國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的： 
　　A、測(cè)試銀行賬戶
　　B、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理
　　C、每個(gè)賬戶都具有同等的重要性
　　D、抽樣單位的數(shù)字大
　　2、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票：
　　A、被選中的可能性相等
　　B、能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表
　　C、被選中的可能性是未知的
　　D、被選中的可能性與其貨幣值成比例
　　3、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目：發(fā)票金額累計(jì)金額
　　A、$7985 $31374
　　B、$4108 $35482
　　C、$12305 $47787
　　D、$456 $48243
　　4、某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測(cè)試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？
　　A、推算總體的錯(cuò)誤率
　　B、應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法
　　C、提高置信度
　　D、提高準(zhǔn)確度
　　5、在以下哪種情形下，審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用隨機(jī)數(shù)字，而不是系統(tǒng)間隔方法來選取樣本？
　　A、總體的可變性更高
　　B、要求的置信度高
　　C、需要進(jìn)行分層抽樣
　　D、總體以重復(fù)形式組合
　　6、內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測(cè)試，以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務(wù)。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個(gè)統(tǒng)計(jì)抽樣方法更適合于這種測(cè)試：
　　A、屬性抽樣
　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣
　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣
　　D、單位平均值抽樣
　　7、將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對(duì)的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響？
　　A、加大抽樣規(guī)模
　　B、縮小抽樣規(guī)模
　　C、不影響抽樣規(guī)模
　　D、無法確定對(duì)抽樣規(guī)模的影響
　　8、如果某制造商在生產(chǎn)一批總數(shù)為1200單位的訂貨時(shí)發(fā)生2％的殘損率，在生產(chǎn)另一批總數(shù)為1800單位的訂貨時(shí)發(fā)生的3％的殘損率，么這些訂貨總的殘損率是多少?
　　A、2.5％
　　B、2.6％
　　C、3.0％
　　D、5.0％
　　9、根據(jù)以下資料回答第9至10題某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳，計(jì)算出其價(jià)值為275，000美元，而不是賬面價(jià)值顯示的250，000美元。9、應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？
　　A、2，600，000美元
　　B、2，750，000美元
　　C、2，850，000美元
　　D、2，860，000美元
　　10、應(yīng)用差異推算法，應(yīng)收款的價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少？
　　A、2，600，000美元
　　B、2，750，000美元
　　C、2，850，000美元
　　D、2，860，000美元
　　11、為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？
　　ⅰ、預(yù)期的離差率
　?、?、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度
　?、?、希望達(dá)到的置信度
　?、?、標(biāo)準(zhǔn)離差
　　A、應(yīng)用ⅰ，加上ⅱ或ⅲ的其中之一
　　B、只能應(yīng)用ⅱ和ⅳ
　　C、應(yīng)用ⅲ，加上ⅰ或ⅳ其中之一
　　D、只能應(yīng)用ⅰ，ⅱ或ⅲ
　　12、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為40萬美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為：
　　A、10000美元
　　B、15000美元
　　C、20000美元
　　D、30000美元
　　13、屬性抽樣適用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
 
　　A、估計(jì)存貨的貨幣價(jià)值
　　B、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實(shí)
　　C、檢查發(fā)票，核實(shí)付款批準(zhǔn)情況
　　D、檢查發(fā)票，估算新增資產(chǎn)的價(jià)值
　　14、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000、樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：
　　A、$47-$103
　　B、$71-$79
　　C、$61-$89
　　D、$73-$75
　　15、內(nèi)部審計(jì)師隨機(jī)抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)35張是沒有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下，應(yīng)確定什么樣的精確度：
　　A、6.9 %
　　B、5.3 %
　　C、9.1 %
　　D、3.5 %
　　16、應(yīng)用以下資料回答第16－17題為了降低處理的支付小額采購(gòu)的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：ⅰ、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，該筆交易的總開支超出1950美元ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征ⅲ、通過分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險(xiǎn)ⅳ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購(gòu)制度。16、以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的條件？
　　A、只有ⅰ代表了審計(jì)觀察的條件
　　B、只有ⅱ代表了審計(jì)觀察的條件
　　C、只有ⅲ代表了審計(jì)觀察的條件
　　D、只有ⅳ代表了審計(jì)觀察的條件
　　17、以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的效果？
　　A、只有ⅰ代表了審計(jì)觀察的效果
　　B、只有ⅱ代表了審計(jì)觀察的效果
　　C、只有ⅲ代表了審計(jì)觀察的效果
　　D、只有ⅳ代表了審計(jì)觀察的效果
　　18、在以上哪種情況下，內(nèi)審部門的運(yùn)做效率能得到最大的提高？
　　A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的的變化而變化
　　B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對(duì)他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期
　　C、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿，但必須事先征得高級(jí)管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)的同意
　　D、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)每份工作底稿對(duì)其所用的任何審計(jì)驗(yàn)證標(biāo)記進(jìn)行書面說明
　　19、在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15％的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？
　　A、標(biāo)準(zhǔn)
　　B、條件
　　C、原因
　　D、結(jié)果
　　20、一個(gè)給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計(jì)師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：
　　A、會(huì)增加，如果內(nèi)部審計(jì)師決定接受更多的得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)，即當(dāng)控制事實(shí)上是無效的，而得出的結(jié)論是有效的
　　B、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體變動(dòng)度是試點(diǎn)樣本變動(dòng)度的兩倍，樣本量也將是兩倍
　　C、會(huì)減少，如果內(nèi)部審計(jì)師提高可容忍誤差率
　　D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，樣本量也增加
　　21、某審計(jì)小組編制了初步調(diào)查問卷，對(duì)問題的答復(fù)可選擇：ⅰ、很可能不是問題ⅱ、可能是個(gè)問題ⅲ、很可能是個(gè)問題。該問卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：
　　A、趨勢(shì)分析
　　B、比率分析
　　C、不顯著措施
　　D、評(píng)級(jí)階梯
　　22、在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？
　　A、被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評(píng)估
　　B、問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍
 
　　C、編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息
　　D、被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息
　　23、在審計(jì)抽樣中可能會(huì)發(fā)生兩類錯(cuò)誤：第一類錯(cuò)誤和第二類錯(cuò)誤。這些風(fēng)險(xiǎn)：
　　A、直接來源于內(nèi)部審計(jì)師取得的樣本不能代表總體的概率
　　B、可以通過運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來降低
　　C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的
　　D、分別指（1）內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)（2）結(jié)果錯(cuò)誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)
　　24、如果對(duì)余額函證信的答復(fù)率比較低，審計(jì)最有可能采取以下哪項(xiàng)措施？
　?、?、再發(fā)一輪函證信
　?、ⅰ⒔又鴳?yīng)用其他可選程序
　?、?、假設(shè)未得到函證的余額是正確的。
　　A、只有ⅱ是對(duì)的
　　B、只有ⅲ是對(duì)的
　　C、只有ⅰ和ⅱ是對(duì)的
　　D、只有ⅰ和ⅲ是對(duì)的
　　25、在討論下一年的審計(jì)計(jì)劃的業(yè)務(wù)提議時(shí)，某部門副主任注意到，以往審計(jì)人員提出的所有重要建議都與關(guān)鍵控制活動(dòng)有關(guān)，而該部門的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)程序手冊(cè)為其管理人員對(duì)這些控制活動(dòng)進(jìn)行正確描述。如果自我評(píng)價(jià)問卷體現(xiàn)了這些關(guān)鍵控制活動(dòng)，這會(huì)對(duì)所提議的下一年審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生何種影響？
　　A、問卷應(yīng)該改善控制的充分性，但審計(jì)師需要核實(shí)控制措施正按規(guī)定運(yùn)行
　　B、增加問卷調(diào)查后，來年就不需要提出重要審計(jì)建議，因此，審計(jì)業(yè)務(wù)范圍可以得到相應(yīng)縮小
　　C、如果副主任同意就該部門所有標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)程序獲得內(nèi)部審計(jì)部門的批準(zhǔn)，那么，審計(jì)業(yè)務(wù)就可以得到減少
　　D、問卷必須出內(nèi)部審計(jì)部門郵寄并控制⒘瞪蠹萍蘋嵋櫚玫嬌悸?/P> 
　　26、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測(cè)出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：
　　A、樣本分布是非正態(tài)的因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)
　　B、樣本分布是正態(tài)的因此，可以用z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果
　　C、樣本分布是非正態(tài)的因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具
　　D、以上答案均不正確
　　27、下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分：
　　A、趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性
　　B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性
　　C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)
　　D、趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)
　　28、在審計(jì)師實(shí)地測(cè)試針對(duì)限制進(jìn)入工作領(lǐng)域的進(jìn)入控制時(shí)，兩名雇員來向?qū)徲?jì)師反映情況，他們指出，由于有些過程中應(yīng)用的化學(xué)物質(zhì)，他們都出現(xiàn)過頭疼和其他癥狀。對(duì)此，審計(jì)師應(yīng)該：
　　A、從每名雇員處獲得詳細(xì)的陳述，并對(duì)這些陳述內(nèi)容進(jìn)行追蹤
　　B、告訴這兩名雇員，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)這些信息不感興趣
　　C、告訴這兩名雇員，這些信息通過管理渠道能夠得到更好的反映，并將情況通報(bào)給審計(jì)管理人員
　　D、將雇員反映的情況轉(zhuǎn)給公司法律部門
　　29、開展跟蹤審查的首要目的是：
　　A、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮
　　B、確證是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)
　　C、允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性
　　D、為針對(duì)該領(lǐng)域的未來審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃
　　30、如果被審計(jì)單位在最終審計(jì)報(bào)告出具之前已對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)做出了反應(yīng)，這些反應(yīng)：
　　A、應(yīng)該在最終審計(jì)報(bào)告中得到反映
　　B、應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測(cè)試
　　C、不需要署名
　　D、不需要包括在審計(jì)卷宗中
　　31、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購(gòu)買或是租用。這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)價(jià)所使用的最有效的工具將是：
　　A、比率分析
　　B、支付表
　　C、排隊(duì)論
　　D、決策樹
　　32、在某大型計(jì)算機(jī)制造公司中，各部門間是否一致遵守一項(xiàng)新的、但不受歡迎的采購(gòu)指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)師按照采購(gòu)百分比加以排序，并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計(jì)師對(duì)分公司A與分公司B中部門平均等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗(yàn)，以測(cè)試二者在遵守政策方面有無差異，結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A（部門較多）的平均等級(jí)明顯高（優(yōu)）于分公司B、根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論：
 
　　A、分公司A更好地遵守了新政策
　　B、應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計(jì)算分析
　　C、當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時(shí)，t檢驗(yàn)無效
　　D、關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗(yàn)，應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析
　　33、在核證以下哪項(xiàng)存在性論斷時(shí)，函證手段最為有效？
　　A、為機(jī)械車間增加了一臺(tái)銑床
　　B、在正常經(jīng)營(yíng)期間銷售商品
　　C、存在寄售存貨
　　D、對(duì)公司開發(fā)的特殊程序授予專利
　　34、以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的：
　　A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)
　　B、邊際成本增加，產(chǎn)量增加
　　C、邊際成本減少，產(chǎn)量增加
　　D、當(dāng)總成本增加時(shí)，邊際成本增加
　　35、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因：
　　A、如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息
　　B、專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議
　　C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案
　　D、結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)
　　36、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：
　　A、不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論
　　B、必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)
　　C、可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員
　　D、可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)
　　37、與郵寄問卷調(diào)查相比，面對(duì)面談話有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？
　　A、一般而言，面談的答復(fù)率更高
　　B、面談
　　C、調(diào)查問卷設(shè)計(jì)者可以應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別
　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜

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