國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
　　A、長期日程安排表
　　B、工作方案
　　C、審計(jì)部門預(yù)算
　　D、審計(jì)部門章程
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
　　B、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。
　　C、不正確。審計(jì)部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。
　　D、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。

　　2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？
　　A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
　　B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
　　C、對(duì)入庫和出庫程序完成一份流程圖
　　D、實(shí)地觀察存貨倉庫
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。
　　B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
　　C、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來。
　　D、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
　　A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)
　　C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率
　　D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。
　　B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
　　C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。
　　D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？
　　A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。
　　B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。
　　C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。
　　D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
　　答案：A、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。
　　B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。
　　C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
　　D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？
　　A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)；
　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；
　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)；
　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
　　B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
　　C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
　　D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。

　　6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；
　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組；
　　C、被審計(jì)單位；
　　D、內(nèi)部審計(jì)部門章程。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
　　B、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計(jì)師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該設(shè)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計(jì)業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
　　C、不正確。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
　　D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

　　7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？
　?、瘛＞帉懺敿?xì)的審計(jì)程序；
　　Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；
　?、?。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；
　?、?。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
　　答案：B
　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
　　答案B正確。開展初步調(diào)查的審計(jì)活動(dòng)的工作順序是：確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)；編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。

　　8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：
　　A、令人滿意的；
　　B、最優(yōu)化的；
　　C、最理想的；
　　D、最大限度的。
　　答案：A
　　解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
　　答案B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。
　　答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。
　　答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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