國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任? 

A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng)，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 
B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任?  
C:只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作、否則，跟蹤檢查是是隨意的。 
D:以上三項(xiàng)都不正確，          

2.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過(guò)相關(guān)方同意，糾正行動(dòng)有時(shí)仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 

A:決定必要的跟蹤檢杳的范圍。
 B:請(qǐng)管理層決定何時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查，因?yàn)檫@是管理層的最終責(zé)任。  
C:只有當(dāng)管理層要求內(nèi)部審計(jì)師協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行跟蹤檢查： 
D:將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和它們對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性寫(xiě)成一份跟蹤檢查報(bào)告。  
3.某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車(chē)使用是否符合公司出租一購(gòu)買(mǎi)政策的審計(jì),審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租(而非購(gòu)買(mǎi))的決定沒(méi)有被記載因而無(wú)法審計(jì)。 
報(bào)告建議管理人員必須確保存在出租決策的書(shū)面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查：進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是 

A:確保內(nèi)部審計(jì)師的建議能及時(shí)得到考慮； B:確定管理層針對(duì)報(bào)告結(jié)果已采取相關(guān)措施，  
C: 內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議的有效性 D:記錄管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)歸檔：         

4.根據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰(shuí)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作? 

A:審計(jì)委員會(huì) B:管理層  
C:董事會(huì) D:股東：          

5.當(dāng)專(zhuān)責(zé)舞弊調(diào)查人員處于以下哪種狀態(tài)時(shí)是最有效的?1．在公司內(nèi)辦公。II．向董事會(huì)或首席合規(guī)官報(bào)告。111．在公司以外的地點(diǎn)辦公。IV．不向任何人報(bào)告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性. 

A:只有Ⅱ B:I和Ⅱ  
C:I和lV D:1lI和Ⅳ

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