國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1．為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個(gè)配送數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請(qǐng)沒(méi)有正確地輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒(méi)有更改，調(diào)查這種情況的最好方法是：
A．嵌入式審計(jì)組件（An embedded audit module）
B．審計(jì)鉤（An audit hook）
C．抽點(diǎn)（Snapshot）法
D．映像（Mapping）法
答案：CD
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
為了避免運(yùn)走存貨，而沒(méi)有在數(shù)據(jù)庫(kù)中減少存貨數(shù)量，審計(jì)者可以采用抽點(diǎn)法和映像法達(dá)到目的，因此，本題選擇CD答案。

2．為了對(duì)一數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查：
A．?dāng)?shù)據(jù)日記賬程序。
B．編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則。
C．?dāng)?shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策。
D．綜合檢查程序。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)日記賬程序，反映了數(shù)據(jù)庫(kù)的工作情況，對(duì)其檢查可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)行情況，并對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，因此，本題選擇A答案。

3．政府財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí)使用計(jì)算機(jī)模型來(lái)預(yù)測(cè)稅收收入。內(nèi)部審計(jì)小組要求對(duì)該模型進(jìn)行審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)的合理目標(biāo)是：
A．驗(yàn)證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果。
B．證實(shí)該模型對(duì)每種收入的預(yù)測(cè)與實(shí)際值相關(guān)不大。
C．確認(rèn)今年用于預(yù)測(cè)的程序與上一年使用的是否一樣。
D．保證模型經(jīng)過(guò)修正以便它可以預(yù)測(cè)出上一年的實(shí)際收入。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察審計(jì)的目標(biāo)。在本題中，一個(gè)政府部門使用了一個(gè)以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)稅收的模型，內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。
A．正 確。輸入不同的數(shù)據(jù)會(huì)得到不同的稅收預(yù)測(cè)，如果這些不同的預(yù)測(cè)符合稅收收入的規(guī)律，那么說(shuō)明這個(gè)模型是合理的。
B．不正確。確認(rèn)預(yù)測(cè)值是在實(shí)際值的附近，不是一個(gè)合理的審計(jì)目標(biāo)。
C．不正確。今年用的程序與往年的比較不是一個(gè)合理的審計(jì)目標(biāo)。
D．不正確。保證模型可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)去年的稅收收入不是一個(gè)合理的審計(jì)目標(biāo)。

4．考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計(jì)檢測(cè)是：
A．檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策。
B．比較計(jì)算機(jī)上安裝的軟件與購(gòu)買憑證。
C．清點(diǎn)微機(jī)中運(yùn)行的所有軟件。
D．檢查MIS指導(dǎo)委員會(huì)或類似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件。
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察審計(jì)一個(gè)公司是否遵循了軟件版權(quán)法規(guī)的方法。
A．不正確。檢查公司有關(guān)版權(quán)的政策不是一種可信的方法。
B．正 確。比較計(jì)算機(jī)上安裝的軟件和購(gòu)買軟件的憑證，可以知道是否有盜版存在，從而可以知道公司是否遵循了有關(guān)軟件版權(quán)保護(hù)的法規(guī)。
C．不正確。對(duì)所有軟件進(jìn)行盤點(diǎn)不能知道公司是否遵循了有關(guān)軟件版權(quán)保護(hù)的法規(guī)。
D．不正確。檢查MIS指導(dǎo)委員會(huì)的細(xì)節(jié)文件不能知道公司是否遵循了有關(guān)軟件版權(quán)保護(hù)的法規(guī)。

5．當(dāng)某部門獨(dú)立地在微機(jī)上安裝會(huì)計(jì)系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機(jī)時(shí)，相關(guān)控制的考慮是：
A．用于開(kāi)發(fā)，測(cè)試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用。
B．軟件的運(yùn)算能力可以反映該部門的要求。
C．使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機(jī)的結(jié)構(gòu)。
D．微機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用可以不允許使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）。
答案：A
考察重點(diǎn)：內(nèi)部控制。
本題考察公司一個(gè)部門自主安裝的會(huì)計(jì)自動(dòng)處理系統(tǒng)，并將數(shù)據(jù)上傳到公司主機(jī)上的風(fēng)險(xiǎn)。
A．正 確。由于此部門自主安裝系統(tǒng)，所以系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、測(cè)試等傳統(tǒng)控制手段不再起到作用。
B．不正確。軟件的運(yùn)算能力不是一種控制風(fēng)險(xiǎn)。
C．不正確。此部門不懂得主機(jī)操作也不是一種控制風(fēng)險(xiǎn)。
D．不正確。微機(jī)系統(tǒng)不支持CAAT不是一種控制風(fēng)險(xiǎn)。

6．用于評(píng)價(jià)聯(lián)機(jī)定貨輸入系統(tǒng)有效性的審計(jì)程序是：
A．審查顯示系統(tǒng)有效性和終端反應(yīng)次數(shù)的周或月度報(bào)告，并與服務(wù)水平目標(biāo)相比較。
B．確認(rèn)以前每12個(gè)月系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)總數(shù)并注意波動(dòng)。
C．比較手工處理定貨成本與聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的成本。
D．比較開(kāi)發(fā)定貨輸入系統(tǒng)的成本與開(kāi)發(fā)其他應(yīng)用的成本。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察如何評(píng)估一個(gè)定單輸入系統(tǒng)是否有效。
A．正 確。檢查每周和每月的有關(guān)系統(tǒng)利用率、終端反映時(shí)間和工作量水平，可以看出系統(tǒng)是否有效運(yùn)行。
B．不正確。檢查過(guò)去12個(gè)月系統(tǒng)處理的交易總數(shù)和波動(dòng)性不能說(shuō)明系統(tǒng)是否有效運(yùn)行，因?yàn)闃I(yè)務(wù)量有可能因時(shí)間不同而變化。
C．不正確。比較手工處理和計(jì)算機(jī)處理的成本沒(méi)有意義，因?yàn)槭止ぬ幚沓杀究隙ǜ?，不能看出系統(tǒng)的有效性。
D．不正確。比較使用此系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的成本也不能說(shuō)明系統(tǒng)是否有效。

7．為了保證在線系統(tǒng)及時(shí)更新、系統(tǒng)針對(duì)每天處理的交易匯總不同的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，并對(duì)比這些匯總結(jié)果與系統(tǒng)接受的處理項(xiàng)目總計(jì)。這類方法屬于：
A．交易（Run-to-run）控制；
B．電腦擬合；
C．電腦次序檢查；
D．逐一檢查；
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察在更新數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，為了保證完整性，各類別的總數(shù)要進(jìn)行加總，以比較加總額與處理數(shù)據(jù)額，這是一種總對(duì)總的控制，因此，本題選擇A答案。

8．假定你所在的公司剛剛決定將購(gòu)買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責(zé)任是對(duì)新系統(tǒng)的運(yùn)行情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)使用一套通用審計(jì)軟件。你的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。下列哪一項(xiàng)最有有效幫助你達(dá)成目標(biāo)：
A．結(jié)算日后所有處理過(guò)的購(gòu)買交易清單；
B．所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
C．購(gòu)買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款發(fā)票的副本；
D．所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
在本題中，要求審計(jì)人員審計(jì)是否應(yīng)付賬款都已經(jīng)正確入賬。因而，通過(guò)通用審計(jì)軟件，可以列出所有的購(gòu)買記錄，核對(duì)比較即可。因此本題選擇A答案。

9．管理層正在考察是否將現(xiàn)有的主機(jī)升級(jí)到更高版本以提高其處理能力。他們要求內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施經(jīng)營(yíng)審計(jì)確定現(xiàn)有電腦處理資源的有效性。為了完成該目標(biāo)，哪類信息資源最具有相關(guān)性？
A．現(xiàn)有用戶滿意度調(diào)查；
B．核查電腦工作記錄，日常工作清單以及電腦停工時(shí)間；
C．對(duì)比主機(jī)與微型機(jī)的存儲(chǔ)能力；
D．過(guò)去三年硬盤增長(zhǎng)的詳細(xì)分析；
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)
解題思路：
本題答案如何找到可靠的信息源，在本題中，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)現(xiàn)有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率進(jìn)行評(píng)估。
A．不正確。用戶滿意與否不是系統(tǒng)是否有效率的標(biāo)準(zhǔn)。
B．正 確。查看工作日志可以找到系統(tǒng)是否有效的信息。
C．不正確。比較主機(jī)和微型機(jī)的存儲(chǔ)能力不能說(shuō)明現(xiàn)有系統(tǒng)的效率。
D．不正確。分析硬盤增長(zhǎng)的發(fā)展趨勢(shì)與現(xiàn)有系統(tǒng)是否有效無(wú)關(guān)。

10．假定你現(xiàn)在負(fù)責(zé)在線電腦系統(tǒng)的安全審計(jì)。該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（Use-to-Date）權(quán)限控制系統(tǒng)保護(hù)。該系統(tǒng)被認(rèn)為恰當(dāng)而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對(duì)數(shù)據(jù)安全的認(rèn)知，判斷以下中哪項(xiàng)是正確的？
A．限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對(duì)特定文件的特定處理。
B．限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對(duì)特定處理的特定終端。
C．安全性取決于對(duì)用戶名和身份認(rèn)證的控制。
D．權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點(diǎn)。
答案：C
考察重點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告。
本題考察數(shù)據(jù)安全的概念。內(nèi)部審計(jì)師檢查公司內(nèi)信息進(jìn)入的安全性。
A．不正確。限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)不是限制使用應(yīng)用文件。
B．不正確。限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)不是限制終端使用。
C．正 確。安全性取決于用戶證明和真實(shí)性，這是正確的。
D．不正確。這種安全控制不能減少所有的控制弱點(diǎn)。

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