時作出
D.為確定觀察結果的可靠性，在進行擴大性測試后立即作出

20.審計師在確定局域網(wǎng)用戶是否遵守經(jīng)開發(fā)的、并與其它局域網(wǎng)用戶共享的用文件記錄的應用程序的有關公司政策時，以下哪項審計程序最為適當：
A.向用戶發(fā)放調查問卷以確定他們已為局域網(wǎng)開發(fā)的應用程序的情況
B.向用戶調查，以測試他們所需的應用程序文件記錄知識
C.隨機抽取用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序的充分記錄情況
D.隨機抽取儲存在服務器中的用戶已開發(fā)的應用程序，檢查這些應用程序的充分記錄情況

21.在評估供貨商的業(yè)績時，最不可能使用以下哪項審計步驟：
A.確定供貨商的送貨量是否令人滿意 　 　　 　
B.確定是否從供貨商處收到的都是經(jīng)批準的項目
C.確定應付供貨商賬款余額是否正確 　　 　　 　
D.確定從供貨商處購得貨物的質量是否令人滿意

22.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能是以下哪項原因：
A.可能從未經(jīng)批準的供貨商處購貨 　 　　 　
B.沒有取得可得到的購貨折扣
C.不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給
D.貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

23.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
Ⅰ 服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務
Ⅱ 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查
Ⅲ 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告
Ⅳ 經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果
A.僅為Ⅰ和Ⅱ 　 　　 　
B.僅為Ⅰ和Ⅳ
C.僅為Ⅱ和Ⅲ 　　 　　 　
D.僅為Ⅱ和Ⅳ

24.某大公司的內部審計職能制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按所有業(yè)務、人員配置、詳細的費用預算、以及每項業(yè)務的開始時間的優(yōu)先級。對這一工作計劃的主要不足，以下哪項是最佳敘述：
A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 　 　　 　
B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會
C.沒有涉及衡量標準和完成任務預定日期
D.忽視了實施工作所要求的知識、技能和紀律

25.測試內部控制的審計方案應該：
A.被調整以適用于每種經(jīng)營活動審計。 　 　　 　
B.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。
C.通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。
D.通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復工作。

26.以下哪項是長期規(guī)劃而非短期規(guī)劃的主題？
A.生產(chǎn)日程安排 　 　　 　
B.存貨政策
C.產(chǎn)品質量 　　 　　     　
D.廣告預算

27.某內部審計師遇到了一個IIA《道德規(guī)范》中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應該
A.咨詢獨立的律師，以確定潛在行動對個人的影響。
B.采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動。
C.在決定采取行動前，咨詢審計委員會。
D.采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動，即使該行動與IIA的《道德規(guī)范》不一致。

28.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述?
A.比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。
B.比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。
C.比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。
D.檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。

29.某內部審計師應該利用以下哪項分析性復核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？
A.對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質。
B.以每月為基礎對投資組合變化進行的比率分析。
C.對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析。
D.利用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行的多元回歸分析。

30.依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF），以下哪項是業(yè)務的最后溝通（審計報告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.業(yè)務約定目標；
Ⅲ. 業(yè)務約定范圍；
Ⅳ. 業(yè)務約定結果；
Ⅴ. 總結。
A.僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ 　 　　 　      
B.僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
C.僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ 　　 　　   　
D.僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ

1. B　2. B　3. D　4. D　5. A　
6. B　
【答案解析】 答案A不正確，內部審計師僅需要在合理限度內采取檢查與核證工作；
答案B正確，應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應有的職業(yè)審慎性要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。相應地，內部審計師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時開展內部審計工作，審計師都應該考慮存在重大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實務公告1220-1）。
答案C不正確，內部審計師不能做出絕對的保證；
答案D不正確，內部審計師應該考慮重大違規(guī)的可能性。

7. C　8. D　9. C　10. B　11. A　12. A　13. D　14. D　15. B　16. A　17. A　18. C　19. A　20. D　21. C　22. D　23. D　24. C　25. A　26. C　27. B　28. B　29. D　30. C　

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（責任編輯：中大編輯）

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