國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

TOPIC A-2　國際標(biāo)準(zhǔn)化組織

　　2.1　ISO簡介
　　ISO（International Organization for Standardization）是國際標(biāo)準(zhǔn)化組織的簡稱，該組織是一個(gè)全球性的非政府組織，是世界上最大的標(biāo)準(zhǔn)制定組織。
　　自1947年2月23日成立以來，其成員已發(fā)展到148個(gè)，包括148個(gè)國家的標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)。ISO的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是每年一次的“全體大會(huì)”，其日常辦事機(jī)構(gòu)是中央秘書處，設(shè)在瑞士的日內(nèi)瓦。ISO的主要工作是制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)對經(jīng)濟(jì)和社會(huì)也產(chǎn)生了重大影響。
　　ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)和IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)是ISO最著名的標(biāo)準(zhǔn)。目前有160個(gè)國家和地區(qū)的610000個(gè)組織在執(zhí)行這些標(biāo)準(zhǔn)，其中ISO9000已成為企業(yè)之間進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)時(shí)對質(zhì)量管理要求的國際參考，IS014000在此方面的作用也日益突出。
　　
　　2.2　Series Standards of ISO9000
　　ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)
　　ISO9000系列標(biāo)準(zhǔn)是由國際標(biāo)準(zhǔn)化組織質(zhì)量管理和質(zhì)量保證技術(shù)委員會(huì)ISO／TC176制定的系列國際標(biāo)準(zhǔn)。它并不是一套具體的產(chǎn)品或服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，而是指導(dǎo)企業(yè)建立自身的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系的準(zhǔn)則體系和對已經(jīng)建立的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行對照認(rèn)證的具體要求。
　　IS09000系列標(biāo)準(zhǔn)并不替代具體的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，如國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或國際參考標(biāo)準(zhǔn)等。它的作用是通過制定嚴(yán)格的工作規(guī)范、工作程序和崗位任務(wù)來保證企業(yè)維持一套高標(biāo)準(zhǔn)的工作體系，并通過這一體系來達(dá)到生產(chǎn)高質(zhì)量的產(chǎn)品與服務(wù)的目的。實(shí)行ISO9000標(biāo)準(zhǔn)體系的企業(yè)需要通過專門機(jī)構(gòu)的認(rèn)證。認(rèn)證的有效期為一年。在許多行業(yè)，通過ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證是進(jìn)入市場的基本條件之一。2000年，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布了2000版IS09000系列標(biāo)準(zhǔn)，其與原版本之間的最大區(qū)別在于引入了客戶機(jī)制，也就是把滿足顧客的要求放到了建立企業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系的中心地位。這與全面質(zhì)量管理的基本思想是一致的。
　　從結(jié)構(gòu)上來看，IS09000族的核心標(biāo)準(zhǔn)包括：
　　·IS09000：2000《質(zhì)量管理體系——基礎(chǔ)和術(shù)語》該標(biāo)準(zhǔn)表述了質(zhì)量管理體系的基礎(chǔ)，并確定了相關(guān)的術(shù)語。
　　·IS09001：2000《質(zhì)量管理體系——要求》該標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的所有要求是通用的，旨在適用于各種類型、不同規(guī)模和提供不同產(chǎn)品的組織。
　　·IS09004：2000《質(zhì)量管理體系——業(yè)績改進(jìn)指南》該標(biāo)準(zhǔn)的目的是促進(jìn)組織業(yè)績改進(jìn)和使顧客及其他相關(guān)方滿意。
　　IS09000標(biāo)準(zhǔn)以系統(tǒng)和透明的方式，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建立一個(gè)根據(jù)所有受益者的需要持續(xù)改進(jìn)業(yè)績的管理體系，并予以實(shí)施和保持，以獲得經(jīng)營成功。貫穿其中的八項(xiàng)質(zhì)量管理原則包括：
　　●以客戶為中心，把顧客的滿意作為核心驅(qū)動(dòng)力。
　　●高層領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮作用，以強(qiáng)有力的方式全面推行。
　　●全體人員參與，保證所有人員的工作都納入到標(biāo)準(zhǔn)體系中去。
　　●強(qiáng)調(diào)過程方式，通過對每項(xiàng)工作的標(biāo)準(zhǔn)維持來保證總體質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　●以系統(tǒng)的思想和方式進(jìn)行管理，使每一部門、每一崗位和每一項(xiàng)工作都納入到一個(gè)有機(jī)的總體中。
　　●持續(xù)改進(jìn)，使IS09000標(biāo)準(zhǔn)體系成為一項(xiàng)長期的行之有效的質(zhì)量管理措施。
　　●基于事實(shí)進(jìn)行決策，使標(biāo)準(zhǔn)體系更具有針對性和可操作性。
　　●與供方互利的關(guān)系，將本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系的要求傳達(dá)到上游供應(yīng)商，并通過上游供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)體系加以保證。
　　
　　2.3　ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)
　　IS014000是由國際組織環(huán)境管理技術(shù)委員會(huì)ISO/TC207制定的系列國際標(biāo)準(zhǔn)。ISO14000系列主要關(guān)注“環(huán)境管理”，也就是組織怎樣最小化其活動(dòng)對環(huán)境產(chǎn)生的有害影響，并實(shí)現(xiàn)其環(huán)境表現(xiàn)水平的持續(xù)提高的問題。IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)涵蓋以下領(lǐng)域：
　　●環(huán)境管理體系；
　　●環(huán)境審核；
　　●環(huán)境行為評價(jià)；
　　●環(huán)境標(biāo)志；
　　●生命周期評估
　　其中，ISO14000環(huán)境管理體系包括以下內(nèi)容：
　　·一項(xiàng)高層管理當(dāng)局所支持的環(huán)境政策；
　　·環(huán)境因素和重大影響的確認(rèn)；
　　·法律要求和其他方面要求的確認(rèn)；
　　·支持環(huán)境政策的環(huán)境宗旨、目的和目標(biāo)；
　　·一套環(huán)境管理方案，作用、指責(zé)和權(quán)力的定義；
　　·培訓(xùn)并了解程序；
　　·EMS與所有利益相關(guān)者的交流過程；
　　·文件和操作控制過程；
　　·應(yīng)急反應(yīng)程序；
　　監(jiān)督和測量對環(huán)境可能有重大影響的經(jīng)營活動(dòng)的程序；
　　·糾正不符規(guī)定的行為；
　　·紀(jì)錄管理程序；
　　·一套審計(jì)及糾正措施的方案；
　　·管理當(dāng)局實(shí)施檢查的程序。
　　ISO14000環(huán)境管理系列標(biāo)準(zhǔn)具有以下特點(diǎn)：
　　·強(qiáng)調(diào)污染的預(yù)防。ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了國際環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域由“末端控制”到“污染預(yù)防”的發(fā)展趨勢。環(huán)境管理體系強(qiáng)調(diào)對組織的產(chǎn)品、活動(dòng)、服務(wù)中具有或可能具有潛在環(huán)境影響的環(huán)境因素加以管理，建立嚴(yán)格的操作控制程序，保證企業(yè)環(huán)境目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。生命周期分析和環(huán)境表現(xiàn)評價(jià)則將環(huán)境方面的考慮納入產(chǎn)品的最初設(shè)計(jì)階段和企業(yè)活動(dòng)的策劃過程，為決策提供支持，預(yù)防環(huán)境污染的發(fā)生。這種預(yù)防措施更徹底有效、更能對產(chǎn)品發(fā)揮影響力，從而帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)品和行業(yè)的改進(jìn)、提高。
　　·可操作性強(qiáng)。ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略思想，將先進(jìn)的環(huán)境管理經(jīng)驗(yàn)加以提煉濃縮，轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)化的、可操作的管理工具和手段。標(biāo)準(zhǔn)中沒有絕對量和具體的技術(shù)要求，使得各類組織能夠根據(jù)自身情況適度運(yùn)用。
　　·標(biāo)準(zhǔn)的廣泛適用性。ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用領(lǐng)域廣泛，它適用于任何類型、規(guī)模、文化和社會(huì)條件下的組織，包括企業(yè)、非盈利組織和政府部門。其內(nèi)容涵蓋了組織的各個(gè)管理層次，各類組織都可以按標(biāo)準(zhǔn)所要求的內(nèi)容建立并實(shí)施環(huán)境管理體系。
　　·強(qiáng)調(diào)自愿性原則。ISO14000系列標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用基于自愿原則。國際標(biāo)準(zhǔn)只能轉(zhuǎn)化為各個(gè)國家標(biāo)準(zhǔn)而不等同于各國法律法規(guī)，不可能要求組織強(qiáng)制實(shí)施，組織根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)技術(shù)等條件選擇采用。

　　典型試題
　　1.質(zhì)量控制項(xiàng)目使用了許多工具來定義和分析問題，散布圖即是其中一種。散布圖的任務(wù)是
　　A.列出總體事項(xiàng)以供分析。
　　B.以圖形方式顯示頻率分布。
　　C.把眾多的數(shù)據(jù)歸類。
　　D.顯示主要趨勢和離散項(xiàng)。
　　答案：A
　　解題思路：
　　A.正確。該項(xiàng)正是散布圖任務(wù)的表述。
　　B.不正確。這是直方圖任務(wù)的表述。
　　C.不正確。這是分層法的任務(wù)。
　　D.不正確。這是帕累托圖的任務(wù)。
　　
　　利用以下信息回答2-3題：
　　某組織搜集了個(gè)人電腦用戶的不滿情況，并對他們的抱怨進(jìn)行了分類，如圖：
　　

　　2.根據(jù)收集的信息，該組織應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注
　　A.發(fā)生的個(gè)人電腦用戶抱怨的總數(shù)。
　　B.與磁盤問題和新軟件使用相關(guān)的抱怨次數(shù)。
　　C.與缺乏用戶指導(dǎo)和硬件問題相關(guān)的抱怨次數(shù)。
　　D.降低所有抱怨的成本。
　　答案：C
　　解題思路：
　　A.不正確。因?yàn)閳D中未提供更多的信息，所以將關(guān)注點(diǎn)放在個(gè)人電腦用戶抱怨的總數(shù)上沒有多大意義。
　　B.不正確。磁盤問題和新軟件使用方面的問題并不是發(fā)生抱怨最頻繁的問題。
　　C.正確。缺乏用戶指導(dǎo)的問題和硬件問題是顧客經(jīng)常抱怨的兩個(gè)問題，引起抱怨的人數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他兩個(gè)因素。
　　D.不正確。圖中沒有提供相關(guān)的信息以支持這一選項(xiàng)。

　　3.圖表顯示
　　A.各種關(guān)于計(jì)算機(jī)抱怨的算術(shù)平均數(shù)。
　　B.每種關(guān)于計(jì)算機(jī)抱怨的相對次數(shù)。
　　C.每種關(guān)于計(jì)算機(jī)抱怨的中位數(shù)。
　　D.各種關(guān)于計(jì)算機(jī)抱怨的絕對次數(shù)。
　　答案：D
　　解題思路：
　　A.不正確。圖中沒有顯示算術(shù)平均數(shù)。
　　B.不正確。相對次數(shù)是指比率，通常以百分比表示。圖中并沒有比率指標(biāo)。
　　C.不正確。圖中沒有顯示中位數(shù)。
　　D.正確。絕對次數(shù)即分類加總的絕對數(shù)。圖中每個(gè)柱形代表一個(gè)因素引起的抱怨次數(shù)。

　　4.以下哪項(xiàng)是ISO9000：2000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)要素?
　　A.提高員工滿意度將會(huì)提高生產(chǎn)率的原則。
　　B.董事會(huì)和管理層對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。
　　C.對目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)這一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評估。
　　D.要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。
　　答案：D
　　解題思路：
　　A.不正確。這不是IS09000標(biāo)準(zhǔn)的要素。8個(gè)管理原則構(gòu)成了IS09000標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)，ISO認(rèn)為遵循這8個(gè)管理原則將會(huì)提高員工滿意度。
　　B.不正確。該項(xiàng)所描述的是在IIA標(biāo)準(zhǔn)的詞匯表里對控制環(huán)境的定義。在ISO9000標(biāo)準(zhǔn)中沒有直接提到這樣的概念。
　　C.不正確。風(fēng)險(xiǎn)評估的方法是構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，IS09000方法中不采用這一方法。
　　D.正確。這是在2000版中對ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的重大改變之一。

　　相關(guān)鏈接：
　　2010年內(nèi)審師考試經(jīng)營分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)(2)
　　2010年內(nèi)審師考試經(jīng)營分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)(3)
　　2010年內(nèi)審師考試經(jīng)營分析和信息技術(shù)輔導(dǎo)(4)

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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