國際注冊內(nèi)部審計師

1.利用以下信息回答31-32題
某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。
1、在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？
A:店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。 B:產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。
C:根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導致功能失調(diào)的行為。 D:每個店鋪中不設(shè)置驗收職能
         
2.以下各項均是工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了
A:在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。 B:（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。
C:定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 D:為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。
         
3.以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？
A:它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責。 B:它規(guī)定了內(nèi)部審計部門所需要的最少資源。
C:它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。 D:它應得到高級管理層和董事會的批準。
          
4.以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？
A:管理層負責制定標準。 B:內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。
C:公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。 D:適當?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。
          
5.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？
A:失業(yè)的威脅 B:必須參加培訓班。
C:現(xiàn)存工作小組的分裂。 D:新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

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