國際注冊內(nèi)部審計師

　　1.當審計目標是要評價所設(shè)計的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項總體中抽取樣本：
　　A、預先編號的客戶發(fā)票
　　B、客戶的應(yīng)收帳款
　　C、預先編號的送貨憑證
　　D、現(xiàn)金收據(jù)
　　2.某上市公司的內(nèi)部審計師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計軟件的開發(fā)過程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫入備忘錄中的信息：
　　● 本應(yīng)在上個星期開始編寫抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開始這項工作
　　● 程序員想花費5000美元購買一個商業(yè)用途的軟件包
　　● 用于購買軟件的5000美元未列入預算
　　● 程序員希望通過使用這個軟件能按時完成他們的工作
　　● 如果程序員使用了購買的軟件，程序開發(fā)成本將減少12500美元
　　● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫完成
　　● 期望整個項目按時完成
　　● 除了軟件包和程序開發(fā)成本，該項目遵守了預算
　　該內(nèi)部審計師向高級管理層提供的最重要信息應(yīng)該是？
　　A、新審計軟件的開發(fā)已經(jīng)晚于計劃時間
　　B、程序開發(fā)人員想要購買價值5000美元的新軟件
　　C、該項目可以按時完工并且不超預算
　　D、抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?
　　3.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計已經(jīng)進行并得出了結(jié)論。在退出會議上將對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境部門經(jīng)理提出一個最低限度的建議，該方法既可安全管理危險廢品，同時有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計師則傾向于既糾正缺陷有提高運營的方法，并且相信公司有責任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計師應(yīng)該如何處理這種分歧？
　　A、接受經(jīng)理所提的糾正措施
　　B、將討論提交給高級管理層，并附上內(nèi)部審計師觀點的基礎(chǔ)研究報告
　　C、向?qū)徲嬑瘑T會報告管理方面的不當行為
　　D、短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅持要求環(huán)境部門經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計師的措施
　　4.在預備檢查階段，哪一種評價內(nèi)部控制的方法能夠提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復雜業(yè)務(wù)的方法？
　　A、流程圖法
　　B、問卷法
　　C、矩陣圖法
　　D、詳細描述法
　　5.以下關(guān)于審計證據(jù)的最好描述是：
　　A、初步計劃和調(diào)查記錄、審計方案和外勤工作結(jié)果
　　B、審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息
　　C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們來斷定某一審計結(jié)論的合理性
　　D、對沒有實現(xiàn)預計目標、不適當?shù)男袆雍蛻?yīng)該采取的行動的相關(guān)系統(tǒng)進行的詳細記錄
　　6.審計人員需要確定管理當局有無建立衡量目標是否實現(xiàn)的標準。若審計人員已確定這些標準不充分或不存在，則下列各項措施中恰當?shù)氖牵?
　　ⅰ、將不足之處向適當?shù)墓芾韺訄蟾?，并建議采取適當?shù)男袆硬襟E。
　?、ⅰ⑾蚬芾懋斁纸ㄗh替代性標準，例如行業(yè)通行標準；
　?、！⒔徲嬋藛T認為應(yīng)屬充分的標準，并開展審計，報告替代性標準的相關(guān)情況。
　　A、僅有Ⅰ
　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ
　　C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
　　D、僅有Ⅱ
　　7.財產(chǎn)和意外保險公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領(lǐng)域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。
　　在面談中，內(nèi)部審計師采用調(diào)查問卷收集關(guān)于理賠過程實際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計師也沒有將需進行審計調(diào)查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是
　　A、內(nèi)部審計師沒有意識到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?
　　B、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問卷
　　C、調(diào)查問卷中沒有提供記錄其他信息的機會
　　D、以上所有內(nèi)容
　　8.下列哪項記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計價的最有說服力的證據(jù)？
 
　　A、有客戶提供的經(jīng)審計過的財務(wù)報表支持的賒銷批準文件
　　B、被審單位記錄中開給客戶的銷售發(fā)票副本
　　C、直接從客戶取得的肯定式函證結(jié)果
　　D、被審單位記錄中的與賒銷相關(guān)的客戶購買訂單
　　9.內(nèi)部審計師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計師應(yīng)該：
　　A、把審計范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動
　　B、向適當?shù)姆蓹C構(gòu)報告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象
　　C、記錄這個弱點，并進一步提問以確定其潛在影響
　　D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律
　　10.謀機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你摻加這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下哪種方法最適合應(yīng)用：
　　A、頭腦風暴法
　　B、價值分析法
　　C、自由聯(lián)想法
　　D、屬性列表法
　　11.在下列何種情形下采用差異估計抽樣法（difference estimate sampling）來測算總體的金額錯誤最為適宜？
　　A、記錄的賬面值與審定值大致成比例
　　B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時
　　C、賬面值審定值之間可察覺的差異與賬面值成比例
　　D、不知道某些存貨項目的明細分類賬余額
　　12.管理當局正在評估開展環(huán)境審計項目的可能性，下列哪項不屬于整個項目的目標？
　　A、對兩大制造系統(tǒng)進行現(xiàn)場評估
　　B、確定公司對所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況
　　C、評價將廢物減少至最低限度的可能性
　　D、確保管理系統(tǒng)足以使未來環(huán)境風險降至最低限度
　　13.內(nèi)部審計主管建議將財務(wù)分析作為決定是否更換舊公共汽車的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實施這種分析最不相關(guān)的是：
　　A、每年意外事故或故障數(shù)的增加
　　B、每年維修成本的增加
　　C、每年司機加班成本的增加
　　D、目前在用的公共汽車的平均已使用年限
　　14.內(nèi)部審計師在對分部的業(yè)務(wù)進行分析性復核，并記下了一下內(nèi)容：*流動比率增高；*速動比率變?。?存貨的銷售天數(shù)增加；*銷售量不變；*流動負債不變。根據(jù)這些情況內(nèi)部審計師可能得出什么結(jié)論：i、公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。ii、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價證券減少。iii、毛利降低。
　　A、只有I
　　B、只有II
　　C、I和III
　　D、II和III
　　15.決策者在一個所有圍繞決策的事實能準確知曉，并且每個備選方案僅與一個可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個環(huán)境被稱為：
　　A、確定性
　　B、風險
　　C、不確定性
　　D、沖突
　　16.每次內(nèi)部審計師根據(jù)來自樣本的信息得出審計結(jié)論時，都會產(chǎn)生一種額外風險，即抽樣風險。抽樣風險的例子是：
　　A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測試的總體
　　B、對樣本應(yīng)用了不適當?shù)膶徲嫵绦?
　　C、對樣本數(shù)據(jù)錯誤地應(yīng)用了審計程序
　　D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯誤的結(jié)論
　　17.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？
　　A、將容器移至庫房
　　B、要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較
　　C、在正常工作時間將容器上鎖
　　D、因為材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要
　　18.跨國運輸公司的內(nèi)部審計師需要對過去6運輸紀錄進行抽樣。為了這樣做，審計師從在地中海地區(qū)運營的船只中抽取一個隨機樣本，對在北大西洋地區(qū)運營的船只中進行單獨抽樣。這種抽樣方法稱為：
　　A、整群抽樣
　　B、任意抽樣
　　C、隔離抽樣
　　D、分層抽樣
　　19.為獲得有關(guān)犯罪活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術(shù)是內(nèi)部審計師應(yīng)該避免的？
 
　　A、為保密，只有該審計師與職員進行面談
　　B、除了要澄清事實以外，內(nèi)部審計師不應(yīng)該接受面談的人的談話
　　C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實施面談
　　D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法
　　20.最常見的管理層舞弊的動機是以下哪一項的存在？
　　A、惡習，例如賭博的習慣
　　B、對工作不滿意
　　C、對組織的財務(wù)壓力
　　D、對實施完美罪行的挑戰(zhàn)
　　21.審計委員會擔心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況？
　　A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細行動計劃，解決審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取建議的行動
　　B、要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實
　　C、要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動
　　D、要求首席審計執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進展情況的流程
　　22.以下哪一項是在反復發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投資政策行為時應(yīng)該采取的措施？
　　A、最終審計報告應(yīng)該注明在以前的審計中已經(jīng)報告了相同的情況
　　B、在退出會議上，應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正
　　C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔了不采取糾正措施帶來的風險
　　D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)督機構(gòu)
　　23.利用以下信息回答：
　　某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租—購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計。報告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關(guān)的跟蹤檢查。
　　假定高級管理層已經(jīng)決定接受由于公司的出租-購買決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風險，則內(nèi)部審計師的報告責任是：
　　A、內(nèi)部審計師沒有進一步報告的責任
　　B、管理層的決策及內(nèi)部審計師的關(guān)注應(yīng)當報告董事會
　　C、內(nèi)部審計師應(yīng)當跟蹤報告并提交管理層，說明出租—購買決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載
　　D、內(nèi)部審計師應(yīng)當向外部審計師和其他相關(guān)管理部門說明沒有針對審計結(jié)果采取任何行動
　　24.給定審計樣本的大小是由審計總體的特征與內(nèi)部審計師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時，樣本容量將：
　　A、增加，若審計人員決定接受更多的“納偽”風險，即內(nèi)部控制實際無效時卻錯誤
　　B、加倍，若內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點樣本方差的兩倍
　　C、減少，若內(nèi)部審計師增加可容忍誤差
　　D、增加，若抽樣誤差風險增加
　　25.按照法律要求，管理層需要為所有危險品的移動準備一份裝運文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標準，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：
　　A、屬性抽樣
　　B、探索抽樣
　　C、目標抽樣
　　D、變量抽樣
　　26.審計人員經(jīng)常采用訪談技術(shù)，在考慮利用訪談技術(shù)收集審計證據(jù)時，審計人員應(yīng)意識到，訪談：
　　A、在收集數(shù)據(jù)方面比問卷更客觀
　　B、提供了較系統(tǒng)的形式保證審計的覆蓋面
　　C、應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性
　　D、最適于達成審計結(jié)論
　　27.在進行初步調(diào)查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復付款，這說明：
　　A、多付款項時沒有記錄相應(yīng)的負債
　　B、應(yīng)當進行額外測試，來確定相關(guān)的控制和當前對供應(yīng)商重復付款的可能性
　　C、存在復雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計
　　D、驗收部門的控制措施不健全，未能保證及時通知應(yīng)付帳款部門貨物已經(jīng)驗收
　　28.下面哪個是一種控制缺陷？
　　A、單個商店未設(shè)驗收部門
　　B、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導致無效行為
 
　　C、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進行談判并設(shè)定銷售價格
　　D、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估
　　29.某主力審計人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計人員并不擅長領(lǐng)導審計小組。為了提高業(yè)績，這位審計人員應(yīng)當：
　　A、負責一項最大的項目；因為學習的唯一途徑是深入實踐
　　B、負責一個具有里程碑意義及全面訓練的人員的小型項目
　　C、送到學校參加有關(guān)管理理論班
　　D、單獨執(zhí)行能顯示其強項避免其弱項的任務(wù)
　　30.在決定樣本規(guī)模方面，以下哪項不是重要的考慮因素？
　　A、是否樣本被設(shè)計用來估計一個平均數(shù)或一個比例
　　B、總體中變量的多少尚待研究
　　C、用樣本決策對估計錯誤的敏感性
　　D、每個樣本觀察的成本
　　31.在審計某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門的準備階段，內(nèi)部審計師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息。現(xiàn)列表如下：
　　除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費用和維修費用。
　　                        所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)
　　各商店平均銷售額        $736000  $840000   $760000  $630000
　　各商店平均銷售成本      $375000  $420000   $325000  $395000
　　商店個數(shù)                 48      13        18         17
　　商店平均面積（平方英尺）$1800    $2200     $1850    $1550
　　全職店員平均銷售額      $137000  $152000   $140000  $122000
　　各商店平均薪金費用      $98000   $102000   $82000   $112000
　　各商店平均凈利潤        $238000  $285000   $320000  $115000
　　管理部門采用集中購貨方式，并采用以上年銷售額為基礎(chǔ)來調(diào)整市場趨勢的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進行調(diào)整。審計小組中有一審計師認為集中購貨可能是導致中部地區(qū)低利潤的原因之一。為證實該審計師的假定，應(yīng)當采用的最優(yōu)審計程序是：
　　A、對商店的收貨單進行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購與運送間的時間跨度
　　B、會見中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對集中購貨的態(tài)度
　　C、對中部地區(qū)選擇一部分商店進行存貨清查，以確定是否需要對永續(xù)盤存記錄進行調(diào)整
　　D、對中部地區(qū)的購貨與銷售進行生產(chǎn)線分析，并與其他地區(qū)進行比較
　　32.以下哪項闡述不屬于期中報告的優(yōu)點：
　　A、縮短撰寫最終報告的時間
　　B、期中報告可以方便及時溝通關(guān)注有關(guān)信息
　　C、期中報告是非正式的，可以口頭交流
　　D、正式的書面期中報告在某些情況下可以取代最終報告
　　33.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？
　　A、確信信息是可靠的
　　B、在盡可能短的時間內(nèi)提供許多不同的問題
　　C、激起個人感情
　　D、想聽眾具體闡述其觀點
　　34.與主機系統(tǒng)相比，終端使用者計算機（EVC）環(huán)境最有可能遇到哪種風險？
　　A、沒有能力提供足夠的無間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)
　　B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機對話（GUI）
 
　　C、應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進行兼容
　　D、缺乏足夠的應(yīng)用程序
　　35.管理者教會職工一門新技術(shù)的最好方法是：
　　A、制訂固定標準的強化計劃，達到一定標準的給予獎勵
　　B、采用連續(xù)強化制度，績效提高就給予獎勵
　　C、實行變動標準的強化計劃、達到一定等級的給予獎勵
　　D、不采取任何強化手段，直到職工掌握新的技術(shù)
　　36.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應(yīng)是：
　　A、監(jiān)督別人去完成的工作
　　B、有機會達到個人成就的工作
　　C、與別人溝通、幫助別人解決問題
　　D、小組成員共同完成的工作
　　37.生產(chǎn)力統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。一名審計師對最近四次報告中的比率及其他統(tǒng)計量進行檢查。審計師用草稿紙及董事會報告的復印件來驗證支持文件的計算準確性，審計師在工作底稿中寫了一個描述工作的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復印件。該審計師的說明是：已經(jīng)檢查了最近四個季度內(nèi)的董事會季度報告中的比率及其他統(tǒng)計量，同時也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下：
　　A、四個季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論
　　B、該審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查
　　C、審計師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙
　　D、審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效編制
　　38.某公司計劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬美元固定價格的承包合同。以下哪項內(nèi)容帶來的風險最大？
　　A、材料以次充好
　　B、人工費用超支
　　C、工程不能及時完工
　　D、對材料、設(shè)備等實物保管不善
　　39.下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：
　　A、沒有證據(jù)證明購入一部新的自動銷售機所發(fā)生的大額支出
　　B、銷售經(jīng)理的生活方式和消費開支是他的正常薪金所不能負擔的
　　C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的
　　D、以上所有情況
　　40.下列哪項計算機輔助審計技術(shù)中，審計師使用控制程序；
　　A、整合測試設(shè)備
　　B、平行模擬
　　C、數(shù)據(jù)測試法
　　D、程序編碼測試
　　41.以下哪項不是在審計過程中計算機的一個優(yōu)點：
　　A、審計師可以獨立與被審計者而工作
　　B、可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本
　　C、審計師可以在很遠的地方進入交易記錄
　　D、如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)
　　42.應(yīng)該提供給內(nèi)部審計人員適當?shù)姆椒?，通過這些方法他們能討論問題并接受有關(guān)部門政策的更新。對于實現(xiàn)這個目標的最適當?shù)姆绞剑?
　　A、部門的非正式溝通渠道
　　B、部門之間的備忘錄
　　C、員工會議
　　D、員工評價會議
　　43.為評價工資憑單審計準備工作的質(zhì)量，審計人員最可能采用：
　　A、分析
　　B、評估
　　C、證實
　　D、觀察
　　44.回復審計人員質(zhì)詢的信件是 以下哪一種證據(jù)的例子？
　　A、實物證據(jù)
　　B、證明證據(jù)
　　C、文件證據(jù)
　　D、分析證據(jù)
　　45.為保證對審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計活動開展后續(xù)審計的責任應(yīng)當在以下哪些文件中加以規(guī)定？
　　A、內(nèi)部審計活動書面規(guī)章
　　B、審計委員會使命聲明
　　C、每次審計任務(wù)下達之前的業(yè)務(wù)備忘錄
　　D、在適當?shù)膶徲媹蟾嬷刑貏e聲明。  
　　51.首席審計執(zhí)行官注意到近期披露的一項舞弊活動在上次評價現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計中沒有發(fā)現(xiàn)。對工作底稿的復核表明這項舞弊交易沒有包括在已測試的且經(jīng)恰當設(shè)計的交易統(tǒng)計樣本中。以下哪項適用于這種情形：
　　A、由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)是高風險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進行100%的測試
　　B、由于已對重大交易的恰當統(tǒng)計樣本進行測試，因此內(nèi)部審計師是按應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展業(yè)務(wù)的
　　C、在最近所審核的領(lǐng)域內(nèi)一定會發(fā)現(xiàn)舞弊行為
　　D、在開展對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計師，特別的審慎是有必要的。內(nèi)部審計師應(yīng)對疏忽負責
　　52.在解決沖突的策略中，樂觀策略（或均勝策略Win-win strategy）在下列何種情形最為適宜？
　　A、沖突利益已不能改變
　　B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)
　　C、人們很深的受制于已建立的習慣和模式
　　D、時間很寶貴而管理人員已經(jīng)快沒耐心了
　　53.審計人員在對公司總體控制系統(tǒng)進行評價時，下述哪項為最有效的證據(jù)來源？
　　A、控制流程圖
　　B、標準操作程序文本
　　C、關(guān)于部門歷史、業(yè)務(wù)及表格使用的描述
　　D、工序操作標準文本
　　54.管理人員在填寫內(nèi)控調(diào)查表時對每一個問題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動都是他們所采取步驟的一個部分。一內(nèi)部審計師在進行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查表，但趁管理人員未在場時瀏覽了一下回答情況。該審計師的上級對審計師此項初步調(diào)查任務(wù)的完成情況進行評價時，指出復查管理人員對內(nèi)控調(diào)查表回答內(nèi)容的必要性。審計時應(yīng)與管理人員面談，與獲取補充信息。因為面談方式：
　　A、提供了為確定可能存在問題領(lǐng)域而提問的機會
　　B、是將信息提高到客觀性水平最有效方式
　　C、當需要大量信息時這是成本最低的審計技術(shù)
　　D、是對獲取的信息唯一不需要確證和進行穿行測試的審計步驟
　　55.WWW站點證書的主要功能是
　　A、對用戶要訪問的WWW站點進行身份驗證
　　B、對訪問WWW站點的用戶進行身份驗證
　　C、防止黑客訪問WWW站點
　　D、與數(shù)字證書有同樣的目的

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