國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.內(nèi)部審計(jì)師訪談了三名員工，其中之一被懷疑有舞弊行為。以下哪一項(xiàng)是最無(wú)效的訪談方法： 
A:讓每一員工準(zhǔn)備一份局面報(bào)告解釋其行為
B:設(shè)想處于其中一人的地位以發(fā)現(xiàn)真相 
C:仔細(xì)傾聽(tīng)被訪談?wù)叩谋磉_(dá)
D:試圖讓被懷疑者承認(rèn)            

2.以下哪一項(xiàng)不是好的反饋技術(shù)？ 
A:關(guān)注特定的行為
B:進(jìn)行私下反饋 
C:對(duì)受眾可控的行為進(jìn)行直接的否定性的反饋
D:安排好反饋時(shí)間        

3.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)項(xiàng)目在于評(píng)價(jià)電話銷售代理人相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。被審計(jì)的二年間有關(guān)價(jià)格均不變，且兩種產(chǎn)品的毛利百分比相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)？ 
A:今年每位代理人實(shí)現(xiàn)收入均比去年高；
B:今年銷售電話數(shù)量比去年多； 
C:今年新顧客人數(shù)對(duì)已進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的預(yù)期顧客人數(shù)量比率比去年高；
D:今年的單位銷售額增長(zhǎng)率比去年搞。        

4.在對(duì)財(cái)務(wù)部的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)中，審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該部門經(jīng)常運(yùn)用基于合理經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)的適當(dāng)數(shù)量技術(shù)來(lái)評(píng)價(jià)提議的資本投資方案。但管理人員并非總是選擇最佳投資方案。財(cái)務(wù)主管（CFO）指出管理當(dāng)局最終是主觀決策而非根據(jù)數(shù)量分析來(lái)確定最佳投資意向，下列說(shuō)法最準(zhǔn)確的是： 
A:在資本投資的經(jīng)濟(jì)效果極不確定的情形下，這一決策方式是合理的；B:這一方式是非理性的，直覺(jué)性的決策方式； 
C:這一方式不能使組織利潤(rùn)最大化；D:這一方式是決策有限理性模式的一個(gè)實(shí)例，從中管理者可簡(jiǎn)化問(wèn)題。        

5.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤? 
A:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)帳金額，追蹤在不同賬戶的過(guò)帳情況；
B:運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確； 
C:運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確：
D:比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核。

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