國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

51.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：

I、　職責(zé)分工不充分

II、 采購(gòu)職能被削弱

III、信用卡可能被用于私利

Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

A、只有I和III

B、只有II和Ⅳ

C、只有III

D、I、II、III和Ⅳ。

52.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

A、項(xiàng)目審計(jì)

B、財(cái)務(wù)審計(jì)

C、合規(guī)性審計(jì)

D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)

53.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子？

A、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的技術(shù)熟練工人：仁資率

B、公司效率最高的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實(shí)際成本成為公司其他工廠的基準(zhǔn)

C、公司在每家工：廠建立一個(gè)基準(zhǔn)為5萬(wàn)美元的員 工培訓(xùn)項(xiàng)目

D、 公司效率最高的工廠按時(shí)交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)

54.某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對(duì)倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對(duì)付款地控制？

A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款

B、派該市的一名雇員核對(duì)每天倒空的垃圾箱數(shù)目

C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同

55.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪種控制程序最為有效？

A、應(yīng)用綜合測(cè)試程序，以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過程的正確性

B、開發(fā)監(jiān)測(cè)程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查

C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證

D、針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求開發(fā)批量控制，并批處理這些索賠要求

56.能夠仔細(xì)區(qū)分審計(jì)中的范圍限制和其他限制對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來說很重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？

A、被審計(jì)單位的分公司管理層表示該分公司正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，而且計(jì)劃實(shí)施的那部分電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計(jì)不得不推遲到下一年

B、審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目

C、被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，因?yàn)榻M織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長(zhǎng)期合同，他們不希望客戶受到干擾

D、以上三項(xiàng)都不正確

57.以下活動(dòng)中山內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖?/p>

A、設(shè)汁控制系統(tǒng)

B、起草控制系統(tǒng)的程序

C、在實(shí)施之前審杏控制系統(tǒng)

D、安裝控制系統(tǒng)

58.在對(duì)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是

A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)

B、將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)師們?cè)趯徲?jì)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)

C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識(shí)、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍

59.[根據(jù)以下信息回答問題：

某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較

B、對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估

C、分析記得維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性

D、對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

60.以下哪項(xiàng)對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)模?/p>

A、用來了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣

C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定控制風(fēng)險(xiǎn)的措施而對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測(cè)試

D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程

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