國際注冊內(nèi)部審計師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點

5.3　與董事會溝通以獲得其對審計業(yè)務(wù)計劃的批準(zhǔn)

首席審計執(zhí)行官應(yīng)將內(nèi)部審計部門的工作計劃和資源要求報送高級管理層和董事會查閱和審批，包括重大的臨時性變化；如果內(nèi)部審計資源不足，首席審計執(zhí)行官應(yīng)向高級管理層和董事會報告資源不足可能帶來的后果。內(nèi)部審計部門向高級管理層和董事會報告的內(nèi)容通常應(yīng)包括工作安排、人員配備和財務(wù)計劃、工作范圍以及范圍限制等方面，報告的信息應(yīng)充分，以便董事會能夠確定內(nèi)部審計部門的目標(biāo)和計劃能否支持組織和董事會的目標(biāo)和計劃。

為了適應(yīng)資源限制，外包與合包都是必須的。最終的審計計劃應(yīng)當(dāng)滿足和支持內(nèi)部審計資源最有效的利用。

風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行，但得到的審計業(yè)務(wù)計劃不能夠是不變的。管理方向、目標(biāo)、重點、焦點以及其他相關(guān)因素（如新出現(xiàn)的趨勢的變動）都應(yīng)當(dāng)在審計域以及相關(guān)審計業(yè)務(wù)計劃的變動中有所體現(xiàn)。所以可能需要經(jīng)常性的（季度）更新，任何重大變動都應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)監(jiān)管部門查閱和審批。

【典型試題】

1.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司進(jìn)行審計時，以下哪一種情況最不重要?

a.該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計。

b.與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。

C.過去一年中該分公司費用的增長。

d.與合規(guī)性審計相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。

答案：a

解題思路：

a.正確。由外部審計師進(jìn)行的財務(wù)審計的時間和結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序時需要考慮的事項，但相對而言，與組織風(fēng)險的關(guān)系不是很直接，因而是最不重要的因素。

b.不正確。舞弊的可能性表明存在風(fēng)險，是確定審計任務(wù)先后順序時需要考慮的重要因素之一。

c.不正確。費用與利潤緊密關(guān)聯(lián)，其增加隱含了舞弊、損失、浪費等方面的可能性，需要加以重點關(guān)注。

d.不正確。重大違規(guī)罰款的可能性是一種重大經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加以重視。

2.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下哪個因素最不重要?

a.其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動。

b.最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師。

C.其中一個部門比其他部門更有機會取得經(jīng)營收益。

d.其中一個部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他部門。

答案：b

解題思路：

a.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2010-1第4條，"企業(yè)業(yè)務(wù)、運營、程序、系統(tǒng)和控制發(fā)生的主要變化"是確定審計工作日程安排應(yīng)考慮的一個重要因素。

b.正確。內(nèi)部審計師的技能是確定審計工作日程安排時需要考慮的一個事項，但審計項目計劃主要是根據(jù)風(fēng)險程度和重要性原則來確定，相對其余3項，此項是最不重要的因素。

C.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2010-1第4條，"實現(xiàn)營業(yè)利益的機會"是確定審計工作日程安排應(yīng)考慮的一個重要因素。

d.不正確。根據(jù)《實務(wù)公告》2010-1第4條，"實現(xiàn)營業(yè)利益的機會"是確定審計工作日程安排應(yīng)考慮的一個重要因素，而潛在損失與營業(yè)利益密切相關(guān)，也與組織的風(fēng)險相關(guān)。

相關(guān)文章：

2012年內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用知識點講解匯總

2012年國際內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用要點輔導(dǎo)匯總

更多關(guān)注：內(nèi)部審計師考試報考指南   考試培訓(xùn)   成績管理

（責(zé)任編輯：中大編輯）

共2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁