國際注冊內(nèi)部審計師

1.停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進(jìn)行討論。
A:在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。 

B:（通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C:定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 

D:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。
         
2.如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A:在提出業(yè)務(wù)最終報告前擴(kuò)大審計工作范圍。 B:繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
C:如果已造成損害則在業(yè)務(wù)最終報告中注明例外。 D:實施理想的控制。
        
3.測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該：
A:被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。 B:通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。
C:通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。 D:通過確保一項經(jīng)營活動的每個方 

       
4.一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境，安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
A:將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。 B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。
C:記錄這一弱點，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點的潛在影響。 

D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告。
          
5.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項內(nèi)部審計控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？
A:預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。 B:將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。
C:將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。 D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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