國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.以下的資料來(lái)自一個(gè)生產(chǎn)分部的財(cái)務(wù)報(bào)表。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行審查來(lái)確認(rèn)潛在風(fēng)險(xiǎn)以作為計(jì)劃審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。該分部已有三年未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的審計(jì)。該分部對(duì)大多數(shù)業(yè)務(wù)都有自主權(quán)，以前該分部主要依賴一種主要產(chǎn)品，但是這種產(chǎn)品已經(jīng)老化，其專利權(quán)保護(hù)很快就要到期。

比率 當(dāng)年 去年 前年 行業(yè)平均數(shù)
流動(dòng)比率 1.94 1.89 2.28 2.13
速動(dòng)比率 0.66 0.88 1.22 1.4
平均收賬期 112 93 72 69
存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù) 148 167 92 73
商品銷售成本/銷售額 0.375 0.402 0.412 0.445
銷售額/有形資產(chǎn) 2.89 2.58 2.53 3.01
銷售額/總資產(chǎn) 1.33 1.31 2.53 2.78
銷售增長(zhǎng)率 0.03 0.16 0.02 0.045
凈收益（千元） （$7,600） $985 ($1,200) $4,500

上一年該部銷售額大幅增加，最有可能的原因是該分部：

A:大多數(shù)產(chǎn)品類別的銷售價(jià)格下降；B:獲得另一家公司的所有權(quán)，并將此業(yè)務(wù)作為采購(gòu)業(yè)務(wù)而不是聯(lián)營(yíng)進(jìn)行核算；
C:清理了相當(dāng)大一部分陳舊存貨；D:將大多數(shù)無(wú)形資產(chǎn)拍賣，確認(rèn)為銷售利潤(rùn)。         

2.幾位審計(jì)組成員對(duì)調(diào)查表的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些帶有某些傾向性的措辭等問(wèn)題感到憂慮。他們建議顧客服務(wù)處對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，采用一些較緩和的數(shù)據(jù)收集方法，諸如觀察辦公室中顧客的相互交往或收集與顧客談話的錄音。

與調(diào)查或面談相比，以下哪一項(xiàng)不是緩和式收集數(shù)據(jù)方法的優(yōu)點(diǎn)?
A:觀察與顧客的相互交往可以獲得自然情形下的相關(guān)信息；B:在研究中可以容易地對(duì)變量加以精確計(jì)量；
C:意料之外或不尋常的事件更容易被觀察到；D:人們不太可能因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨椤?nbsp;        

3.內(nèi)部審計(jì)師從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)：
A:客戶的發(fā)貨都已開(kāi)票；B:開(kāi)出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨；
C:向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收賬款記錄；D:應(yīng)收賬款明細(xì)賬已經(jīng)更新。       

4.某組織利用某一服務(wù)局處理其按小時(shí)付薪的業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注當(dāng)年按小時(shí)付薪是否得到正確處理，扣繳員工退休金貢獻(xiàn)的計(jì)算是按照工會(huì)合同進(jìn)行并在每季度確定扣繳率。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好的實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)？
A:從報(bào)告期所有按小時(shí)付薪的業(yè)務(wù)中進(jìn)行隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付和扣繳項(xiàng)目，并將其計(jì)算結(jié)果和從服務(wù)局取得的結(jié)果進(jìn)行比較。B:從整個(gè)報(bào)告期所有按小時(shí)付薪的業(yè)務(wù)中進(jìn)行分層抽樣，進(jìn)行必要的活動(dòng)，然后將其計(jì)算結(jié)果和從服務(wù)局取得的結(jié)果進(jìn)行比較。
C:從整個(gè)報(bào)告期所有按小時(shí)付薪的業(yè)務(wù)中進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，然后追查所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D:在年度審計(jì)中交給服務(wù)局一套測(cè)試數(shù)據(jù)，將服務(wù)局處理結(jié)果與審計(jì)師事先從該測(cè)試數(shù)據(jù)中得到的結(jié)果進(jìn)行比較。       

5.作為本組織的首席審計(jì)執(zhí)行官，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程、預(yù)計(jì)所需時(shí)間，以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有
A:引用諸如標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威支持。B:考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素。
C:說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D:提請(qǐng)管理層批準(zhǔn)計(jì)劃。

（責(zé)任編輯：中大編輯）