CIA《實(shí)施內(nèi)部
審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題(六)
99、某
審計(jì)師根據(jù)產(chǎn)品類(lèi)別計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率,他發(fā)現(xiàn)一些產(chǎn)品類(lèi)別的周轉(zhuǎn)率不到3、5、這些審計(jì)結(jié)果可以證明以下哪些結(jié)論是站得住腳的?
1、審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品類(lèi)別包括過(guò)時(shí)存貨
2、存貨計(jì)價(jià)超過(guò)凈可實(shí)現(xiàn)價(jià)值
3、存貨成本太高,因?yàn)楣菊趦?chǔ)存過(guò)時(shí)存貨
A、只有2是對(duì)的
B、只有1和3是對(duì)的
C、1,2,3都對(duì)
D、1,2,3都不對(duì)
100、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)?
A、公司沒(méi)有為得到授權(quán)進(jìn)行采購(gòu)的雇員作保
B、公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣
C、公司沒(méi)有為擔(dān)任負(fù)責(zé)職務(wù)的個(gè)人制定強(qiáng)制休假政策
D、公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款
101、底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù):
A、沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合
B、將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤
C、在廢棄物裝卸過(guò)程中,審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方
D、審計(jì)人員核實(shí),有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中,有一張發(fā)票找不著,因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)
102、將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì),可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù):
A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄
C、運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄
D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理
103、根據(jù)審計(jì)工作底稿,該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證:
A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
C、目前的有害原料庫(kù)存以安全方式存放
D、有害原料沒(méi)有排放到該部門(mén)的空氣,地面或水環(huán)境中
104、小組決定最適用于確定:
A、是否需要報(bào)告對(duì)管理部門(mén)提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B、在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案
C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí),是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
D、在編制最終審計(jì)報(bào)告之前,與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)
105、某公司為幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行人員配備,用以驗(yàn)證各項(xiàng)目勞動(dòng)力殺鏡淖鈑杏玫鬧ぞ菔鞘裁矗?
A、由每位雇員保持的,經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)管人員審批的工作記錄單
B、工資系統(tǒng)出具的項(xiàng)目勞動(dòng)力分配報(bào)告
C、電腦系統(tǒng)自動(dòng)保持的上班簽到和下班簽退記錄
D、項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)于每位雇員在每個(gè)項(xiàng)目所花工作時(shí)間的估算
106、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無(wú)效的數(shù)據(jù)。例如,無(wú)效的工種分類(lèi)、超過(guò)退休年限的年齡及無(wú)效的民族分類(lèi)等。為確定此情況,最佳的方法是:
A、利用測(cè)試數(shù)據(jù),測(cè)試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性
B、檢查和測(cè)試存取控制,確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)
C、運(yùn)用通用審計(jì)軟件,確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本,確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性,并以此推斷總體情況
107、某連鎖面包房的
統(tǒng)計(jì)模型可根據(jù)銷(xiāo)售額與所用配料成本的正比關(guān)系以及與雨天天數(shù)的反比關(guān)系,預(yù)計(jì)各連鎖店的每日銷(xiāo)售額。
內(nèi)部審計(jì)師可從以下哪項(xiàng)內(nèi)容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線(xiàn)索?
A、在某個(gè)下雨天,如果與所用配料之成本相比較,則總銷(xiāo)售額高于預(yù)計(jì)水平
B、在某個(gè)晴天,如果與所用配料之成本相比較,則總銷(xiāo)售額低于預(yù)計(jì)水平
C、總銷(xiāo)售額和所用配料成本都高于預(yù)計(jì)水平
D、總銷(xiāo)售額和所用配料成本都低于預(yù)計(jì)水平
應(yīng)用以下資料回答題
某審計(jì)師在初步調(diào)查中收集了以下信息:
第一年 第二年 第三年 行業(yè)平均數(shù)
銷(xiāo)售商品庫(kù)存天數(shù) 65 82 125 51
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.0 4.2 2.8 4.9
客戶(hù)滿(mǎn)意度(1[最滿(mǎn)意]~10[最不滿(mǎn)意])6 8 10未知
行政管理人員獎(jiǎng)金165萬(wàn)美元250萬(wàn)美元280萬(wàn)美元未知
經(jīng)銷(xiāo)中心數(shù)量12 7 3未知
108、從上表數(shù)據(jù)可以合乎邏輯的得出以下哪種結(jié)論:
1、客戶(hù)滿(mǎn)意程度不是行政管理人員獎(jiǎng)金的重要組成內(nèi)容
2、管理人員在降低單位庫(kù)存總成本和存貨儲(chǔ)存成本方面效率低下
3、行政管理人員獎(jiǎng)金沒(méi)有依據(jù)總體贏利情況或股票價(jià)格
A、只有1是對(duì)的
B、只有3是對(duì)的
C、只有1和2是對(duì)的
D、1,2,3都對(duì)
109、根據(jù)作為初步調(diào)查內(nèi)容而收集的信息,以下哪項(xiàng)關(guān)于因果關(guān)系的表述是不合理的?原因結(jié)果
A、經(jīng)銷(xiāo)中心數(shù)量減少客戶(hù)滿(mǎn)意程度降低
B、客戶(hù)滿(mǎn)意程度降低銷(xiāo)售商品庫(kù)存天數(shù)增加
C、客戶(hù)滿(mǎn)意程度降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低
D、銷(xiāo)售商品庫(kù)存天數(shù)增加應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低
根據(jù)以下內(nèi)容回答題
某中型城市每年為31000名用戶(hù)提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次,以保證準(zhǔn)確的記表數(shù)。供水部門(mén)最近公布了以下業(yè)務(wù)報(bào)告:
業(yè)務(wù) 1月份 2月份 3月份 第一季度實(shí)際量 第一季度目標(biāo)
已更換水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425
已報(bào)告滲漏數(shù)量 100 100 85 285
已修滲漏數(shù)量 100 100 85 285 100%
110、根據(jù)針對(duì)更換水表項(xiàng)目所報(bào)告的業(yè)務(wù)情況,內(nèi)部審計(jì)師得出的結(jié)論是:
A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶(hù)的理解和遵守
B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施
C、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象
D、每隔3年應(yīng)該更換一次水表
111、根據(jù)報(bào)告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務(wù)情況,內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論?
A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶(hù)的理解和遵守
B、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象
C、應(yīng)修改操作標(biāo)準(zhǔn)
D、滲漏維修項(xiàng)目的人員配備過(guò)剩
112、在核證以下哪項(xiàng)存在性論斷時(shí),函證手段最為有效?
A、為機(jī)械車(chē)間增加了一臺(tái)銑床
B、在正常經(jīng)營(yíng)期間銷(xiāo)售商品
C、存在寄售存貨
D、對(duì)公司開(kāi)發(fā)的特殊程序授予專(zhuān)利
113、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是審計(jì)過(guò)程中向雇員收集敏感信息的有效方法?
A、將此前與該雇員的同伴進(jìn)行面談時(shí)獲取的一條信息告訴該雇員
B、問(wèn)卷一開(kāi)始就開(kāi)宗明義,提出敏感問(wèn)題,從而保證它們得到回答
C、指出職業(yè)道德聲譽(yù)對(duì)于審計(jì)師獲得業(yè)務(wù)成功具有至關(guān)重要的意義如果審計(jì)師違反保密規(guī)定,其聲譽(yù)將受到嚴(yán)重?fù)p害
D、指出管理人員已全面授權(quán)審計(jì)師開(kāi)展這種面談
114、系統(tǒng)流程圖:
A、說(shuō)明已得到執(zhí)行的具體編輯測(cè)試和批量控制協(xié)調(diào)措施
B、為未來(lái)的
職責(zé)分工提供良好指南
C、一般根據(jù)系統(tǒng)變化得到及時(shí)更新
D、只顯示電腦處理過(guò)程,不顯示人工處理過(guò)程
115、在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),某審計(jì)師觀察到,公司有大量地面儲(chǔ)存容器,而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門(mén),而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。那么,審計(jì)行動(dòng)的最好程序是:
A、在為下一年制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,但不要拓展現(xiàn)有審計(jì)范圍,因?yàn)轭A(yù)算和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定
B、將所觀察到的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,并就是否應(yīng)該將審計(jì)范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問(wèn)題尋求后者的建議
C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理,并向環(huán)境安全部門(mén)報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng),確定該部門(mén)是否已采取及時(shí)行動(dòng)
D、向當(dāng)?shù)卣?xún)問(wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定,以確定這些容器是否已正確歸類(lèi)為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng),因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練,而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門(mén)的責(zé)任
116、在以下哪種情況下,內(nèi)審部門(mén)的運(yùn)作效率能得到最大的提高?
A、內(nèi)審部門(mén)的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的的變化而變化
B、內(nèi)審部門(mén)的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對(duì)他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期
C、內(nèi)審部門(mén)的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿,但必須事先征得高級(jí)管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)的同意
D、內(nèi)審部門(mén)的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)每份工作底稿對(duì)其所用的任何審計(jì)驗(yàn)證標(biāo)記進(jìn)行書(shū)面說(shuō)明
117、開(kāi)展跟蹤審查的首要目的是?
A、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮
B、確證是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)
C、允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性
D、為針對(duì)該領(lǐng)域的未來(lái)審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃
118、在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn),23%的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到正確填寫(xiě),15%的申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性?
A、標(biāo)準(zhǔn)
B、條件
C、原因
D、結(jié)果
119、現(xiàn)有有力證據(jù)表明,某高級(jí)經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是,該證據(jù)是在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)獲得,而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A、向外部法律顧問(wèn)報(bào)告該證據(jù),以便后者就此開(kāi)展調(diào)查。然后,將法律顧問(wèn)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層
B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告該證據(jù),并建議開(kāi)展調(diào)查
C、開(kāi)展充分的審計(jì)工作,以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論,然后將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席,如果公司沒(méi)有采取任何恰當(dāng)行動(dòng),則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員
D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作,因?yàn)樵擁?xiàng)工作與現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)
120、提供及時(shí)有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該:
A、向高層管理部門(mén)提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)缺陷點(diǎn)詳情的報(bào)告
B、向經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告
C、在與被審計(jì)單位討論報(bào)告之前,用書(shū)面形式提供信息
D、提供符合經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和高層管理部門(mén)期望和觀念的報(bào)告
應(yīng)用以下資料回答題
為了降低處理和支付小額采購(gòu)的成本,某公司發(fā)行信用卡,供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施,并整理了他所觀察到的以下情況:
1、雖然公司政策規(guī)定,信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過(guò)500美元的交易,但內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表了采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易,該筆交易的總開(kāi)支超出1950美元
2、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶(hù)代表的面談表明,該信用卡系統(tǒng)設(shè)有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征,但公司的信用卡系統(tǒng)沒(méi)有激活此特征
3、通過(guò)分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒(méi)有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng),理由是該電腦不是通過(guò)公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置。因此,該電腦既不進(jìn)行折舊,也沒(méi)有投保防盜險(xiǎn)
4、需要改善控制措施,防止通過(guò)應(yīng)用信用卡來(lái)規(guī)避正常采購(gòu)制度
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