國際注冊內部審計師

1.內部審計部門最近剛調來一位職員，他被指派去審計應收帳系統(tǒng)。該審計師以前的哪項職責會與這項任務造成利益沖突？
A:檢測疑帳的準備情況；B:為處理重復付款編寫有關程序；
C:為下屬職員簽署出勤卡；D:審查貨運單據是否準確。        

2.A公司的政策允許買方在不需要任何其他批準手續(xù)的情況下授權進行最高限額達50，000美元的開支。要確定是否發(fā)生了向子虛烏有的公司付款的舞弊行為，以下哪種審計程序的效果最好？
A:A、應用通用審計軟件，列舉所有超過50，000美元的采購行為，確定他們是否具備恰當的批準手續(xù)；B:開發(fā)抽點打印技術，追蹤有疑點的買方的所有交易活動；
C:應用通用審計軟件，對所有低于50，000美元的開支進行隨機抽樣，確定他們是否具備恰當的批準手續(xù)；D:應用通用審計軟件，抽取對新賣主已付款發(fā)票的樣本，并檢查表明已收到服務或商品的證據。      

3.為了將風險進行優(yōu)先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應該：
（1）獲取或編制顯示所有人員職責關系的現(xiàn)行組織結構圖；
（2）編制主要部門的操作流程圖，顯示關鍵控制點；
（3）安排一次啟動會議，以便獲取管理層的投入。

A:只有（1）是對的；B:只有（3）是對的；
C:只有（1）和（2）是對的；D:（1）、（2）和（3）都對。 
       
4.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復它們不會查證實收帳款。如果對上述１３家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？
A:將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結余，注意收據是否適用期初結余項目B:向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復正面查證的必要性；
C:檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務，還是針對年末的結余；D:將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據。        

5.某內部審計師正在審查關于某大城市垃圾收集服務的單價合同。合同條件規(guī)定，付款的依據是每周倒空的垃圾箱數目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數目非常困難，該城市如何才能最有效地改善其對付款地控制？
A:根據承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款；B:派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數目；
C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數目；D:在一次性付款的基礎上授予合同。

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