國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某大銀行的審計(jì)師正在審計(jì)以不動(dòng)產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關(guān)于該筆貨款可收回性的最佳證據(jù)是：
A:對(duì)被抵押不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行的最新獨(dú)立評(píng)價(jià) B:證明貸款委員會(huì)已批準(zhǔn)該筆貨款的文件
C:借款人對(duì)貸款余額的核實(shí)； D:填寫正確的署名貸款申請(qǐng)表格。
        
2.在審計(jì)某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計(jì)師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，其中的4 筆貸款并沒(méi)有得到貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。由于時(shí)間限制，一位銀行副行長(zhǎng)批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對(duì)這種情況，以下哪種說(shuō)法是正確的？
Ⅰ．樣本離差率超過(guò)4％；
Ⅱ．審計(jì)師應(yīng)該檢查副行長(zhǎng)批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式；
Ⅲ．應(yīng)該在該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的最終報(bào)告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會(huì)復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； B:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的
C:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 D:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對(duì)
        
3.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：
A:不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論； B:必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)；
C:可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員； D:可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)。
        
4.在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說(shuō)明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過(guò)這種比較獲得的證據(jù)是：
A:無(wú)用的證據(jù) B:無(wú)力的證據(jù)
C:不相關(guān)證據(jù)； D:不充分的證據(jù)；
        
5.某公司正在按自己的需要對(duì)采購(gòu)來(lái)的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過(guò)資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒(méi)有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開(kāi)展工作。

對(duì)該系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該把以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定為關(guān)鍵問(wèn)題？
A:專門投入該項(xiàng)目的財(cái)力和人力都不夠充分 B:用戶沒(méi)有充分參與軟件的選擇
C:盡管項(xiàng)目沒(méi)有有效運(yùn)作，項(xiàng)目小組還在繼續(xù)投入資源 D:該項(xiàng)目的時(shí)間和資金預(yù)算都定得太低

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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