國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

101、答案：d

解析：

a.不正確。這是與應(yīng)收賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

b.不正確。參見(jiàn)a。

c.不正確。參見(jiàn)a。

d.正確。與未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行交易是與整合系統(tǒng)中應(yīng)付賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

102、答案：d

解析：

a．不正確。是否有足夠員工的幫助平臺(tái)與應(yīng)用審計(jì)的難度無(wú)關(guān)。

b．不正確。準(zhǔn)備文檔是開(kāi)發(fā)的職能，不是幫助平臺(tái)的職能。

c．不正確。使用非法程序的可能性是變化控制職能所考慮的，與幫助平臺(tái)無(wú)關(guān)。

d．正確。與缺乏配備充足員工的平臺(tái)有關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是，用戶在不知道的情況下一直按照錯(cuò)誤的方式進(jìn)行操作。

103、答案：c

解析：

a．不正確。系統(tǒng)文檔并不會(huì)因?yàn)椴捎每焖賾?yīng)用程序開(kāi)發(fā)技術(shù)而減少或推遲。

b．不正確。項(xiàng)目管理應(yīng)包括開(kāi)發(fā)組。

c．正確。新系統(tǒng)應(yīng)該逐個(gè)模塊進(jìn)行開(kāi)發(fā)。

d．不正確。不一定要進(jìn)行對(duì)象開(kāi)發(fā)；如果采用對(duì)象開(kāi)發(fā)，它將增加對(duì)以前代碼的利用。

104、答案：b

解析：

a．不正確。應(yīng)用程序員應(yīng)該不能改變生產(chǎn)程序（production programs）。他們應(yīng)該將變化提交給變化控制部門。

b．正確。用戶需要通過(guò)應(yīng)用程序修改數(shù)據(jù)。

c．不正確。決不能允許應(yīng)用程序員修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)（production data）。用戶沒(méi)有必要變化生產(chǎn)程序。

d．不正確。

105、答案：C

解析：利用尖端設(shè)備能夠發(fā)現(xiàn)并顯示電磁輻射，從而可能造成非授權(quán)用戶非法訪問(wèn)。但并不能中斷CPU工作或產(chǎn)生噪音污染。

106、答案：b

a.不正確。

b.正確。在補(bǔ)充時(shí)掃描，可以獲知有哪些存貨當(dāng)發(fā)出時(shí)發(fā)掃描，可獲知有哪些存貨發(fā)出，以及存貨的變化量，由于產(chǎn)品數(shù)量的變化與原材料的變化有直接的比例關(guān)系，從而可以據(jù)此維護(hù)一個(gè)更加及時(shí)的原材料存貨記錄。

c.不正確。

d.不正確。

107、答案：a

解題思路：

a.正確。這是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的合理順序。

b.不正確。

c.不正確。

d.不正確。

108、答案：b

a.不正確。

b.正確。自動(dòng)跟蹤生產(chǎn)過(guò)程，業(yè)務(wù)上是為了對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行更加有效的管理。

c.不正確。

d.不正確。

109、答案:abcd

解題思路：

a.正確。這是生產(chǎn)過(guò)程跟蹤自動(dòng)化的一個(gè)目的。

b.正確。這是生產(chǎn)過(guò)程跟蹤的自動(dòng)化和一個(gè)目的。

c.正確。通過(guò)生產(chǎn)過(guò)程的自動(dòng)化，公司可以在不影響生產(chǎn)的情況下，盡可能地一次大批量購(gòu)買原材料，從而享受大額的折扣優(yōu)惠。這也是一個(gè)成功。

d.正確。這是生產(chǎn)過(guò)程跟蹤自動(dòng)化的一個(gè)目的。

110、答案：c

解題思路：

a.不正確。

b.不正確。

c.正確。保證并保持了供貨商的資格，可以在需要時(shí)保證得到合格的原材料，從而可以控制低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

d.不正確。

111、答案：a

解題思路：

正確答案是a。通常用投資利潤(rùn)來(lái)考核業(yè)績(jī)，投資利潤(rùn)率=息稅前利潤(rùn)/投資總額。如果利潤(rùn)不變，則增加投資基數(shù)就會(huì)使投資利潤(rùn)率降低，不能達(dá)到提高投資回報(bào)的目的。

112、答案：d

解題思路：

a.不正確。字段是由字符組成的邏輯集合，如職工的“姓”。

b.不正確。文件是由一類型的記錄組成的。如一整套員工記錄通常被稱為職工文件。

c.不正確。一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)文件的集合。

d.正確。一個(gè)記錄是若干數(shù)據(jù)字段按一定的邏輯關(guān)系組合在一起的集合。

113、答案：a

解題思路：

a.正確。磁盤存儲(chǔ)器能夠直接存取數(shù)據(jù)，包括在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的辦法來(lái)修改記錄。

b.不正確。見(jiàn)答案“a”

c.不正確。見(jiàn)答案“a”

d.不正確。見(jiàn)答案“a”

114、答案：c

解題思路：

通用審計(jì)軟件的主要功能有：1.建庫(kù)；2。搜索;3。計(jì)算;4。分類;5.抽樣；6。排序；7。合并、比較更新。

115、答案： b

解題思路：

a.不正確。見(jiàn)答案“b”

b.正確。服務(wù)器為網(wǎng)絡(luò)用戶存儲(chǔ)數(shù)據(jù)和程序，并實(shí)現(xiàn)用戶不可見(jiàn)的后端功能，如管理各種外圍設(shè)備和控制共享數(shù)據(jù)的存取機(jī)制。

c.不正確。見(jiàn)答案“b”

d.不正確。見(jiàn)答案“b”

116、答案：B

A．       不正確。整體測(cè)試法可以測(cè)試處理控制有沒(méi)有作用。

B． 正確。使用整體測(cè)試法，如果沒(méi)有及時(shí)消除虛擬數(shù)據(jù)，測(cè)試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境，破壞單位的數(shù)據(jù)文件，或影響重要會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

C．       整體測(cè)度法必須使用模擬的主文件記錄，與實(shí)際數(shù)據(jù)混合輸入，運(yùn)用被測(cè)試程序處理混合程序，與手工處理結(jié)果進(jìn)行比較并評(píng)價(jià)。

D．       不正確。使用整體測(cè)試法時(shí)，要由測(cè)試人員設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)，進(jìn)行手工處理測(cè)試數(shù)據(jù)，用被測(cè)試程序處理混合數(shù)據(jù)，比較結(jié)果并評(píng)價(jià)等，因而必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。

117、答案：A

解題思路：

A．       正確。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中，采用的是分布式處理模式，不僅僅是硬件的分布，同時(shí)也是軟件的分布。因而，當(dāng)程序版本變換晨，應(yīng)在全網(wǎng)絡(luò)上同步進(jìn)行。而在大型主機(jī)環(huán)境中采用的是集中式處理模式，故不此要求。

B． 不正確。見(jiàn)答案“A”

C．       不正確。見(jiàn)答案“A”

D．       不正確。見(jiàn)答案“A”

118、答案：B

解題思路：

組織文化是指組織成員的共同價(jià)值觀體系，它使組織獨(dú)具特色，區(qū)別于其他組織。在強(qiáng)文化中，組織的核心價(jià)值觀得到強(qiáng)烈的認(rèn)可和廣泛的認(rèn)同。強(qiáng)的組織文化提高員工行為的一致性。在這個(gè)意義上，我們可以認(rèn)為，強(qiáng)的組織文化是正規(guī)化的替代物。組織文化越強(qiáng)，管理人員就用不著費(fèi)心制定規(guī)章制度來(lái)規(guī)范員工的行為。

119、答案：AC

解題思路：

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)組織的變化，重新分配審計(jì)資源，著眼于整個(gè)公司的審計(jì)。因此，B、D不正確，A、C正確。

120、答案：B

解題思路：

（略）

121、答案：D

解題思路：

（略）

122、答案：A

解題思路：

A． 正確。后續(xù)審計(jì)是審計(jì)人員的職責(zé)，可以自己決定何時(shí)進(jìn)行，參見(jiàn)SIAS440.01.5。

B．   不正確。后續(xù)審計(jì)不是管理者的責(zé)任。

C．  不正確。審計(jì)人員有責(zé)任決定后續(xù)審計(jì)，管理層要求不是必要條件。

D．  不正確。后續(xù)審計(jì)報(bào)告不是審計(jì)準(zhǔn)則中的必須完成的要求

123、答案；B

解題思路：

A.不正確。見(jiàn)答案“B”

B.正確。因?yàn)槭浅蓪?duì)的條件和結(jié)果決策，每?jī)蓚€(gè)條件決定一個(gè)結(jié)果，可用矩陣的方法來(lái)描述決策的邏輯。

C.不正確。見(jiàn)答案“B”

D.不正確。見(jiàn)答案“B”

124、答案：C

解題思路：

正確答案是Ｃ。要獲取函證，就應(yīng)確定所需函證的范圍和內(nèi)容

125、答案：C

解題思路：

正確答案是C。擅自訪問(wèn)系統(tǒng)可能繞過(guò)系統(tǒng)而沒(méi)有留下訪問(wèn)記錄，有可能對(duì)系統(tǒng)中的文件修改而不被發(fā)覺(jué)，將對(duì)選項(xiàng)A、B、D項(xiàng)產(chǎn)生不良影響，而對(duì)選項(xiàng)Ｃ沒(méi)有影響。

（責(zé)任編輯：中大編輯）