國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.某新來(lái)的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗宦?tīng)說(shuō)之前有過(guò)一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)： 
A:新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師；
B:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛啵詼p少無(wú)畏的調(diào)查； 
C:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解析；
D:高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。       

2.能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的信息的最佳定義是信息可以： 
A:為業(yè)務(wù)結(jié)論提供合理的依據(jù)；
B:為業(yè)務(wù)結(jié)論提供了絕對(duì)的依據(jù)； 
C:是有用的和令人信服的；
D:是有用的和可靠的。          

3.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： 
A:詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；
B:通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來(lái)編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息； 
C:通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查；
D:從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。         

4.分析性程序： 
A:可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明（assertion）而言的；
B:涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試； 
C:可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；
D:本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。          

5.對(duì)應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會(huì)用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息： 
A:將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較；
B:將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較； 
C:將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類帳進(jìn)行比較；
D:檢查供應(yīng)商的發(fā)票對(duì)進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況。

（責(zé)任編輯：中大編輯）