國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用？

　　A、支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

　　B、確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。

　　C、監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。

　　D、討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　2、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是

　　A、為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。

　　B、只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

　　C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。

　　D、只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

　　3、以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作：

　　A、投保

　　B、套期保值

　　C、賣空

　　D、貸款保收和代理業(yè)務(wù)

　　4、某組織的管理層認(rèn)識(shí)到在必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術(shù)

　　5、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于

　　A、文化變革。

　　B、產(chǎn)品變革。

　　C、結(jié)構(gòu)變革。

　　D、組織變革。

　　6、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

　　B、對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

　　7、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套修復(fù)方案的實(shí)施效果，該方案已實(shí)施了十年而從未被評(píng)估過。提供該方案資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、無論如何都要進(jìn)行分析，評(píng)估這些不完整資料所帶來的影響，但不對(duì)資料的可靠性下結(jié)論。

　　B、隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始資料，評(píng)估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。

　　C、不進(jìn)行分析。

　　D、推遲該分析工作，直至資料完整為止。

　　8、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下做出？

　　A、在完成初步調(diào)查后立即。

　　B、當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

　　C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。

　　D、在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。

　　9、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？

　　A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。

　　B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

　　C、進(jìn)行類似經(jīng)營的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。

　　D、在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

　　10、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

　　C、與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

　　11、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是：

　　A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。

　　B、對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。

　　C、對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。

　　D、對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。

　　12、在內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計(jì)的好處是；

　　A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和權(quán)威性；

　　B、更容易獲得技術(shù)專長；

　　C、不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；

　　D、內(nèi)部審計(jì)工作的成果具有保密性質(zhì)。

　　13、某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬美元進(jìn)行了錯(cuò)誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》，審計(jì)師應(yīng)采取的最合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施；

　　B、與審計(jì)管理人員討論此事，并保證將情況通報(bào)董事會(huì)；（道德規(guī)范）

　　C、向董事會(huì)發(fā)送情況通報(bào)備忘錄；

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　14、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　B、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；

　　C、不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；

　　D、將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。

　　15、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計(jì)方法是：

　　A、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)；

　　B、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　C、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　D、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。

　　16、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。

　　17、行業(yè)協(xié)會(huì)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會(huì)建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是：

　　A、為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持正直性和客觀性的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、為有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、為有效地制定、執(zhí)行會(huì)計(jì)政策提供一個(gè)框架；

　　D、列出與可能的新任會(huì)計(jì)師面談所要遵守的標(biāo)準(zhǔn)。

　　18、對(duì)組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括：

　　A、所有員工必須定期復(fù)習(xí)和學(xué)習(xí)行為規(guī)范；

　　B、鼓勵(lì)員工參與行為規(guī)范的制定；

　　C、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開化；

　　D、對(duì)于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。

　　19、某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：

　　Ⅰ。會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。

　?、?。會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　20、決定審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)是誰的最終責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師。

　　B、審計(jì)委員會(huì)。

　　C、內(nèi)部審計(jì)主管。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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