國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德規(guī)范》？

A:詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分級(jí)部進(jìn)行外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過許多電子公司。B:喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)。但仍接受了這一任務(wù)。他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開始前結(jié)束。
C:簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。D:約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為。         

2.某內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計(jì)師在新的組織中的哪項(xiàng)行為違反了IIA《道德規(guī)范》？

A:內(nèi)部審計(jì)師在新的工作中使用以前雇主那兒使用過的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，來確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)。B:新審計(jì)部門不使用PPS抽樣法，但審計(jì)師認(rèn)為PPS抽樣法對(duì)于新雇員實(shí)施的許多審計(jì)類型都有好處，他召開培訓(xùn)會(huì)議并且制作表格來按照以前雇主的使用方法運(yùn)用此方法。
C:在以前公司工作時(shí)，該審計(jì)師進(jìn)行大量研究來確定財(cái)務(wù)部門的“最佳行為”，以作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時(shí)間在家中進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃在對(duì)新雇主財(cái)務(wù)部門審計(jì)時(shí)使用。D:以上行為均不違反《道德規(guī)范》。           

3.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一些表明被審計(jì)單位可能存在非法行為的事實(shí)，鑒于無法證實(shí)這些違法行為的發(fā)生，他決定不向高層管理層說明這些事實(shí)。但該審計(jì)師認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。該審計(jì)師的這一行為

A:未違反《道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)楸Ｃ苄栽瓌t優(yōu)先于其他原則。B:未違反《道德規(guī)范》與《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵搶徲?jì)師已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問題。
C:已違反《道德規(guī)范》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚仄渌羰棺锏脑V訟。D:已違反《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那闆r下該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)報(bào)告組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)。         

4.在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該

A:向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)。B:由于這種情況對(duì)組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)。
C:在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織有利。D:將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織。         

5.在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員，那么該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定

A:違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德規(guī)范》。B:違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。
C:合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況。而且該行為沒有違反公司政策。D:a和b。

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