國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

101、答案：d
解析：
a.不正確。這是與應(yīng)收賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。
b.不正確。參見a。
c.不正確。參見a。
d.正確。與未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行交易是與整合系統(tǒng)中應(yīng)付賬款部分相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
102、答案：d
解析：
a．不正確。是否有足夠員工的幫助平臺與應(yīng)用審計(jì)的難度無關(guān)。
b．不正確。準(zhǔn)備文檔是開發(fā)的職能，不是幫助平臺的職能。
c．不正確。使用非法程序的可能性是變化控制職能所考慮的，與幫助平臺無關(guān)。
d．正確。與缺乏配備充足員工的平臺有關(guān)的最大風(fēng)險(xiǎn)是，用戶在不知道的情況下一直按照錯(cuò)誤的方式進(jìn)行操作。
103、答案：c
解析：
a．不正確。系統(tǒng)文檔并不會因?yàn)椴捎每焖賾?yīng)用程序開發(fā)技術(shù)而減少或推遲。
b．不正確。項(xiàng)目管理應(yīng)包括開發(fā)組。
c．正確。新系統(tǒng)應(yīng)該逐個(gè)模塊進(jìn)行開發(fā)。
d．不正確。不一定要進(jìn)行對象開發(fā)；如果采用對象開發(fā)，它將增加對以前代碼的利用。
104、答案：b
解析：
a．不正確。應(yīng)用程序員應(yīng)該不能改變生產(chǎn)程序（production programs）。他們應(yīng)該將變化提交給變化控制部門。
b．正確。用戶需要通過應(yīng)用程序修改數(shù)據(jù)。
c．不正確。決不能允許應(yīng)用程序員修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)（production data）。用戶沒有必要變化生產(chǎn)程序。
d．不正確。
105、答案：C
解析：利用尖端設(shè)備能夠發(fā)現(xiàn)并顯示電磁輻射，從而可能造成非授權(quán)用戶非法訪問。但并不能中斷CPU工作或產(chǎn)生噪音污染。
106、答案：b
a.不正確。
b.正確。在補(bǔ)充時(shí)掃描，可以獲知有哪些存貨當(dāng)發(fā)出時(shí)發(fā)掃描，可獲知有哪些存貨發(fā)出，以及存貨的變化量，由于產(chǎn)品數(shù)量的變化與原材料的變化有直接的比例關(guān)系，從而可以據(jù)此維護(hù)一個(gè)更加及時(shí)的原材料存貨記錄。
c.不正確。
d.不正確。
107、答案：a
解題思路：
a.正確。這是系統(tǒng)開發(fā)的合理順序。
b.不正確。
c.不正確。
d.不正確。
108、答案：b
a.不正確。
b.正確。自動(dòng)跟蹤生產(chǎn)過程，業(yè)務(wù)上是為了對生產(chǎn)過程進(jìn)行更加有效的管理。
c.不正確。
d.不正確。
109、答案:abcd
解題思路：
a.正確。這是生產(chǎn)過程跟蹤自動(dòng)化的一個(gè)目的。
b.正確。這是生產(chǎn)過程跟蹤的自動(dòng)化和一個(gè)目的。
c.正確。通過生產(chǎn)過程的自動(dòng)化，公司可以在不影響生產(chǎn)的情況下，盡可能地一次大批量購買原材料，從而享受大額的折扣優(yōu)惠。這也是一個(gè)成功。
d.正確。這是生產(chǎn)過程跟蹤自動(dòng)化的一個(gè)目的。
110、答案：c
解題思路：
a.不正確。
b.不正確。
c.正確。保證并保持了供貨商的資格，可以在需要時(shí)保證得到合格的原材料，從而可以控制低存貨水平所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
d.不正確。
111、答案：a
解題思路：
正確答案是a。通常用投資利潤來考核業(yè)績，投資利潤率=息稅前利潤/投資總額。如果利潤不變，則增加投資基數(shù)就會使投資利潤率降低，不能達(dá)到提高投資回報(bào)的目的。
112、答案：d
解題思路：
a.不正確。字段是由字符組成的邏輯集合，如職工的“姓”。
b.不正確。文件是由一類型的記錄組成的。如一整套員工記錄通常被稱為職工文件。
c.不正確。一個(gè)數(shù)據(jù)庫相關(guān)文件的集合。
d.正確。一個(gè)記錄是若干數(shù)據(jù)字段按一定的邏輯關(guān)系組合在一起的集合。
113、答案：a
解題思路：
a.正確。磁盤存儲器能夠直接存取數(shù)據(jù)，包括在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。
b.不正確。見答案“a”
c.不正確。見答案“a”
d.不正確。見答案“a”
114、答案：c
解題思路：
通用審計(jì)軟件的主要功能有：1.建庫；2。搜索;3。計(jì)算;4。分類;5.抽樣；6。排序；7。合并、比較更新。
115、答案： b
解題思路：
a.不正確。見答案“b”
b.正確。服務(wù)器為網(wǎng)絡(luò)用戶存儲數(shù)據(jù)和程序，并實(shí)現(xiàn)用戶不可見的后端功能，如管理各種外圍設(shè)備和控制共享數(shù)據(jù)的存取機(jī)制。
c.不正確。見答案“b”
d.不正確。見答案“b”
116、答案：B
A．  不正確。整體測試法可以測試處理控制有沒有作用。
B． 正確。使用整體測試法，如果沒有及時(shí)消除虛擬數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境，破壞單位的數(shù)據(jù)文件，或影響重要會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
C． 整體測度法必須使用模擬的主文件記錄，與實(shí)際數(shù)據(jù)混合輸入，運(yùn)用被測試程序處理混合程序，與手工處理結(jié)果進(jìn)行比較并評價(jià)。
D．不正確。使用整體測試法時(shí)，要由測試人員設(shè)計(jì)測試數(shù)據(jù)，進(jìn)行手工處理測試數(shù)據(jù)，用被測試程序處理混合數(shù)據(jù)，比較結(jié)果并評價(jià)等，因而必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。
117、答案：A
解題思路：
A．正確。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中，采用的是分布式處理模式，不僅僅是硬件的分布，同時(shí)也是軟件的分布。因而，當(dāng)程序版本變換晨，應(yīng)在全網(wǎng)絡(luò)上同步進(jìn)行。而在大型主機(jī)環(huán)境中采用的是集中式處理模式，故不此要求。
B．不正確。見答案“A”
C．不正確。見答案“A”
D．不正確。見答案“A”
118、答案：B
解題思路：
組織文化是指組織成員的共同價(jià)值觀體系，它使組織獨(dú)具特色，區(qū)別于其他組織。在強(qiáng)文化中，組織的核心價(jià)值觀得到強(qiáng)烈的認(rèn)可和廣泛的認(rèn)同。強(qiáng)的組織文化提高員工行為的一致性。在這個(gè)意義上，我們可以認(rèn)為，強(qiáng)的組織文化是正規(guī)化的替代物。組織文化越強(qiáng)，管理人員就用不著費(fèi)心制定規(guī)章制度來規(guī)范員工的行為。
119、答案：AC
解題思路：
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)組織的變化，重新分配審計(jì)資源，著眼于整個(gè)公司的審計(jì)。因此，B、D不正確，A、C正確。
120、答案：B
解題思路：
（略）
121、答案：D
解題思路：
（略）
122、答案：A
解題思路：
A． 正確。后續(xù)審計(jì)是審計(jì)人員的職責(zé)，可以自己決定何時(shí)進(jìn)行，參見SIAS440.01.5。
B．不正確。后續(xù)審計(jì)不是管理者的責(zé)任。
C．不正確。審計(jì)人員有責(zé)任決定后續(xù)審計(jì)，管理層要求不是必要條件。
D．不正確。后續(xù)審計(jì)報(bào)告不是審計(jì)準(zhǔn)則中的必須完成的要求
123、答案；B
解題思路：
A.不正確。見答案“B”
B.正確。因?yàn)槭浅蓪Φ臈l件和結(jié)果決策，每兩個(gè)條件決定一個(gè)結(jié)果，可用矩陣的方法來描述決策的邏輯。
C.不正確。見答案“B”
D.不正確。見答案“B”
124、答案：C
解題思路：
正確答案是Ｃ。要獲取函證，就應(yīng)確定所需函證的范圍和內(nèi)容
125、答案：C
解題思路：
正確答案是C。擅自訪問系統(tǒng)可能繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄，有可能對系統(tǒng)中的文件修改而不被發(fā)覺，將對選項(xiàng)A、B、D項(xiàng)產(chǎn)生不良影響，而對選項(xiàng)Ｃ沒有影響。

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