國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.某職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款，并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能最有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是：
A:將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不相容職責(zé)分離B:定期將已收商品數(shù)量和存貨水平相核對(duì)
C:按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款D:要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng) 
        
2.一個(gè)程序員將四舍五入的誤差集中放在一個(gè)后來只能由他控制的賬戶，這是一種典型的計(jì)算機(jī)舞弊，防止這種舞弊的最好方法是：
A:通過合理性測(cè)試進(jìn)行判斷B:在開發(fā)期進(jìn)行獨(dú)立的程序測(cè)試，并限制對(duì)程序的接觸
C:程序開發(fā)和編程職責(zé)分離D:使用總額控制并檢查計(jì)算機(jī)輸出的結(jié)果         

3.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨。實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生？
A:預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額B:將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離
C:將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù) 
         
4.在運(yùn)用《規(guī)范》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：
A:運(yùn)用其個(gè)人判斷B:將其與其他職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較
C:遵從被審計(jì)者的愿望D:謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)        

5.在組織、部門和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，下列屬于個(gè)人用戶直接責(zé)任的是：
A:硬件和軟件的取得；B:進(jìn)行設(shè)備存貨記錄；
C:終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃；D:設(shè)備的實(shí)物安全保證。

（責(zé)任編輯：中大編輯）