國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

相關(guān)鏈接：內(nèi)部審計(jì)作用練習(xí)題(1)　(3)　(4)　(5)　

1、以下哪項(xiàng)是IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的、機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楦呒?jí)管理層已經(jīng)表示要解決這些問題。
2、某注冊內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合 同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向其贈(zèng)送了一份貴重的禮物，以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？
A、如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
B、接受禮物將違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)師而言是被禁止的。
C、由于該內(nèi)部審計(jì)師并不是公司的內(nèi)部審計(jì)人員，因此接受禮物與否只受該公司行為規(guī)范的約束。
D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，也不違反公司的行為規(guī)范。
3、下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的"風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估"一詞的陳述不正確？
A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官 可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。
B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括與董事會(huì)、高級(jí)管理層、外部審計(jì)師的討 論，查閱法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃提供手 段的系統(tǒng)過程。
D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn) 行適當(dāng)調(diào)整。
4、高級(jí)管理層注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。高級(jí)管理層希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合規(guī)性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下哪些表述正確？
Ⅰ、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。
Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、僅有Ⅲ
D、Ⅰ和Ⅲ
5、以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在公司治理活動(dòng)中發(fā)揮的作用？
A、支持公司董事會(huì)開展全公司范圍的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
B、確保審計(jì)建議及時(shí)得到落實(shí)。
C、監(jiān)督各有關(guān)方面對(duì)公司道德政策的遵守情況。
D、討論存在嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。?
6、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：
影響程度可能性
低一般高
嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B
重要的風(fēng)險(xiǎn)D
次要的風(fēng)險(xiǎn)C
鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？
A、風(fēng)險(xiǎn)B?風(fēng)險(xiǎn)C?風(fēng)險(xiǎn)A?風(fēng)險(xiǎn)D
B、風(fēng)險(xiǎn)A?風(fēng)險(xiǎn)B?風(fēng)險(xiǎn)C?風(fēng)險(xiǎn)D
C、風(fēng)險(xiǎn)D?風(fēng)險(xiǎn)B?風(fēng)險(xiǎn)C?風(fēng)險(xiǎn)A
D、風(fēng)險(xiǎn)B?風(fēng)險(xiǎn)C?風(fēng)險(xiǎn)D?風(fēng)險(xiǎn)A
7、以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？
A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)組織長期目標(biāo)的影響評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平。
B、評(píng)估其固有和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及其對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度。
C、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平、他們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。
D、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，他們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。
8、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪項(xiàng)？
A、外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助。
B、一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。
C、管理層要求對(duì)可能已發(fā)生重復(fù)計(jì)算的應(yīng)付賬款進(jìn)行調(diào)查。
D、現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進(jìn)行過審計(jì)。
9、在評(píng)估某制造企業(yè)內(nèi)的組織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)對(duì)組織有最長遠(yuǎn)的影響？
A、生產(chǎn)調(diào)度
B、存貨政策
C、產(chǎn)品質(zhì)量
D、廣告預(yù)算
10、以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?
A、用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。
B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。
C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測試。
D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程。

11、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向高級(jí)管理層要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。
B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。
D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
12、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。擬承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請他一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許。
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突。
C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受。
D、詢問財(cái)務(wù)總監(jiān)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。?
13、為了提高內(nèi)部審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A、在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。
B、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動(dòng)的外部審計(jì)工作。
C、與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。
D、按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實(shí)施的外部審計(jì)工作。
14、董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高級(jí)管理層的首要職責(zé)是：
A、建立和保持組織文化。
B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。
C、確保內(nèi)、外部審計(jì)師有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。
D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。
15、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估通常不涉及以下哪項(xiàng)？
A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門章程的遵守情況。
B、對(duì)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的遵守情況。
C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本-收益
D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)。
16、以下哪項(xiàng)內(nèi)容與內(nèi)部控制環(huán)境最相關(guān)？
A、記錄并評(píng)價(jià)針對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的控制措施。
B、記錄公司的組織結(jié)構(gòu)。
C、通過外部考核，比較并核證內(nèi)部業(yè)績。
D、維護(hù)并審查詳細(xì)的財(cái)務(wù)記錄。
17、按公司規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師可直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了糾正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知高級(jí)管理層。在這一案例中，該審計(jì)師：
A、具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性。
B、既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性。
C、沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性。
D、既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。
18、在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)：當(dāng)?shù)馁J款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A、將利益沖突和違規(guī)行為告知高級(jí)管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)監(jiān)管部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。
C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。
D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向高級(jí)管理層報(bào)告。
19、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該:
A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)。
B、將此范圍限制的潛在影響與董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)溝通。
C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)。
D、對(duì)此項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。

（責(zé)任編輯：中大編輯）