國際注冊內(nèi)部審計師

　?。?）內(nèi)控自評有四個目標：
　　第一、確認風險。找出存在的風險。
　　第二、評價為減少風險而設(shè)置的風險管理和控制措施的有效性。
　　第三、制定把風險減少到可以接受程度的計劃。
　　第四、確定實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的可能性。
　　（2）為了實現(xiàn)內(nèi)控自評的目標，可以采取三種組織形式：
　　第一、舉辦協(xié)調(diào)小組研討班；
　　第二、開展調(diào)查；
　　第三、舉行管理人員分析會。
　　通常這三種形式是綜合運用的。
　　協(xié)調(diào)小組研討班
　　研討班由各業(yè)務(wù)部門或職能部門不同層次的人員參加，組成工作小組去收集信息。研討班有四種組織方式：
　　①以業(yè)務(wù)目標為基礎(chǔ)的方式。這是一種實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的最佳方式。具體做法是，從檢查為實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標而制定的控制措施開始，評價控制措施是否有效，確定剩余風險是否可以控制在可以接受的水平上。
　?、谝燥L險為基礎(chǔ)的方式。這種方式按照目標、風險、控制過程的順序開展工作。首先列示阻礙目標實現(xiàn)的各種風險，然后檢查控制措施是否能對關(guān)鍵風險進行管理，最后確定剩余風險的嚴重性。
　?、垡钥刂茷榛A(chǔ)的方式。這種方式在開始運作之前已確認了關(guān)鍵的風險和控制，所以一開始便對減少風險的控制程序進行評價，分析其目前運作情況與管理人員的期望值之間的差距。
　?、芤赃^程為基礎(chǔ)的方式。過程是指某一事項從開始到結(jié)束的全過程。這種方式要評價覆蓋全過程的目標和各個中間步驟。目的是評價、更新、證明、改善和簡化整個過程及其各組成活動的內(nèi)容。它比以控制為基礎(chǔ)的方式分析面更廣，覆蓋面更寬，為管理工作提供更多的支持。
　　調(diào)查形式
　　一般使用問卷調(diào)查形式。這種形式在人數(shù)多、地區(qū)分散不宜集中舉辦研討班，或者文化環(huán)境不便于公開坦誠的討論，以及管理人員為了節(jié)省時間和成本的情況下比較可取。
　　管理人員分析會的形式
　　由了解情況的人員或輔助人員組成小組，提出有關(guān)業(yè)務(wù)過程、風險管理活動和控制程序的問題進行分析，做出知情人的判斷意見。
　　控制自評的報告大多在研討班中產(chǎn)生。報告記錄小組的一致意見。在提交最終報告之前，小組要對報告進行審議。在意見不一致的情況下應(yīng)進行無記名投票，以反映各種觀點。 伴你同行
　　以上介紹了控制自評的各種組織形式。由于控制自評是一種新的審計方法，以及各個組織所處的環(huán)境不同，在運用時要從實際出發(fā)，與時俱進，開拓創(chuàng)新，靈活運用各種方式和方法。

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