國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、某審計(jì)師正計(jì)劃審計(jì)公司最近新實(shí)施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對(duì)原材料采購準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？

　　A、電腦系統(tǒng)控制；

　　B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實(shí)施的控制；

　　C、充分人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查；

　　D、管理人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查。

　　2、在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？

　　A、消除職責(zé)分工的需要；

　　B、將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；

　　C、展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤；

　　D、以上都不對(duì)。

　　3、以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的關(guān)系的表述是不準(zhǔn)確的：

　　A、監(jiān)督外部審計(jì)師的工作是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任；

　　B、應(yīng)充分地安排內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的會(huì)面，確保工作完成的及時(shí)性和效率；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以交換審計(jì)報(bào)告和管理建議書；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可以向外部審計(jì)師提供業(yè)務(wù)工作方案和工作底稿。

　　4、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果：

　　A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的；

　　B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng)；

　　C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；

　　D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。

　　5、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

　　B、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；

　　C、至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；

　　D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

　　6、某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供最有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、在審計(jì)某計(jì)算機(jī)服務(wù)合同時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評(píng)價(jià)公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時(shí)，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？

　?、瘛踩到y(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較；

　?、颉踩到y(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較；

　?、?、對(duì)安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測試。

　　正確答案應(yīng)該是：

　　A、只有Ⅱ是對(duì)的；

　　B、只有Ⅲ是對(duì)的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

　　應(yīng)用以下資料回答第8至10題某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。

　　8、為了測試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

　　A、應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲；

　　B、對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容的正確性；

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因；

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。

　　9、審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計(jì)程序效果最差？

　　A、對(duì)上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金；

　　B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時(shí)間的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠穑?/P>

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)數(shù)據(jù)庫的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對(duì)所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付；

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣，并核對(duì)所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付

　　10、審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？

　　A、審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查；

　　B、應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金；

　　C、根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性；

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/P>

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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