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56.內(nèi)部審計(jì)收集的事實(shí)證據(jù)表明:副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
a.實(shí)施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度
b.在采取進(jìn)一步的行動(dòng)之前,通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)
c.計(jì)劃實(shí)施針對(duì)涉及交易的審計(jì)
d.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)
57.與縱向流程圖相比,以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確?
a.水平流程圖能夠提供更多空間,同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書面說明
b.水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查
c.水平流程圖更長(zhǎng)
d.水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門交叉
58.針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析:
a.廢料處理過程的效果和效率,以及改進(jìn)建議
b.廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)
c.廢料存貨是否賬實(shí)相符
d.廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法
59.與生產(chǎn)工人面談,明確業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)部門經(jīng)營(yíng)固有風(fēng)險(xiǎn)等資料收集活動(dòng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個(gè)階段?
a.現(xiàn)場(chǎng)工作
b.初步調(diào)研
c.業(yè)務(wù)方案開發(fā)
d.核查和評(píng)價(jià)證據(jù)
60.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架(PPT),業(yè)務(wù)的最后溝通中,觀察結(jié)果應(yīng)包括:
a.對(duì)觀察結(jié)果的原因的觀點(diǎn)陳述
b.在業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實(shí)說明
c.在業(yè)務(wù)過程中形成的事實(shí)證據(jù)和觀點(diǎn)陳述
d.針對(duì)未來潛在事項(xiàng)以及可能對(duì)業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述
61.以下哪項(xiàng)不是終止或撤出會(huì)議的目的?
a.解決沖突
b.討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagement observations)和建議
c.確定未來審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)
d.確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)
62.以下哪項(xiàng)概念是電子業(yè)務(wù)工作底稿與傳統(tǒng)審計(jì)底稿保存方式根本區(qū)別所在?
a.所有的分析,結(jié)論以及建議均以電子版形式保存,并受到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制和保護(hù)
b.對(duì)所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復(fù)印,并在終止會(huì)議期間提供給當(dāng)?shù)氐墓芾碚撸约八惺盏阶罱K審計(jì)報(bào)告的人員
c.電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計(jì)程序
d.業(yè)務(wù)方案的標(biāo)準(zhǔn)化,從而消除了在不同地區(qū)進(jìn)行初步調(diào)研的需要
63.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架(PPF),以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)的最后溝通(審計(jì)報(bào)告)中所最小程度要求的部分?
Ⅰ.背景信息;
Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標(biāo);
Ⅲ. 業(yè)務(wù)約定范圍;
Ⅳ. 業(yè)務(wù)約定結(jié)果;
Ⅴ. 總結(jié)。
a.僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
b.僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
c.僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ
d.僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
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