國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

一、單項(xiàng)選擇題

1.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助：
A.取得控制的初步調(diào)查
B.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍
C.取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議
D.評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性

2.許多調(diào)查問(wèn)卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問(wèn)題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來(lái)回答不同版本的調(diào)查問(wèn)卷。這些不同版本的調(diào)查問(wèn)卷將問(wèn)題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問(wèn)卷變量的目的是：
A.測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷
B.減少模式反應(yīng)傾向的影響
C.運(yùn)用相同的問(wèn)題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息
D.消除故意的虛假陳述

3.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法
（1）公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。
（2）公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。
（3）公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。
A.只有（2）是對(duì)的
B.只有（1）是對(duì)的
C.只有（2）和（3）是對(duì)的
D.只有（1）和（2）是對(duì)的

4.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該
A.推遲審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該范圍限制消除為止
B.向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響
C.增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率
D.為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

5.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范?
A.為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；
B.在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；
C.作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單；
D.為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

6.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？
A.在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)
B.管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查
C.董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性
D.在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍

7.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?
A.與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)
B.為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)
C.因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作
D.與管理層討論向外部購(gòu)買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性

8.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定危機(jī)管理程序，識(shí)別制定危機(jī)管理程序的第一步工作是什么？
A.制定應(yīng)急計(jì)劃
B.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析
C.創(chuàng)建危機(jī)管理小組
D.練習(xí)對(duì)危機(jī)的反應(yīng)

9.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？
A.限制接觸環(huán)境部門的文件
B.每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果
C.由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃
D.確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

10.在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？
A.主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；
B.驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；
C.審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃；
D.考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；

11.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)：
A.減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。
B.增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。
C.增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問(wèn)題。
D.減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。

12.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？
A.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)
B.發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效
C.檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議
D.確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

13.以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)：
A.審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢(shì)
B.實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序
C.抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)
D.向信用部門經(jīng)理詢問(wèn)該部門的有效性

14.以下哪種行為將被視為對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的違反？
Ⅰ、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；
Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。
A.只有Ⅰ是對(duì)的。
B.只有Ⅱ是對(duì)的。
C.Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。
D.以上說(shuō)法都不對(duì)。

15.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素：
•業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度。
•各部門員工的工作能力。
•開(kāi)支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。
首席審計(jì)執(zhí)行官召開(kāi)審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？
A.這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗旌狭硕ㄐ缘暮投康囊蛩亍?BR>B.上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。
C.在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。
D.通過(guò)應(yīng)用主觀集體合意來(lái)評(píng)價(jià)員工工作能力是恰當(dāng)?shù)摹?/P>

16.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A.不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性；
B.與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，并一起做出決定；
C.促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助。
D.評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，并在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所；

17.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：
A.通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作。
B.通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。
C.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。
D.被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。

18.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？
A.質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見(jiàn)。
B.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。
D.人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

19.某銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣來(lái)量化可審計(jì)實(shí)體的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。分析工作對(duì)可審計(jì)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，按1-10分進(jìn)行評(píng)級(jí)打分，10分表示最高風(fēng)險(xiǎn)。下表給出了一部分風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)以及對(duì)該銀行三個(gè)部門的不同評(píng)級(jí)結(jié)果。

以下關(guān)于銀行三部門的哪種說(shuō)法是正確的
A.部門B建立了比部門A和C更強(qiáng)大的控制制度，其目的是為了與該部門更為復(fù)雜的交易性質(zhì)及其資產(chǎn)金額相匹配
B.鑒于部門C的控制力度高于部門B，部門B的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該比部門C的內(nèi)部審計(jì)部門更頻繁地安排審計(jì)工作
C.從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的
D.如果按從高到低的風(fēng)險(xiǎn)程度排列，這三個(gè)部門的順序?yàn)锳、C和B

20.為了保證內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)能力適合從事即將開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：
A.在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水平。
B.確保每位新聘用的審計(jì)師符合實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門審計(jì)使命所需所有學(xué)科的資格要求。
C.要求所有審計(jì)人員每年完成繼續(xù)教育最低小時(shí)數(shù)要求。
D.管理培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)與根據(jù)審計(jì)師具體興趣提供的實(shí)際培訓(xùn)相匹配。

21.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：
某公司在通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是：
A.確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。
B.使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。
C.從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。
D.對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

22.在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來(lái)源？
A.與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。
B.與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。
C.研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。
D.研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。

23.為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是：
A.平行模擬薪金總額的計(jì)算
B.薪金扣減的例外測(cè)試
C.重新計(jì)算凈工資
D.跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)

24.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？
A.對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。
B.將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
C.分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
D.對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

25.某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開(kāi)展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小價(jià)高，增長(zhǎng)前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門根本沒(méi)有開(kāi)展過(guò)類似業(yè)務(wù)。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)？
A.在開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。
B.嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。
C.雇傭外部咨詢公司來(lái)協(xié)助開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
D.對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開(kāi)始實(shí)地工作。

26.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？
A.在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。
C.某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。
D.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。

27.管理層對(duì)公司某部門最近一段時(shí)間開(kāi)支增加、利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？
A.過(guò)去一年該部門開(kāi)支增加的情況。
B.合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。
C.一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。
D.通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

28.如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A.如果已造成損害則在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中注明例外。
B.繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
C.如果已造成系統(tǒng)流程圖。
D.在提出業(yè)務(wù)最終報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。

29.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？
A.審查注銷支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較
B.將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)
C.證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離
D.通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

30.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？
A.董事會(huì)的職責(zé)。
B.審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。
C.財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。
D.外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

31.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的：
A.通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序
B.從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付
C.計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)
D.比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

32.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以：
A.增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。
B.同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。
C.為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見(jiàn)。
D.通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)。

33.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題
某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃（MRP）。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：
A.按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較
B.將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較
C.使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較
D.抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

34.審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，以下哪項(xiàng)說(shuō)法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的？
A.公司治理問(wèn)題比較復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問(wèn)題范圍的分析。
B.董事會(huì)已單獨(dú)成立公司治理委員會(huì)；
C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大；
D.管理層已計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施；

35.一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
A.將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。
B.向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。
C.記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。
D.把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

36.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師：
A.依賴內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展審計(jì)工作。
B.在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
C.應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。
D.在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

37.計(jì)算機(jī)程序庫(kù)應(yīng)如何保證安全？
A.安裝程序訪問(wèn)的記錄系統(tǒng)
B.監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)
C.限制實(shí)物和邏輯訪問(wèn)
D.拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)

38.在初步調(diào)查過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：
A.有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。
B.對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒(méi)有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。
C.驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。
D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

39.某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）應(yīng)該：
A.評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所
B.促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助
C.與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定
D.不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

40.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？
A.根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性
B.應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金
C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?BR>D.審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查

41.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？
A.馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求
B.將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估
C.將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求
D.繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置

42.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)
A.在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行。
B.繼續(xù)開(kāi)會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師。
C.會(huì)后與兩名審計(jì)師談話，解決沖突和不當(dāng)行為。
D.停止開(kāi)會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論。

43.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是：
A.以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況
B.核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展
C.應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求
D.開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

44.一位在大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
A.將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng)
B.向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)
C.記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響
D.把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告

45.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分：
A.在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。
B.（通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C.為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。
D.定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

46.管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制？
A.使用組織政策手冊(cè)
B.監(jiān)督業(yè)績(jī)
C.保持質(zhì)量保證方案
D.建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

47.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？
A.按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。
B.告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。
C.以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。
D.計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

48.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本并：
A.與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)
B.證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表
C.與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況
D.通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的計(jì)算機(jī)記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話

49.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A.尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證
B.承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的
C.確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序
D.在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

50.利用以下信息回答問(wèn)題：
某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：
I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。
II．屬于檢查型控制程序。
III．不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。
A.只有I正確。 B.I、Ⅲ正確。
C.Ⅱ、Ⅲ正確。 D.I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

51.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
A.《標(biāo)準(zhǔn)》
B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)
D.公司的內(nèi)部隱私政策。

52.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B.抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C.抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D.從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

53.下列（ ）項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）自發(fā)的目標(biāo)。
A.整合風(fēng)險(xiǎn)。
B.創(chuàng)造股東價(jià)值。
C.加強(qiáng)股東價(jià)值。
D.保護(hù)股東價(jià)值。

54.按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查？
A.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型
B.系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備
C.管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求
D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

55.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A.按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論
B.向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C.不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍
D.僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)

56.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？
A.根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見(jiàn)。
B.制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。
C.沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。
D.允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

57.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該：
A.評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序
B.與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性
C.將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系
D.為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

58.某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：
A.更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)
B.加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制
C.確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性
D.對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)

59.某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是：
A.檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)
B.輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性
C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料
D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況

60.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？
A.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。
B.員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無(wú)能，因而士氣低下
C.因無(wú)法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。
D.因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的浪費(fèi)和濫用。

61.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用？
A.支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
B.確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。
C.監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。
D.討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

62.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要區(qū)別在于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理只強(qiáng)調(diào)：
Ⅰ、資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。
Ⅱ、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的
B.只有Ⅲ是對(duì)的
C.只有Ⅱ是對(duì)的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)

63.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效？
A.采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。
B.采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。
C.設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。
D.設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。

64.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？
A.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較
B.對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查
C.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

65.內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？
A.為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。
B.作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。
C.作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。
D.作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

66.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？
A.有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。
B.有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。
C.有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。
D.有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。

67.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)：
A.對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致
C.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額
D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。

68.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了：
Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過(guò)的問(wèn)題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。
Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過(guò)的領(lǐng)域。
Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。
Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問(wèn)題或提出的要求。
A.只有Ⅲ是對(duì)的。
B.只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。

69.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？
A.使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。
B.在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。
C.將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。
D.從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。

70.為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開(kāi)展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？
A.應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。
B.所有被指派開(kāi)展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。
C.審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。
D.審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。

71.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》 （以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？
A.進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。
B.就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。
C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。
D.對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。

72.如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過(guò)改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？
A.從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。
B.為假發(fā)票付款。
C.從原材料庫(kù)存偷盜原材料。
D.回避授權(quán)控制。

73.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳：
A.使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類
B.抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類
C.對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)
D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)

74.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？
A.沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。
B.實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。
C.沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。
D.實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。

75.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則：
A.財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；
B.對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；
C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；
D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

76.CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A.應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B.可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)
C.可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的
D.如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

77.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止（Closure）信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？
A.附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督
B.附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況
C.在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實(shí)終止信息
D.ESH部門的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

78.為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來(lái)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識(shí)、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已
A.學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。
B.與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。
C.落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。
D.在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

79.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能
A.影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。
B.建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。
C.幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。
D.通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

80.為了提高內(nèi)部審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是：
A.與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。
B.主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作。
C.在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。
D.按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實(shí)施的外部審計(jì)工作。

81.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
A.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。
B.即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。
C.以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。
D.公司發(fā)生虧損的歷史。

82.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由？
A.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。
B.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。
C.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。
D.為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。

83.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)間表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠：
A.可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn)
B.包括充分 的舞弊意識(shí)
C.支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
D.可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

84.運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)：
A.從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)
B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)
C.通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程
D.使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

85.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A.推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始
B.不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告
C.把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策
D.退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容

86.當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？
A.外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助。
B.一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測(cè)試。
C.管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。
D.現(xiàn)在的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)。

87.以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
Ⅰ 服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門的適當(dāng)服務(wù)
Ⅱ 對(duì)敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查
Ⅲ 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告
Ⅳ 經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果
A.僅為Ⅰ和Ⅱ
B.僅為Ⅱ
C.僅為Ⅰ和Ⅲ
D.僅為Ⅱ和Ⅳ

88.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？
A.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。
B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。
C.至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
D.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。

89.審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其它原因：
A.對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)
B.對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析
C.對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析
D.使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

90.在對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因至少，除了
A.審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。
B.資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C.由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。
D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

91.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？
A.應(yīng)用整體測(cè)試法（ITF），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性。
B.編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。
C.針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。

92.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？
A.由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。
B.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。
C.如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。
D.由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

93.某大公司的內(nèi)部審計(jì)職能部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按所有業(yè)務(wù)人員配置詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)始時(shí)間的優(yōu)先級(jí)。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下哪項(xiàng)是最佳敘述：
A.沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B.忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C.沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)預(yù)定日期 D.忽視了實(shí)施工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律

94.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?BR>A.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。
B.告知審計(jì)部門管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。
C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。
D.拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

95.在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈牵?BR>A.和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān)
B.將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)
C.以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源
D.以調(diào)查不全面而推托

96.審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批？
A.審計(jì)工作日程安排。
B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。
C.審計(jì)職員的晉升和加薪。
D.首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

97.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？
A.一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查
B.審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查
C.審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)
D.薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

98.以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：
A.要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存
B.要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算
C.要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同
D.要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨

99.以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面？
A.審計(jì)部門的預(yù)算。
B.審計(jì)方案。
C.長(zhǎng)期日程安排表。
D.內(nèi)部審計(jì)章程。

100.同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是（ ）。
A.提出改進(jìn)建議。
B.識(shí)別那些可以更好開(kāi)展的工作。
C.確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
D.提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】 D
【答案解析】 ABC均不正確，調(diào)查能幫助取得客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議，取得有關(guān)控制的初步信息，并確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍。D正確，調(diào)查是在不加詳細(xì)核證的前提下對(duì)被審計(jì)活動(dòng)收集信息的過(guò)程。調(diào)查可以涉及與客戶的討論，記錄關(guān)鍵的控制活動(dòng)并確認(rèn)重大的業(yè)務(wù)問(wèn)題（實(shí)務(wù)公告2210.A1-2）。調(diào)查對(duì)評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性沒(méi)有幫助，除非內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制已有了相當(dāng)?shù)氖煜?。評(píng)價(jià)需要測(cè)試。

2.【正確答案】 B
【答案解析】 ACD都不正確，問(wèn)卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問(wèn)卷，也不能運(yùn)用相同的問(wèn)題獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。B正確，問(wèn)題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問(wèn)題的編排應(yīng)該符合邏輯順序，由于個(gè)人化的問(wèn)題可能觸動(dòng)感情因而應(yīng)該放在最后。減少這些效果的一種方法是使用問(wèn)卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達(dá)到平均數(shù)。

3.【正確答案】 A
【答案解析】 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。只能說(shuō)明公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。不能說(shuō)明公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。也不能說(shuō)明公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。

4.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確，該審計(jì)業(yè)務(wù)在范圍限制下也可能繼續(xù)進(jìn)行，而且推遲該業(yè)務(wù)將可能會(huì)影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。B正確，《實(shí)務(wù)公告》1130－1.3指出，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)。C不正確，審計(jì)范圍限制不會(huì)導(dǎo)致需要增加審計(jì)頻率，而且增加審計(jì)頻率對(duì)解決審計(jì)范圍限制的問(wèn)題沒(méi)有幫助。D不正確，審計(jì)范圍限制不會(huì)導(dǎo)致需要指派更多的有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，而且這種做法對(duì)解決審計(jì)范圍限制的問(wèn)題也沒(méi)有幫助。

5.【正確答案】 D
【答案解析】 行為規(guī)則2．2指出，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”.為部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人的納稅申報(bào)單違反了該條規(guī)則的禁令。

6.【正確答案】 A
【答案解析】 在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效。

7.【正確答案】 C
【答案解析】 在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210?！秾傩詷?biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求，這些審計(jì)師都沒(méi)有這方面的技術(shù)。

8.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害性來(lái)確定，在確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害性之前，不適合確定風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式；B正確，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析可以弄清楚災(zāi)難發(fā)生的可能性、可能范圍及其后果，以便危機(jī)管理程序更有針對(duì)性、更適用和更經(jīng)濟(jì)，因此開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析是制定危機(jī)管理程序的首要工作；C不正確，首先應(yīng)當(dāng)清楚災(zāi)難發(fā)生的可能性、可能范圍及其后果，才能有針對(duì)的制定應(yīng)急計(jì)劃；D不正確，應(yīng)當(dāng)先有計(jì)劃，后有行動(dòng)。

9.【正確答案】 C
【答案解析】 由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃可能防患于未然，因?yàn)檫@屬于在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染。

10.【正確答案】 A
【答案解析】 在審計(jì)師開(kāi)展主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益。

11.【正確答案】 D
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)避免重復(fù)勞動(dòng)。

12.【正確答案】 C
【答案解析】 檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用。

13.【正確答案】 A
【答案解析】 A正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失最小，同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢(shì)對(duì)于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B不正確。實(shí)地觀察只能證實(shí)在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法工作。C不正確。信用額度可能過(guò)高、或未及時(shí)進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題。D不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。

14.【正確答案】 C
【答案解析】 （1）不是所有的報(bào)告草案都能一起審查；（2）當(dāng)資源受限時(shí)，CAE首先應(yīng)該做的評(píng)價(jià)可能的后果，并溝通與報(bào)告。

15.【正確答案】 D
【答案解析】 通過(guò)應(yīng)用主觀集體合意來(lái)評(píng)價(jià)員工工作能力是恰當(dāng)?shù)摹?

16.【正確答案】 C
【答案解析】 公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）應(yīng)該促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助。

17.【正確答案】 D
【答案解析】 A.不正確。并非一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都需要經(jīng)過(guò)審查，只有那些可能掩蓋問(wèn)題和困難的方面才需要。B.不正確。通用審計(jì)方案不能考慮到環(huán)境和狀況的變化情況。
C.不正確。通用審計(jì)方案不能考慮到環(huán)境和各種狀況變化所導(dǎo)致的變化情況。D.正確。調(diào)整適用的審計(jì)方案比通用審計(jì)方案對(duì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)更有針對(duì)性，更相關(guān)。

18.【正確答案】 C
【答案解析】 C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。

19.【正確答案】 C
【答案解析】 從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的。這種說(shuō)法是正確的。

20.【正確答案】 A
【答案解析】 在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水平是審計(jì)執(zhí)行主管的責(zé)任。

21.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。訪問(wèn)控制與這個(gè)問(wèn)題關(guān)聯(lián)不大。雖經(jīng)過(guò)授權(quán)，但如果資料不正確，也可能產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題。B正確。該程序能確定這個(gè)問(wèn)題的原因。C不正確。這能提供有用的信息，但不如答案B全面。再者，答案B能提供更多關(guān)于原因的信息。D不正確。這種測(cè)試只能提供資料錯(cuò)誤的一種來(lái)源（即輸入的生產(chǎn)資料），而其他潛在錯(cuò)誤的來(lái)源被忽略了。

22.【正確答案】 A
【答案解析】 在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來(lái)對(duì)審計(jì)人員的要求時(shí)與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求是最佳信息來(lái)源。

23.【正確答案】 B
【答案解析】 A不正確。在平行模擬中，被審計(jì)者系統(tǒng)處理過(guò)的資料通過(guò)審計(jì)師的程序被重新處理，以便確定是否取得的結(jié)果與被審計(jì)者生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計(jì)者數(shù)據(jù)處理方面的問(wèn)題，卻無(wú)法發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。B正確。這種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）方案能夠確認(rèn)出沒(méi)有工資扣減項(xiàng)目的雇員，這一點(diǎn)很重要，因?yàn)橐话闾摌?gòu)的或已經(jīng)離職的雇員不會(huì)有工資扣減項(xiàng)目。C不正確。這一CAAT方案可以重新計(jì)算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其它減項(xiàng)、以及累積的假期。這些重新計(jì)算有助于確定工資政策是否正確執(zhí)行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無(wú)法確認(rèn)出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。D不正確。這一CAAT方案中，一定的實(shí)際業(yè)務(wù)被作上“標(biāo)記”，當(dāng)它們通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)，一個(gè)追蹤系統(tǒng)處理過(guò)程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許審計(jì)師檢查該過(guò)程。然而，它無(wú)法確認(rèn)出虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。

24.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。實(shí)地測(cè)試無(wú)法發(fā)現(xiàn)那些已計(jì)入維修費(fèi)用但并不存在的替換零件。B不正確。除非該經(jīng)理剛剛開(kāi)始舞弊，否則本季度的費(fèi)用應(yīng)與以前時(shí)期的相同。該審計(jì)沒(méi)有獲取舞弊從何時(shí)開(kāi)始的信息。

25.【正確答案】 C
【答案解析】 不具有與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的能力就可以雇傭外部咨詢公司來(lái)協(xié)助開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

26.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重其所獲得信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒(méi)有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在法律或職業(yè)義務(wù)的情況下。B不正確。該兼職并無(wú)問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)有與競(jìng)爭(zhēng)者或供應(yīng)商打交道。C不正確。作講演不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，相反，IIA宗旨是“通過(guò)知識(shí)共享來(lái)取得進(jìn)步”。D正確?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定IIA成員和內(nèi)部審計(jì)師不能將秘密信息用于任何個(gè)人私利。

27.【正確答案】 C
【答案解析】 一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)，不是決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)的理由。

28.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確。審計(jì)師不實(shí)施控制，那是管理層的職能。B不正確。如果流程圖是必要的，那么該審計(jì)師在初步評(píng)估過(guò)程中就已準(zhǔn)備好了。C不正確。該審計(jì)師在完成更多的工作前還不能編制報(bào)告。D正確。如果初步評(píng)估顯示控制存在問(wèn)題，該內(nèi)部審計(jì)師通常會(huì)決定實(shí)施一些擴(kuò)大性測(cè)試。

29.【正確答案】 D
【答案解析】 A不正確。審查注銷支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人員冒領(lǐng)了工薪的證據(jù)。B不正確。將每天的工時(shí)卡與發(fā)放工資的在職雇員名單核對(duì)，能提供是否存在偽造雇員名字騙取工薪的證據(jù)。C不正確。證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離能提供防止虛構(gòu)錄用新員工或已解雇仍在發(fā)放工薪的證據(jù)。D正確。該選項(xiàng)無(wú)法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。

30.【正確答案】 B
【答案解析】 對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，是屬于審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。

31.【正確答案】 B
【答案解析】 答案A、C和D不正確，通過(guò)數(shù)據(jù)字段排序、計(jì)算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)文件，都可以被CAAT軟件有效率地完成。答案B正確，計(jì)算機(jī)的速度和性能使得審計(jì)師測(cè)試所有的記錄成為可能。CAAT幫助提取數(shù)據(jù)樣本，知識(shí)在審計(jì)師設(shè)定特定標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候才可行。雖然審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機(jī)樣本，并手工與市場(chǎng)價(jià)格比較是對(duì)CAAT軟件最沒(méi)有效率的使用。

32.【正確答案】 D
【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無(wú)窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)。

33.【正確答案】 A
【答案解析】 A．正確。這一程序最合適，因?yàn)椋海?）審計(jì)師已經(jīng)決定對(duì)該問(wèn)題加以考慮；（2）這一程序?qū)?dāng)前零件需求數(shù)與系統(tǒng)生成的定貨數(shù)直接比較，能夠發(fā)現(xiàn)差異并采取糾正措施。B．不正確。這一程序能證明所有輸入的項(xiàng)目都進(jìn)行了處理，與當(dāng)前系統(tǒng)生成的定貨量相比較無(wú)法證明定貨是否正確。C．不正確。通用審計(jì)軟件在確認(rèn)存貨問(wèn)題時(shí)是很好的辦法，但是生產(chǎn)工藝的變動(dòng)不一定導(dǎo)致存貨過(guò)剩。答案“A”與審計(jì)師的考慮更直接相關(guān)。D．不正確。這一程序能證明數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)的正確性，但無(wú)法證明生產(chǎn)過(guò)程的變動(dòng)已經(jīng)在程序中更改。

34.【正確答案】 C
【答案解析】 審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告與公司治理有關(guān)的開(kāi)展薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)公司來(lái)說(shuō)并不重大說(shuō)法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的。

35.【正確答案】 C
【答案解析】 A.不正確。維持一個(gè)廣泛的審計(jì)范圍和不過(guò)早縮小審計(jì)范圍是重要的。B.不正確。盡管該內(nèi)部審計(jì)師能夠幫助EHS經(jīng)理增加有關(guān)空氣質(zhì)量方面的知識(shí)，但在審計(jì)的現(xiàn)階段弄清楚該經(jīng)理的工作更為重要。C.正確。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確保在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)確認(rèn)潛在的不合規(guī)情況，并應(yīng)在退出會(huì)議上建議對(duì)ESH經(jīng)理進(jìn)行額外的培訓(xùn)。D.不正確。將違法或潛在的違法現(xiàn)象向法規(guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)是不適當(dāng)?shù)?。這是公司法律顧問(wèn)的責(zé)任。

36.【正確答案】 C
【答案解析】 對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@是種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。

37.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。日志系統(tǒng)只能記錄對(duì)程序庫(kù)進(jìn)行訪問(wèn)的行為以便事后追究責(zé)任，并不能保證程序的即時(shí)安全。B不正確。監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)僅對(duì)物理介質(zhì)進(jìn)行控制。C正確。為確保程序庫(kù)的安全，應(yīng)同時(shí)從物理介質(zhì)和邏輯訪問(wèn)兩方面進(jìn)行控制，限制事物和邏輯訪問(wèn)正好滿足了這兩方面的要求。 D不正確。拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)僅對(duì)邏輯訪問(wèn)進(jìn)行控制。

38.【正確答案】 A
【答案解析】 A.正確。初步調(diào)查得到的信息應(yīng)能促使內(nèi)部審計(jì)師去確定這些重復(fù)付款的數(shù)量。B.不正確。不會(huì)導(dǎo)致沒(méi)有記錄的負(fù)債。C.不正確。重復(fù)付款是否存在與驗(yàn)收領(lǐng)域的問(wèn)題無(wú)關(guān)。D.不正確。重復(fù)付款不是超額付款。他們屬于例外事項(xiàng)，應(yīng)按例外事項(xiàng)進(jìn)行處理。

39.【正確答案】 B
【答案解析】 公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）應(yīng)該促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助。

40.【正確答案】 C
【答案解析】 ABD均不正確。C正確。由于退休金和醫(yī)療福利已變化多次，因此內(nèi)部審計(jì)師需要應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?，再?zèng)Q定是否有理由開(kāi)張進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。

41.【正確答案】 A
【答案解析】 鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該采取的最佳行動(dòng)方案是馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求。

42.【正確答案】 C
【答案解析】 A.不正確。經(jīng)理沒(méi)有論及他們的行為，并且錯(cuò)失教育兩名審計(jì)師和解決他們之間沖突的良機(jī)。B.不正確。雖然只有一名審計(jì)師的行為舉止不當(dāng)，但是兩名審計(jì)師對(duì)出現(xiàn)這種局面都負(fù)有責(zé)任。因而在解決問(wèn)題時(shí)，兩名審計(jì)師都應(yīng)在場(chǎng)，以保護(hù)團(tuán)隊(duì)的良好風(fēng)紀(jì)和工作的有效性。C.正確。這種解決方法使得雙方能夠在審計(jì)經(jīng)理的指導(dǎo)下討論和解決他們之間的分歧。D.不正確。這并不是一個(gè)需要整個(gè)團(tuán)隊(duì)來(lái)解決的事件。審計(jì)經(jīng)理可以在問(wèn)題解決之后將有關(guān)情況告知審計(jì)組，但在題中所述情況下不應(yīng)讓整個(gè)審計(jì)組參與進(jìn)來(lái)。

43.【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理。

44.【正確答案】 C
【答案解析】 A．不正確。保持較廣的審計(jì)范圍并且不過(guò)早地縮小范圍很重要。B．不正確。盡管審計(jì)師可以向ESH經(jīng)理介紹大氣質(zhì)量問(wèn)題相關(guān)的知識(shí)，但在目前的審計(jì)階段，最重要的是了解經(jīng)理作了些什么。C．正確。審計(jì)師應(yīng)確?，F(xiàn)場(chǎng)工作是用來(lái)確定被審者沒(méi)有遵循法規(guī)的可能性，在會(huì)談結(jié)束時(shí)可以建議對(duì)ESH經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)。D．不正確。向有關(guān)部門報(bào)告違法或潛在違法對(duì)內(nèi)部審計(jì)師是不合適的，這是公司律師的職責(zé)。

45.【正確答案】 C
【答案解析】 A不正確。分析結(jié)果是決定污水是否可以排放的依據(jù)，該種控制措施有助于管理層實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)，即防止出現(xiàn)未達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水被排放的情況。B不正確。該種控制措施有助于管理層實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)，即防止出現(xiàn)未達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水被排放的情況。C正確。定期稀釋不能防止排放超過(guò)排放標(biāo)準(zhǔn)的污染物質(zhì)。D不正確。預(yù)防性的維修方案可以降低預(yù)處理系統(tǒng)發(fā)生故障的可能性，因而該種控制措施有助于管理層實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)，即防止出未達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水被排放的情況。

46.【正確答案】 B
【答案解析】 B正確。在管理層提供指導(dǎo)的方式能夠確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程就是有效的。除了完成組織的目標(biāo)和已計(jì)劃的活動(dòng)，管理層通過(guò)授權(quán)活動(dòng)和處理事務(wù)、監(jiān)督業(yè)績(jī)以及正式組織的程序按設(shè)計(jì)運(yùn)行來(lái)開(kāi)展指導(dǎo)工作。（《實(shí)務(wù)公告》2100-1）。 A不正確，由于手冊(cè)是建議而非控制。C不正確，由于質(zhì)量保證方案是內(nèi)部評(píng)估的形式，質(zhì)量保證方案的管理者應(yīng)獨(dú)立于所評(píng)估的業(yè)務(wù)。 D不正確，由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立于所審核的業(yè)務(wù)，且它不是管理職能。

47.【正確答案】 C
【答案解析】 審計(jì)師應(yīng)該以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

48.【正確答案】 D
【答案解析】 A．不正確。這一測(cè)試沒(méi)有效率，因?yàn)樾枰蚝芏嚯娫?；也沒(méi)有效果，因?yàn)樗僭O(shè)被訪問(wèn)者知道并能記起以前誰(shuí)打過(guò)電話。因此重打電話不可能證實(shí)該問(wèn)題。B．不正確。該測(cè)試沒(méi)有效果，因?yàn)榭赡苡械娜耸虏块T職員不打電話就填寫申請(qǐng)表。C．不正確。這只能證明“以前任職情況”的正確性，卻不能查出是否人事部門職員已經(jīng)證實(shí)過(guò)，除非是申請(qǐng)者說(shuō)謊。而且該測(cè)試比檢查電話清單成本高。D．正確。電話計(jì)算機(jī)記錄能夠證明人事部門已對(duì)任職情況進(jìn)行過(guò)證實(shí)。

49.【正確答案】 A
【答案解析】 該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求有關(guān)方面風(fēng)險(xiǎn)管理程序之關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證。

50.【正確答案】 A
【答案解析】 I、正確。組織有兩類稀缺資源要分配：一是它的采購(gòu)預(yù)算（受制于融資能力）；二是零售店里可利用的銷售空間。這樣就需要存在一種機(jī)制來(lái)分配這兩種稀缺資源，以便使組織的整體回報(bào)最大化。這是一個(gè)恰當(dāng)?shù)臋C(jī)制。II、不正確。這屬于預(yù)防型控制，而不是檢查型控制。III、不正確。根據(jù)毛利來(lái)評(píng)價(jià)產(chǎn)品經(jīng)理是有效的，但是沒(méi)有闡明在第一個(gè)陳述中所確定的兩個(gè)約束條件。

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