國際注冊內部審計師

　　1、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能：

　　A、認識到組織應該采用相似的技術來管理風險；

　　B、對風險管理流程關鍵目標的實現滿意；

　　C、確定組織可接受的風險水平；

　　D、將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務時的風險分析。

　　2、內部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：

　　A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；

　　B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C、對治理過程的有效性承擔責任；

　　D、成為首席道德官。

　　3、與生產職能有關的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是：

　　A、確定用于記錄實際成本的系統的準確性；

　　B、考評標準成本系統的有效性；

　　C、評估標準成本的合理性；

　　D、協助管理層對其效果和效率進行評價。

　　4、公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內部審計師對這項收購進行審慎性檢查。內部審計師的工作范圍最不可能包括：

　　A、將當前訴訟卷宗的價值不利于購買者的價值進行評價；

　　B、對購買者接受廢料的程序進行檢查，并與法律要求進行比較；

　　C、對購買者是否遵守貸款協議或披露貸款協議進行分析；

　　D、對購買者業(yè)務的效率進行評估。

　　5、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應當：

　　A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務結果；

　　B、通過組織地位加強內部審計活動的獨立性；

　　C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會批準內部審計活動與審計委員會關系的政策。

　　6、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍；

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批準業(yè)務范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。

　　7、首席審計執(zhí)行官安排內部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領導取得了聯系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題：

　　A、在內部審計活動的章程中應該詳細說明與績效審計有關的記錄接觸；

　　B、應要求內部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；

　　C、追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關的記錄；

　　D、應要求審計委員會批準所有的范圍限制。

　　8、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務時；

　　B、會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產生的可能；

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D、沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。

　　9、內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。內部審計師作出的恰當反應是：

　　A、將這個詢問作為審計范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業(yè)務客戶的合作；

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　10、下列哪項對內部審計中使用的“風險評估”一詞的陳述不正確：

　　A、風險評估是指在可審計活動中，能夠對已轉讓的美元價值的可預期風險水平判斷的過程。上述已轉讓價值可以使內部審計主管挑選出有利于節(jié)約審計成本的審計對象。

　　B、內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，法規(guī)的審查以及財務/經營數據的分析。

　　C、風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統評價與整合過程的職業(yè)判斷，并為內部審計工作安排提供了依據。

　　D、作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平，并對工作日程表進行適當的調整。

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（責任編輯：中大編輯）

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