國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)**公司及下屬各分(子)公司基本建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項(xiàng)目的管理水平，正確評(píng)價(jià)投資效益，根據(jù)重府(1995)44號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)全市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決算審計(jì)的請(qǐng)示的通知》精神，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
　　第二條本辦法所稱(chēng)投資項(xiàng)目，是指公司及分公司、子公司以撥款、貸款、自籌資金等形式投資的基本建設(shè)項(xiàng)目。
　　第三條本辦法的基本建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)，是指公司審計(jì)部依照公司總部規(guī)定對(duì)負(fù)責(zé)范圍的投資項(xiàng)目實(shí)施開(kāi)工前、建設(shè)期間、竣工結(jié)算全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。
　　第四條基本建設(shè)投資項(xiàng)目的審計(jì)范圍是指公司及分公司、子公司新建、擴(kuò)建、改建的技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)，房屋裝修、裝飾及零星維修等(以下對(duì)上述項(xiàng)目簡(jiǎn)稱(chēng)基建項(xiàng)目)土建及安裝工程。
　　第五條所有基建項(xiàng)目，投資單位在支付工程價(jià)款時(shí)，必須按照合同和公司規(guī)定留足工程合同造價(jià)20%的尾款，經(jīng)審計(jì)后方能支付。凡不按規(guī)定和未經(jīng)審計(jì)決算支付工程尾款的，視同違反公司財(cái)務(wù)制度行為處理，給公司造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
　　第六條造價(jià)在10萬(wàn)元以上項(xiàng)目(含各子公司、經(jīng)營(yíng)實(shí)體)必須實(shí)行招投標(biāo)。
　　第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)容包括投資項(xiàng)目的標(biāo)底的制定、競(jìng)標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合程序；總承包合同、分包合同等涉及到工程投資的經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定；合同的條款是否科學(xué)、具體、明確等。
　　第八條基建項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)主要是審查基建工程預(yù)算、結(jié)算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實(shí)性，重點(diǎn)審查：
　　1.是否執(zhí)行國(guó)家、地方預(yù)算定額；是否按國(guó)家或地方政策調(diào)整材料價(jià)格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；
　　2.審查是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)；
　　3.審查是否按國(guó)家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用；
　　4.審核主要材料價(jià)格的真實(shí)性；
　　5.審查是否按施工圖及更改資料計(jì)算工程工作量，同時(shí)審查更改資料的合規(guī)性和有效性；
　　6.是否按國(guó)家規(guī)定的計(jì)費(fèi)程序操作，有無(wú)違反操作程序多計(jì)費(fèi)的問(wèn)題；
　　7.施工是否按合同和招標(biāo)書(shū)的要求執(zhí)行，有無(wú)偷工減料，有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失；
　　8.現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí)、正確；
　　9.其他重要事項(xiàng)。
　　第九條基建項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計(jì)程序：
　　1.每年年初(或上年底)由基建項(xiàng)目主管部門(mén)向**部報(bào)送當(dāng)年(或次年)基建項(xiàng)目投資計(jì)劃以及當(dāng)年基建項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收交付使用計(jì)劃，審計(jì)部據(jù)此作出基建項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司總部批準(zhǔn)實(shí)施。
　　2.基建項(xiàng)目承辦單位將預(yù)算、結(jié)算審計(jì)資料報(bào)送審計(jì)部。結(jié)算資料在竣工項(xiàng)目驗(yàn)收合格后1個(gè)月內(nèi)(特殊情況除外)送審計(jì)稽查部。
　　其資料包括：
　?。?）預(yù)算審計(jì)
　　基建項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)資料包括：
　　①基建項(xiàng)目承辦單位編制的預(yù)算書(shū)；
　?、谠擁?xiàng)目的施工圖；
　?、墼O(shè)計(jì)變更通知；
　?、茉O(shè)計(jì)交底會(huì)議紀(jì)要；
　?、菟摹⒌刭|(zhì)勘察資料；
　?、奘┕挝毁Y質(zhì)等級(jí)證書(shū)、取費(fèi)證明書(shū)。
　　(2)基建項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料包括：
　　①項(xiàng)目承建單位編制的工程造價(jià)結(jié)算書(shū)；
　?、谑┕ず贤瑫?shū)、招標(biāo)書(shū)；
　?、凼┕み^(guò)程中的設(shè)計(jì)變更通知、現(xiàn)場(chǎng)簽證記錄；
　　④作為價(jià)差調(diào)整依據(jù)的價(jià)格簽證單；
　?、菁追焦?yīng)資料(設(shè)備)明細(xì)表；
　　⑥竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；
　?、咚?、地質(zhì)勘察資料；
　?、嘣O(shè)計(jì)交底會(huì)議紀(jì)要；
　?、崾┕挝毁Y質(zhì)等級(jí)證書(shū)及取費(fèi)等級(jí)證書(shū)；
　?、馀c結(jié)算有關(guān)的其他資料。
　　3.審計(jì)稽查部收到完整、齊全的預(yù)算、結(jié)算審計(jì)資料后，立即組織審計(jì)。其審計(jì)工作時(shí)限：***。審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員在規(guī)定的審計(jì)時(shí)間內(nèi)將審計(jì)的初步結(jié)果先與施工單位(乙方)交換意見(jiàn)，征求承建單位意見(jiàn)后，出具審核報(bào)告，報(bào)送公司有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。
　　4.經(jīng)審計(jì)核定并出具的基建項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，作為投資單位財(cái)務(wù)支付工程尾款及辦理決算的依據(jù)。
　　第十條基建工程預(yù)算、決算審計(jì)的方式:
　　1.自行審計(jì)：對(duì)投資額較小的項(xiàng)目，由審計(jì)部組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。
　　2.委托審計(jì)：投資額較大的基建項(xiàng)目，由審計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)委托經(jīng)資格認(rèn)定合格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，投資單位同社會(huì)中介機(jī)構(gòu)(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)簽訂合同。審計(jì)費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或雙方協(xié)商簽訂的合同(或協(xié)議)金額支付給受托單位。受托單位獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。審計(jì)費(fèi)用由投資單位承擔(dān)，計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目。
　　第十一條各投資單位的基建工程項(xiàng)目，必須經(jīng)專(zhuān)人審計(jì)后，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，提交審計(jì)部門(mén)審計(jì)。項(xiàng)目承辦單位送審的預(yù)算、結(jié)算項(xiàng)目，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核，或送審的預(yù)、結(jié)算資料不齊全、不完整的，審計(jì)部門(mén)不予受理，造成后果的，由投資單位負(fù)責(zé)。
　　第十二條工程竣工驗(yàn)收應(yīng)有審計(jì)人員參加，特別是*米以上隱蔽工程收方，必須有審計(jì)人員參與。
　　第十三條為切實(shí)保障和維護(hù)公司利益，對(duì)在基建項(xiàng)目建設(shè)中造成公司經(jīng)濟(jì)損失的單位及責(zé)任人員(包括審計(jì)人員)，視其情況，分別處以*個(gè)月基本工資以下的經(jīng)濟(jì)處罰或通報(bào)批評(píng)，嚴(yán)重違反政紀(jì)、法紀(jì)的移交公司紀(jì)律監(jiān)察部查處。
　　第十四條本辦法適用于公司及下屬各子公司。本辦法從下發(fā)之日起開(kāi)始執(zhí)行，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

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