國際注冊內(nèi)部審計師

1.如果內(nèi)部審計師與三個人面談，其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是效力最差的面談方法？

A:要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為。 B:尋找真相
C:仔細地聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容。 D:試圖讓嫌疑人坦白
        
2.對某主要零售公司實施審計的審計師懷疑三個具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項審計活動可以為舞弊的發(fā)生提供最有說明力的證據(jù)？
A:利用整體測試法（ITF）將單個銷售交易與測試交易進行比較。調(diào)查所有的差異。 B:與三個商店的經(jīng)理面談以確定他們對于差異的解釋是否一致，然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較。
C:計劃實施一項突擊存貨審計，包括實物盤點，調(diào)查存貨短少的區(qū)域 D:挑選每個商店價格的樣本，并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較。
        
3.所有的銷售價格均由總部確定，并通過電子方式發(fā)送到各工廠，以便更新其銷售價格表。所有銷售均按照計算機表格上的價格進行。任何價格的變動都要經(jīng)工廠銷售經(jīng)理及總部的市場部經(jīng)理批準，以便對價格表進行更新。內(nèi)部審計師想了解這一過程是如何運行的，可以使用的最適合的審計程序是：
A:書面記錄銷售價格從總部向各工廠的傳送、表格的取得與更新的方式、在支付程序中對表格的使用情況； B:制作銷售定單處理的流程圖，確定是如何接受定單并定價的；
C:利用調(diào)查問卷確認批準產(chǎn)品裝運的人員及如何對產(chǎn)品進行定價； D:從工廠獲取現(xiàn)有流程圖的復印件，確定如何獲取價格數(shù)據(jù)。
        
4.以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生舞弊了？
A:付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料 B:某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式
C:控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。 D:以上都是。
       
5.以下哪句話最準確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評價形式？
A:評價，更新，和流程化選定的控制過程。 B:檢查控制措施在管理關(guān)鍵風險方面的表現(xiàn)。
C:分析控制設(shè)計與控制制度框架的差距 D:確定控制的成本效益

（責任編輯：中大編輯）

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