國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1. 
審計(jì)人員需要確定管理當(dāng)局有無(wú)建立衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計(jì)人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各項(xiàng)措施中恰當(dāng)?shù)氖牵?nbsp;

   ⅰ.將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。 
   ⅱ.向管理當(dāng)局建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn); 
   ⅲ.建立審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開(kāi)展審計(jì)，報(bào)告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。 
A:僅有Ⅰ；B:僅有Ⅰ和Ⅱ； 
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ；D:僅有Ⅱ。   

2.在書(shū)面信件中，下述哪條最不可能導(dǎo)致態(tài)度的變化？ 
A:確保消息是可信的；B:在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提出盡可能多的不同問(wèn)題； 
C:引起個(gè)人好感；D:向聽(tīng)者說(shuō)明論點(diǎn)。    

3.假定總體中存在一定數(shù)量例外的情形下，用于發(fā)現(xiàn)至少一個(gè)例外并在發(fā)現(xiàn)一個(gè)例外時(shí)即停止抽樣的抽樣方法是： 
A:走停抽樣法（stop or go sampling）；B:發(fā)現(xiàn)抽樣法（disscovery sampling）； 
C:變量抽樣法（variable sampling）；D:屬性抽樣法（attribute sampling）。

4.公司倉(cāng)庫(kù)最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫(xiě)索賠申請(qǐng)，其中需要參考公司內(nèi)部存貨審計(jì)工作底稿。根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，下列哪一項(xiàng)闡述正確： 
A:管理人員在填寫(xiě)索賠申請(qǐng)中不能利用內(nèi)部審計(jì)工作底稿；
B:管理人員可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是的得到內(nèi)部審計(jì)主管的批準(zhǔn)； 
C:管理人員不應(yīng)參與索賠申請(qǐng)，該職責(zé)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；
D:管理人員可以使用內(nèi)部審計(jì)工作底稿，前提是得到公司外部獨(dú)立審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)主管的批準(zhǔn)。   

5.某審計(jì)師對(duì)公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證實(shí)收帳款。如果對(duì)上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？ 
A:將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目；
B:向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性； 
C:檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余；
D:將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)。       

6.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下哪些內(nèi)容： 
A:將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；
B:保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià) 
C:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立
D:維護(hù)公司的治理過(guò)程。  

7.隨機(jī)數(shù)表選擇（random number sample selection）的一個(gè)顯著特征是每個(gè)： 
A:項(xiàng)目均從變動(dòng)最小的層次中選取；B:項(xiàng)目選中的機(jī)率與其貨幣價(jià)值成比例； 
C:總體中的項(xiàng)目被選中的機(jī)會(huì)是均等的；D:總體中的層次均有相同數(shù)量的項(xiàng)目被選取。 
   
8.具有心理學(xué)科學(xué)歷的一位新審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問(wèn)卷來(lái)調(diào)查公共汽車(chē)司機(jī)對(duì)于部門(mén)經(jīng)營(yíng)、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過(guò)類(lèi)似的問(wèn)卷，審計(jì)主管是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問(wèn)卷： 
A:不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害。
B:不應(yīng)該，審計(jì)部門(mén)缺少設(shè)計(jì)這種問(wèn)卷的知識(shí)。 
C:應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)。
D:應(yīng)該，問(wèn)卷是一種比較觀察和會(huì)談更加客觀的收集證據(jù)的方式。 

9.簡(jiǎn)以20英里/小時(shí)的速度走了一段路，又以30英里/小時(shí)的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段時(shí)速都比原來(lái)提高10英里，她就可以走390英里。那么，當(dāng)她走了280英里的時(shí)候，她以30英里/小時(shí)的速度走了多長(zhǎng)時(shí)間： 
A:11小時(shí)；B:6小時(shí)； 
C:5小時(shí)；D:1小時(shí)。     

10.某銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師剛完成對(duì)貸款處理程序的審計(jì)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81筆貸款中有7筆超過(guò)了原來(lái)的批準(zhǔn)額度。從審計(jì)師的角度出發(fā)，以下哪些行動(dòng)是不適合的？ 
A:審計(jì)那7筆貸款，確定是否存在某種特征，對(duì)有關(guān)金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些情況收入審計(jì)報(bào)告；B:將有關(guān)金額向貸款委員會(huì)報(bào)告，由后者采取糾正措施。在這時(shí)候不要采取進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項(xiàng)收入審計(jì)報(bào)告； 
C:與副總裁一起進(jìn)行跟蹤，并將副總裁對(duì)情況的認(rèn)可收入審計(jì)報(bào)告；D:確定差額數(shù)目，并對(duì)差額是否重大進(jìn)行分析。如果差額并不重大，沒(méi)有違反政府規(guī)定，并且可以得到合理解釋?zhuān)瑢徲?jì)報(bào)告中不必收入該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。    

11.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常作為管理成員的一分子參與特別任務(wù)小組。在一個(gè)矩陣型公司中，以下哪項(xiàng)是與集體輔助決策有關(guān)的限制性因素： 
A:集體對(duì)問(wèn)題的分析通常不能達(dá)到足夠的深度；B:讓每個(gè)成員都接受集體決策非常困難； 
C:在集體制定中，要確認(rèn)決策環(huán)境的重要內(nèi)容非常困難；D:一個(gè)負(fù)面的因素是要關(guān)注與集體做出的審計(jì)決策相關(guān)的責(zé)任問(wèn)題。       

12.內(nèi)部審計(jì)師很擅長(zhǎng)合理確認(rèn)發(fā)生在一個(gè)組織單位內(nèi)部的問(wèn)題，但是，業(yè)務(wù)客戶不可能總以積極的方式對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的建議做出反應(yīng)，有一種已書(shū)面化的方法被稱為“擴(kuò)大義務(wù)”，“擴(kuò)大義務(wù)”是指： 
A:由于將不適當(dāng)?shù)男畔⒑蜁r(shí)間用于對(duì)繼續(xù)投資項(xiàng)目的成本/收益進(jìn)行分析，而向老項(xiàng)目繼續(xù)投入資金的過(guò)程；B:如果內(nèi)部審計(jì)師能夠建議被選方案，以致決策者將這一新行動(dòng)方案視為其主動(dòng)實(shí)施的行動(dòng)，決策者就會(huì)將新行動(dòng)方案增加資源投入； 
C:致力于看起來(lái)成功的項(xiàng)目，對(duì)不成功的項(xiàng)目不再追加資源投入；D:決策者對(duì)以前的項(xiàng)目繼續(xù)增加資源投入以證實(shí)該項(xiàng)目是恰當(dāng)?shù)摹?nbsp;  

13.銀行貸款部不斷向特定批發(fā)商銷(xiāo)售抵押汽車(chē)，該交易不進(jìn)行獨(dú)立投標(biāo)。以下哪類(lèi)程序能夠有效制止該類(lèi)行為： 
A:實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求在汽車(chē)銷(xiāo)售前必須保證收到三筆/以上的投標(biāo)，而且在資產(chǎn)處理前必須由外部獨(dú)立部門(mén)保管該資產(chǎn)；B:實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求所有的銷(xiāo)售必須有相關(guān)的發(fā)票和文書(shū)證明； 
C:實(shí)施一項(xiàng)新政策，設(shè)定資產(chǎn)銷(xiāo)售的談判原則和標(biāo)準(zhǔn)；D:實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求處理該資產(chǎn)的貸款部必須提供三個(gè)以上的封閉投標(biāo)。     

14.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來(lái)自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是： 
A:抽樣得出的結(jié)論超出了所測(cè)試的總體。 B:對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。  
C:對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序。 D:從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論。   

15.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)經(jīng)常被要求與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作。下列哪項(xiàng)活動(dòng)最可能受到外部審計(jì)師的限制： 
A:評(píng)價(jià)對(duì)現(xiàn)金回收和相似交易的控制系統(tǒng)。B:證明現(xiàn)金狀況表述的公允性。 
C:評(píng)價(jià)組織的整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性。D:檢查已建立的用來(lái)確保遵守可能對(duì)經(jīng)營(yíng)有重要影響的政策和程序的系統(tǒng)。    

16.《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師了解與管理層舞弊相關(guān)的因素（危險(xiǎn)信號(hào)）。以下哪項(xiàng)因素通常與管理層舞弊無(wú)關(guān)？ 

A:慷慨的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)制度。 B:盛氣凌人的管理層。  
C:實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的日常比較。 D:只關(guān)注財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)不斷增長(zhǎng)的管理層。   

17.侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（篡改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能 

A:處于一種專(zhuān)制獨(dú)裁的管理體制下。 B:生活條件超過(guò)他們正常收入水平。  
C:使舞弊行為合理化。 D:把公司的期望作為自己行為的理由。  

18.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？ 

A:要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)。 B:要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實(shí)。  
C:要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)。 D:要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程。    

19.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織已經(jīng)制定了環(huán)型網(wǎng)絡(luò)的標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)包括故障管理、配置管理、會(huì)計(jì)管理、安全管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)控。下列哪一項(xiàng)包括在運(yùn)營(yíng)監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)中？ 

A:報(bào)告網(wǎng)絡(luò)光纖電纜的故障B:記錄未經(jīng)授權(quán)的非法訪問(wèn) 
C:搜集應(yīng)用軟件使用次數(shù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)D:向網(wǎng)絡(luò)用戶分?jǐn)偩W(wǎng)絡(luò)成本 

20.假定在屬性抽樣中所有其他樣本規(guī)模決定因素都相同，將置信水平從95%降為90%，并將精確度從2%改為5%，會(huì)導(dǎo)致樣本規(guī)模： 
A:變大；B:變小； 
C:不變；D:無(wú)法決定。

（責(zé)任編輯：中大編輯）