國際注冊內(nèi)部審計師

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1、在審計某計算機(jī)服務(wù)合同時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？
Ⅰ、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較。
Ⅱ、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較。
Ⅲ、對安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測試。
A、只有Ⅱ
B、只有Ⅲ
C、Ⅰ和Ⅱ
D、Ⅱ和Ⅲ
2、以下哪項(xiàng)防止工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？
A、發(fā)送工資支票。
B、在整個公司進(jìn)行加班時間控制。
C、授權(quán)批準(zhǔn)對工資主文件內(nèi)容的增加和刪減。
D、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時。
3、《標(biāo)準(zhǔn)》要求制訂書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的
A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)。
B、所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊。
C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊。
D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。
4、以下哪項(xiàng)不是審計電子商務(wù)活動的主要組成部分？
A、確定目標(biāo)可能被達(dá)成。
B、評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。
C、審查兼容事項(xiàng)。
D、評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計劃。
5、某內(nèi)部審計師正計劃審計公司最近新實(shí)施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對原材料采購準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？
A、電腦系統(tǒng)控制。
B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實(shí)施的控制。
C、適當(dāng)人員對各項(xiàng)交易的審查。
D、管理人員對各項(xiàng)交易的審查。
6、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以界定？
A、內(nèi)部審計章程或與客戶達(dá)成的協(xié)議。
B、審計委員會的使命聲明。
C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單。
D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。
7、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所
有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收報告和發(fā)票都沒有留下紙
質(zhì)文檔。某內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?
A、對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運(yùn)用通用審計軟件對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機(jī)中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收報告是否一致
C、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D、運(yùn)用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收報告至支票的簽發(fā)。
9、首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限
制。為確定是否要安排對采購或人事部門的審計業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素？
A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化。
B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個領(lǐng)域的專家。
C、其中一個部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營收益的機(jī)會要多于另一個部門。
D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。
10、內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于審計工作底稿，包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助其了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)？
A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性。
B、預(yù)先編號支票的使用及說明。
C、處理現(xiàn)金收入。
D、會計人員的資質(zhì)認(rèn)定。

11、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下項(xiàng)沒有破壞職能分離原則？
A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器。
B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限。
C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限。
D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。
12、某CIA計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，
將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。?
A、CIA注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象。
B、公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化。
C、CIA希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易。
D、經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。
13、如果公司的某一功能或程序由內(nèi)部審計部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查，那么內(nèi)部審計師應(yīng)：
A、在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作。
B、忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計。
C、縮小審計范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作。
D、將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門。
14、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？
Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行司法鑒證。
Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景。
Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。
A、只有Ⅲ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。
15、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司
移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？
A、應(yīng)用整體測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性。
B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。
C、應(yīng)用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比。
D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
16、某種控制的糾正行為發(fā)生在事實(shí)之后，這種控制是：
A、自動控制
B、反饋控制
C、戰(zhàn)略控制
D、前饋控制
17、資源有限的制造商可使用哪種技術(shù)最大化利潤？
A、德爾菲技術(shù)
B、指數(shù)平滑法
C、回歸分析
D、線性規(guī)劃
18、某倉庫保管員使用一臺計算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容：零件號、零件說明、
可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個：
A、字段。
B、文件。
C、數(shù)據(jù)庫。
D、記錄。
19、某大型漁業(yè)公司了解魚群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)
利用該信息預(yù)測何時、何地發(fā)出捕魚船?
A、模擬技術(shù)
B、最小二乘法
C、排隊論
D、指數(shù)平滑法
20、以下哪項(xiàng)必須包含在存貨評估的風(fēng)險模型中？
A、產(chǎn)品擔(dān)保政策
B、供應(yīng)商價格政策
C、存貨短缺費(fèi)用
D、年度銷售預(yù)測

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