國際注冊內(nèi)部審計師

 1.下列哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導致舞弊的產(chǎn)生？
A:電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消；B:負責現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現(xiàn)金銷售；
C:無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進行比較。D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突，旨在核實永久庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。         

2.在審計的計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風險。對風險的定義是：
A:財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性；B:某事件或行為可能對被審計活動產(chǎn)生負面影響的可能性；
C:未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)；D:未能實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標或項目目標。         

3.內(nèi)部審計部門最近剛調(diào)來一位職員，他被指派去審計應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計師以前的哪項職責會與這項任務(wù)造成利益沖突？
A:檢測疑帳的準備情況；B:為處理重復付款編寫有關(guān)程序；
C:為下屬職員簽署出勤卡；D:審查貨運單據(jù)是否準確。          

4.在信息技術(shù)部門進行控制自我評估項目時，內(nèi)部審計師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風險的嚴重程度及其相關(guān)控制措施的力度評級。審計師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進行制表和對照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點是什么？
A:花費的時間可能超過任何實際的好處；B:隨后對該部門的審計可能開展不了；
C:管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)；D:內(nèi)部審計部門被認為是負責控制的部門。 
 
5.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險時，哪項因素最有可能導致擴大審計范圍：
A:產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時減少；B:銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；
C:銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加；D:產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加。

（責任編輯：中大編輯）