國際注冊內部審計師

1．根據準則的規(guī)定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即：
A．可衡量的和可實現(xiàn)的。
B．經預算和被批準。
C．經計劃和可實現(xiàn)性。
D．應要求和經批準。
答案：A
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
本題考察的是內部審計的目的的性質。參見Standards520．03，準則規(guī)定內部審計目標必須是可衡量的和可實現(xiàn)的，因此本題的正確答案是A選項。

2．審計準則強調內部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經常通過審計委員會來完成。下列哪一項最能說明為什么內部審計章程必須直接提交給審計委員會？
A．這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；
B．直接提交能夠保證內部審計的獨立性和客觀性；
C．通過直接提交，內部審計主管能夠有效的影響政策決策；
D．審計委員會應當授權涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。
答案：B
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A．不正確。沒有這項法律規(guī)定。
B．正確。參見SIAS110．01．2
C．不正確。政策決策不是審計人員的職責。
D．不正確。是審計準則規(guī)定的職責，參見SIAS310，不是必須由審計委員會授權的職責。

3．審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述：
A．按季度向審計委員會報告所有的審計結果；
B．向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為；
C．確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性；
D．每月向管理層提交部門預算變動報告。
答案：C
考察重點：內部審計準則。
解題思路：
A．不正確。沒有關于是否每個季度報告的規(guī)定，而且報告的應該是重大的審計發(fā)現(xiàn)。
B．不正確。向政府有關部門報告不是內部審計人員的責任，內部審計人員只是向組織內適當的權威報告。
C．正確。屬于審計人員的職責，符合審計準則。
D．不正確。審計準則中沒有要求。

4．為偏僻地域的工作設置內部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于：
A．提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；
B．減少旅行時間和相關的旅行費用；
C．更容易維持整個公司范圍內的統(tǒng)一標準；
D．強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。
答案：B
考察重點：內部審計準則
解題思路：
A．不正確。由于遠離高層，并且設置在工作區(qū)域，客觀性應該不會提高，反而可能下降，這是一個缺點。
B．正確。審計人員可以就地實施審計，避免了旅途奔波，也節(jié)省的差旅費用和耽誤在路上的時間，所以這是一條優(yōu)點。
C．不正確。由于遠離公司，實施統(tǒng)一標準的難度加大，不是優(yōu)點，是缺點。
D．不正確。由于空間造成的障礙，與高層的溝通受到影響，是一個缺點。

5．審計人員的能力是決定內部審計部門效率的決定性因素。在內部審計部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？
A．背景考察；
B．工作描述；
C．后續(xù)教育；
D．組織傾向。
答案：B
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A．不正確。有一定意義，但不如B重要。
B．正確。最主要的，內部審計人員除了要具有統(tǒng)一的基本技能外，根據不同工作的需要，需要不同的專業(yè)技能。只有根據具體工作特點配備員工，才能保證審計部門能對較寬的領域實施審計，并保持較強的專業(yè)性。
C．不正確。不是配備員工時要考慮的，是之后的事情。
D．不正確。也應該考慮的，但與B相比，不是首要考慮的問題。

6．內部審計人員應當掌握恰當的方式就部門政策進行討論，獲取最新的信息。下列哪項最有助于實現(xiàn)該目標：
A．部門非正式溝通；
B．跨部門會議；
C．審計人員例會；
D．員工評議會。
答案：C
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A．不正確?？梢灾v座問題，但是涉及部門政策不是最好的途徑，而且不能保證所有成員都參加。
B．不正確。可以提供交流的機會，但對于部門政策的更新等不是最佳的途徑，而且不能保證所有成員都參加。
C．正確。屬于SIAS270中列舉的繼續(xù)教育形式的一種，而且能夠實現(xiàn)題目中的要求。
D．不正確?？梢杂懻撘恍﹩栴}，但是不如C。

7．同業(yè)復核適用于內部審計和外部審計。與內部審計相比，外部審計同業(yè)復核的意義在于：
A．確定可改進的工作；
B．確定審計活動是否符合職業(yè)審計標準；
C．提出改進建議；
D．提供獨立的評估。
答案：D
考查重點：內部審計準則。
解題思路：
A．不正確。二者都可以實現(xiàn)，無法確定哪個更好。
B．不正確。二者都可以實現(xiàn)，無法確定哪個更好。
C．不正確。二者都可以實現(xiàn)，無法確定哪個更好。
D．正確。外部人員與內部相比，獨立性強，更客觀。

8．某大型獨立百貨連鎖商店的內部審計部門正在對采購系統(tǒng)進行審計，一位審計人員的任務是確定是否主要的辦公設備都以最佳價格取得。該審計人員應該確定是否：
A．采購定單都預先編號并加以控制。
B．設備采購必須以使用部門的請購單為前提。
C．在已授權的供應商中進行競價。
D．近年來的設備采購都在同時期固定資產預算中被批準。
答案：C
考察重點：審計實施。
解題思路：
A．不正確。購貨清單上標上序號和良好控制，并不能保證以最好價格購買辦公室設備。
B．不正確。購買申請是購買的先決條件可以保證合理采購，但不能保證最優(yōu)價格。
C．正確。通過授權的供應商之間的競價可以保證獲得最低價格。
D．不正確。控制預算不能保證獲得最低價格。

9．下列不屬于內部審計部門長期計劃要求的是：
A．符合部門章程。
B．具有可能性。
C．包括可審計活動清單。
D．包括審計方案的基本內容。
答案：D
考察重點：審計計劃。
解題思路：
本題問的是不包括哪一項。
A．不正確。內部審計部門的任何活動都必須遵循內部審計規(guī)章。
B．不正確。審計計劃必須保證能夠實施。
C．不正確。審計計劃應該包括一系列具體的審計活動。
D．正確。審計計劃不要求包括審計方案的基本內容。

10．下列那類下屬員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則：
A．由于評價者對員工的印象不同，評價結果差異很大；
B．應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋；
C．新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作；
D．由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價。
答案：D
考察重點：審計實施。
解題思路：
本題考察人事管理的內容，要求選出哪個違反人事管理原則。
A．不正確。評價者這樣做是對的，因為評價標準確實對員工有很大影響。
B．不正確。評價應該經常進行以使員工能夠及時得到反饋。
C．不正確。對新員工的第一次評價應該及早進行，以幫助新員工適應新的工作環(huán)境。
D．正確，標準化的評價不能具體問題具體分析，所以違反了基本的人事管理原則。

（責任編輯：中大編輯）

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