國際注冊內(nèi)部審計師

2．決策者經(jīng)常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和準(zhǔn)確的了解。以下哪項是準(zhǔn)確的：
A.在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果；
B.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值；
C.在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺；
D.在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

3．貨幣單位抽樣法（MUS）是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計師：
（另一種翻譯：貨幣單位抽樣對下列哪種情況最有用？）
A.在測試應(yīng)付賬款余額；
B.無法處理累積總體項目；（當(dāng)總體差異較大時。）
C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤
D.關(guān)注金額高估。

4．某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時，置信區(qū)間是多少：　　
A.$47--$103
B.$71--$79
C.$61--$89
D.$73--$75

5．如果內(nèi)部審計活動不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者：
Ⅰ．組織的外部審計機構(gòu)。
Ⅱ．外部咨詢機構(gòu)。
Ⅲ．業(yè)務(wù)客戶。
Ⅳ．學(xué)院或大學(xué)。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅱ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

6．某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計師教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括:
A.該政策可能對內(nèi)部審計活動開展公司的財務(wù)與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響；
B.該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進(jìn)程；
C.當(dāng)內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時，該政策會阻礙內(nèi)部審計活動使用外部服務(wù)提供者；
D.由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計活動可以開展的服務(wù)范圍。

7．首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當(dāng)：　　
A.由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請；
B.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；
C.鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D.如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。

8．如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項特征最為重要：　　
A.工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；
B.工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照；
C.工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；
D.工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。

9．某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：　　
A.實物證據(jù)
B.聲明證據(jù)
C.文件證據(jù)
D.分析性證據(jù)

10．下面列舉了4類常見審計證據(jù)，使用證據(jù)類型回答以下問題．證實購買的計算機資產(chǎn)價值的最有說服力的證據(jù)是：
A.詢問管理當(dāng)局的證據(jù)。
B.對被審者程序的觀察證據(jù)。
C.實物檢查證據(jù)。
D.外部生成的證據(jù)資料。

11．某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了大部分的捐款，并把它存到其他賬戶，或通過賄賂把捐款以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一審計程序?qū)⒆钣行В?BR>A.運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額；
B.選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；
C.對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；
D.運用分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行賬單。

12．在對某公司薪酬部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用：
A.財務(wù)主管
B.審計委員會；
C.薪酬部門經(jīng)理
D.總經(jīng)理。

13．內(nèi)部審計與適當(dāng)層面的管理層舉辦結(jié)束會議的目標(biāo)是：　　
A.告知董事會成員業(yè)務(wù)結(jié)果；
B.向首席執(zhí)行官提交最終的審計報告
C.獲取用以評價內(nèi)部控制的信息；
D.為適當(dāng)?shù)墓芾砘顒映袚?dān)義務(wù)。

14．初步調(diào)查披露從來沒有對以往報告的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。隨后的現(xiàn)場工作證實這種情況依舊存在。以下哪項行動方案應(yīng)該是內(nèi)部審計師所遵循的：　　
A.不采取行動，開展經(jīng)營方面的控制；
B.與首席審計執(zhí)行官討論這個問題，這個問題需要特別的解決方案；
C.與有關(guān)的負(fù)責(zé)這個問題的人員討論，他們應(yīng)知道如何解決這個問題；
D.命令有關(guān)的負(fù)責(zé)人員解決這個問題，他們有足夠的時間去做這些事情。

15．組織的審計委員會指示首席審計執(zhí)行官提升內(nèi)部審計活動。首席審計執(zhí)行官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個事項應(yīng)包括在對獨立性的陳述中:
A.按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
B.向政府管制機構(gòu)報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；
C.評價組織的控制的充分性和有效性；
D.每月向管理層提交預(yù)算變動報告。

16．以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險的表述：
A.薪金主管不去證實發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；
B.負(fù)責(zé)核實儲備計劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項處理有關(guān)的錯誤；
C.由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度；
D.薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動工作

17．以下哪項對審計目標(biāo)和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋：　　
A.程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作；
B.目標(biāo)是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；
C.目標(biāo)界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；
D.程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

18．審計證據(jù)的充分性與審計風(fēng)險水平密切相關(guān)，可以接受的審計風(fēng)險水平越低，所需證據(jù)的數(shù)量就：
A.越多
B.越少
C.不變
D.很難確定

19．把對交易細(xì)節(jié)的測試作為實質(zhì)性測試開展，其目的是：
A.遵守公認(rèn)的審計標(biāo)準(zhǔn)
B.確保會計系統(tǒng)的可靠性
C.評價管理層的政策和程序是否有效執(zhí)行
D.查出財務(wù)報表中的重大失實表述

20．以下有關(guān)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)用環(huán)境的表述哪一項是錯誤的？
A.數(shù)據(jù)被多個用戶使用
B.數(shù)據(jù)被程序或系統(tǒng)之間的傳輸文檔共享
C.數(shù)據(jù)的實際結(jié)構(gòu)獨立于用戶的需要
D.數(shù)據(jù)的定義獨立于任何一個程序

編輯推薦：2010年國際內(nèi)審師實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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