國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。
　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。
　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。B、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。C、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，而非被審計(jì)者。D、正確。實(shí)務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。

　　2、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是：
　　A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
　　B、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。
　　C、沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
　　D、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。僅是固有風(fēng)險(xiǎn)，不完整。B、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。C、不正確。該選項(xiàng)僅是控制風(fēng)險(xiǎn)，不完整。D、不正確。該選項(xiàng)僅是檢查風(fēng)險(xiǎn)，不完整。

　　3、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
　　A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)
　　B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)
　　C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)
　　D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確，見題解C. B、不正確，見題解C. C、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險(xiǎn)材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，而同一工地內(nèi)材料的移動(dòng)缺乏類似控制系統(tǒng)是一個(gè)控制弱點(diǎn)。
　　D、不正確，見題解C.

　　4、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？
　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。
　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。
　　III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。
　　A、只有I
　　B、只有III
　　C、只有I和II
　　D、I、II和III都對(duì)
　　答案：A
　　解題思路：I、正確。重要性被定義為對(duì)組織具有潛在影響的項(xiàng)目，而不僅限于可量化的項(xiàng)目。II、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的。III、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)。

　　5、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是：
　　A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制
　　B、考慮使用訪問控制軟件
　　C、考慮使用實(shí)用軟件
　　D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會(huì)削弱訪問安全控制。B、正確。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。C、不正確。使用實(shí)用軟件與控制目標(biāo)無關(guān)。D、不正確。該選項(xiàng)與控制目標(biāo)無關(guān)。

　　6、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)？
　　A、除非被采購(gòu)主管人為指使，采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。
　　B、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門中保存。
　　C、$500至$1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過$1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。
　　D、采購(gòu)代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計(jì)再好的控制制度也無能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。B、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。C、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。D、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。

　　7、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍？
　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。
　　B、銷售退回增加，傭金增加。
　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。
　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌?。B、正確。這種趨勢(shì)可能表明存在夸大銷售數(shù)量。C、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌?。D、不正確。這種趨勢(shì)是良性的，不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。

　　8、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)？
　　Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性
　　Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同
　?、?、運(yùn)營(yíng)的效益和效率
　　Ⅳ、資產(chǎn)的保護(hù)
　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ
　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ
　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　答案：B
　　解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2120.A1：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性運(yùn)營(yíng)的效益和效率資產(chǎn)的保護(hù)遵循法律、法規(guī)和合同Ⅱ、不正確。該選項(xiàng)未說明遵從性。Ⅲ、不正確。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營(yíng)的效益性而未說明效率性。Ⅳ、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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