國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制？
A.備份和重新啟動(dòng)程序。
B.計(jì)算機(jī)作業(yè)安排。
C.工作日志。
D.程序的文檔資料

2.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：
A.向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。
B.使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。
C.將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異。
D.分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。

3.在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時(shí)，下列哪項(xiàng)測試提供的證據(jù)最不重要？
A.將發(fā)運(yùn)貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對。
B.通過比較一定時(shí)期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測試。
C.對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的金額。
D.向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。

4.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？
A.不同步傳輸
B.加密
C.使用光纖傳輸線路
D.使用口令

5.某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：
A.系統(tǒng)維護(hù)的困難。
B.無法考慮其它方法。
C.系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加。
D.以上三項(xiàng)都對

6.最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：
A.將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較
B.盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較
C.審查采購訂單
D.分析上一季度過量存貨報(bào)告

7.在對采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來源是：
A.與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；
B.審查公開采購訂單的文件資料；
C.審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)；
D.分析供應(yīng)商的等級。

8.計(jì)算機(jī)程序庫應(yīng)如何保證安全：
A.安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)。
B.監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的實(shí)物訪問。
C.限制實(shí)物和邏輯訪問。
D.拒絕通過終端的遠(yuǎn)程訪問。

9.某公司收到一封匿名信，舉報(bào)三位內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》。該公司已將IIA《職業(yè)道德規(guī)范》作為自己的行為守則要求內(nèi)部審計(jì)師來遵守。在對內(nèi)部審計(jì)師的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容：
Ⅰ、甲在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作，在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。
Ⅱ、乙擁有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷π姓块T的審查表明他鄰居所在的分部將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。
上述舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?
A.沒有
B.一項(xiàng)
C.兩項(xiàng)
D.三項(xiàng)

10.在與最高管理層討論之后，內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是:
A.將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。
B.為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。
C.尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。
D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存。

11.在審查某公司的合同時(shí)，審計(jì)主任懷疑在公司的招標(biāo)過程中某供應(yīng)商得到了不公正的好處，同時(shí)，審計(jì)主任獲悉，公司的執(zhí)行總裁是該供應(yīng)商的董事，此后，審計(jì)主任應(yīng)該
A.向高級管理人（不包括該執(zhí)行總裁）提交報(bào)告草案
B.該公司的外部審計(jì)師聯(lián)系，請后者協(xié)助工作
C.獲取支持性文件，并將發(fā)現(xiàn)的請況提交審計(jì)委員會(huì)主席
D.將情況通報(bào)董事會(huì)

12.一位新來的審計(jì)人員接到任務(wù)，參加對公司現(xiàn)金管理部門的運(yùn)作情況進(jìn)行的審計(jì)，該審計(jì)人員沒有任何現(xiàn)金管理方面的背景，而且這也是它的第一次審計(jì)，在下列那種情形下，內(nèi)部審計(jì)部門對這位審計(jì)人員的工作安排遵守了標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于知識和技能的規(guī)定
A.參加審計(jì)的高級審計(jì)師非常擅長對所涉及的領(lǐng)域?qū)徲?jì)，而且對新來的審計(jì)人員嚴(yán)加監(jiān)管
B.新來的審計(jì)人員開展審計(jì)并編寫報(bào)告，該報(bào)告由審計(jì)主任進(jìn)行詳細(xì)審查
C.AB都對
D.AB都不對

13.下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲(chǔ)存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是：
A.將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。
B.增加投保范圍。
C.將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對。
D.向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

14.某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是：
A.在事先確定的不同鍵盤的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站
B.限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝
C.使用密碼來鑒別試圖進(jìn)人LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)
D.為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新

15.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。
所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收報(bào)告中可以看出采購數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。
供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收報(bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購折扣的時(shí)間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。為確認(rèn)過去幾年來為特定生產(chǎn)線的采購加以限制的控制程序是否有效，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.使用通用審計(jì)軟件生成一份按商品類別列示的采購清單，將清單上的數(shù)量與市場部經(jīng)理批準(zhǔn)的數(shù)量進(jìn)行比較。
B.向控制采購業(yè)務(wù)的程序中輸入測試數(shù)據(jù)(這些數(shù)據(jù)值都超過批準(zhǔn)采購量)，審查計(jì)算機(jī)的輸出結(jié)果
C.運(yùn)用平行模擬技術(shù)計(jì)算應(yīng)批準(zhǔn)的采購數(shù)量，并與實(shí)際采購量相比較。
D.實(shí)施“抽點(diǎn)”(snapshot)審計(jì)法，將已選經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加標(biāo)記，并按照采購代理商分類打印出清單.

16.在組建小組調(diào)查公司是否可能采納作業(yè)成本制時(shí)，在小組中包括一名內(nèi)部審計(jì)師的最佳理由是審計(jì)師擁有以下哪方面知識？
A.作業(yè)與成本驅(qū)動(dòng)因素
B.信息處理程序
C.現(xiàn)行產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)
D.內(nèi)部控制的不同選擇

17.以下哪項(xiàng)控制措施可以最為有效地管理公平、公正的補(bǔ)償方案?
A.保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策
B.基于對當(dāng)前工作分析的補(bǔ)償系統(tǒng)
C.計(jì)劃保持高于市場水平的補(bǔ)償系統(tǒng)
D.薪金增長的系統(tǒng)是基于對公司的服務(wù)年限

18.在對某公司薪金部門的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些控制缺陷，這些缺陷以及建議采取的更正測試都在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中寫明。這份報(bào)告對于公司的什么人最有用：
A.會(huì)計(jì)
B.審計(jì)委員會(huì)
C.薪金部門經(jīng)理
D.董事長

19.在審計(jì)某公司存貨部門時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，有一項(xiàng)政策允許每個(gè)部門維持一個(gè)倉庫，而不是要求每個(gè)部門必須從中央倉庫獲取材料。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，其中一個(gè)部門倉庫的采購成本直接計(jì)入了費(fèi)用，審計(jì)師的結(jié)論應(yīng)該是
A.存貨的控制措施有效
B.部門存貨的實(shí)物安全性應(yīng)該的到評價(jià)
C.針對部門存貨的會(huì)計(jì)處理控制不充分
D.會(huì)計(jì)處理沒有問題

20.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪項(xiàng)說法是正確的？
A.某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)因素；
B.最高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)應(yīng)該總是針對潛在損失最大的方面；
C.最高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)應(yīng)該總是針對最有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的方面；
D.風(fēng)險(xiǎn)分析必須以量化的形式進(jìn)行，以便在單位內(nèi)部進(jìn)行有意義的比較．

21.如果制造商的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨入賬、生產(chǎn)、分銷和船運(yùn)等的連接，減少原材料和產(chǎn)成品庫存，那么，發(fā)生那類舞弊的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低
A.偷盜原材料庫存。
B.對虛假發(fā)票付款。
C.從相關(guān)利益方購貨。
D.繞過授權(quán)控制。

22.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的信息對于確證薪酬支付給真實(shí)員工最不相關(guān)：
A.將使用的工時(shí)卡片與正在工作的員工相核對；
B.檢查注銷支票背書的準(zhǔn)確性并與員工記錄相比較；
C.測試付款批準(zhǔn)職責(zé)是否與錄用／解雇職責(zé)相分離；
D.通過追查未付支票到工資表，來測試薪酬賬戶的銀行對賬單。

23.某組織委托服務(wù)機(jī)構(gòu)處理其小時(shí)薪金支付行為。內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注當(dāng)年的小時(shí)薪金支付是否準(zhǔn)確，特別是由統(tǒng)一合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)按季度計(jì)提的養(yǎng)老金項(xiàng)目是否計(jì)算準(zhǔn)確。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序能夠最好實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目標(biāo)?
A.對整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，重新計(jì)算支付金額和養(yǎng)老金金額，并與從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對
B.對整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)行分層抽樣，通過重新計(jì)算，核對從服務(wù)機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)
C.對整個(gè)報(bào)告期間內(nèi)的小時(shí)薪金支付活動(dòng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，對結(jié)果進(jìn)行處理
D.在年度審計(jì)過程中向服務(wù)機(jī)構(gòu)提交一系列測試數(shù)據(jù)，將其處理結(jié)果與審計(jì)師預(yù)先計(jì)一算好的結(jié)果進(jìn)行對比

24.以下哪相內(nèi)容違反了審計(jì)師的獨(dú)立性
A.審計(jì)師對他將要被提升為其負(fù)責(zé)人的部門繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)
B.由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍
C.參與某專門工作小組為新經(jīng)銷系統(tǒng)推薦一系列控制標(biāo)準(zhǔn)的工作
D.在合同執(zhí)行前檢查采購代理的合同草案

25.在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)內(nèi)部建立行為道德規(guī)范是為了
A.減少行業(yè)成員因?yàn)楣ぷ鞑粔驑?biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性
B.保證該行業(yè)的所有成員都具備同等水平的工作能力
C.指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師為他人服務(wù)
D.要求該行業(yè)的成員在所有與其所在的單位事物上有關(guān)的事情表現(xiàn)忠誠

26.在與審計(jì)經(jīng)理的會(huì)議上，首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一年的計(jì)劃作出業(yè)務(wù)工作安排。以下哪種方法能夠確保每位審計(jì)經(jīng)理在工作安排與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的分擔(dān)方面最為恰當(dāng)：
A.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技能分析為每位審計(jì)經(jīng)理分配工作；
B.根據(jù)審計(jì)領(lǐng)域以及所涉及的管理部門進(jìn)行優(yōu)先排序，由審計(jì)經(jīng)理按意愿選擇審計(jì)任務(wù)；
C.根據(jù)現(xiàn)階段每位審計(jì)經(jīng)理可用的總工作時(shí)數(shù)，由審計(jì)經(jīng)理按一定的優(yōu)先次序選擇審計(jì)工作；
D.所有審計(jì)工作分派到審計(jì)人員個(gè)人，工作安排依據(jù)其職業(yè)興趣和差旅要求設(shè)定。

27.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：
A.要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。
B.由簽發(fā)支票的人對實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。
C.由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。
D.由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。

28.在確定業(yè)務(wù)工作安排時(shí)，沒有包括以下哪個(gè)因素：
A.業(yè)務(wù)工作方案；
B.風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過程的有效性；
C.工作量要求；
D.與組織的治理有關(guān)的問題。

29.內(nèi)審師判斷有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)達(dá)到需要一定的標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于這些標(biāo)準(zhǔn)的確立過程，以下那種說法最為準(zhǔn)確
A.管理層確立標(biāo)準(zhǔn)。
B.內(nèi)審師應(yīng)該運(yùn)用專業(yè)準(zhǔn)則或政府規(guī)定來確立標(biāo)準(zhǔn)。
C.公司所在行業(yè)通過考核和建立行業(yè)最佳實(shí)務(wù)為每個(gè)成員公司確立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
D.合適的會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則（包括國際準(zhǔn)則）應(yīng)該作為標(biāo)準(zhǔn)得到應(yīng)用。

30.下列那一項(xiàng)是關(guān)于預(yù)先調(diào)查的最好描述
A.用標(biāo)準(zhǔn)化的問答表得到對管理目標(biāo)的了解
B.對主要雇員的態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣
C.對財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)“走馬觀花”式的了解以確定風(fēng)險(xiǎn)及針對這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
D.為了確定審計(jì)重點(diǎn)范圍而采用的熟悉有關(guān)活動(dòng)及針對這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

1. B　2. B　. A　4. B　5. A　6. A　7. C　8. C　9. B　10. A　11. D　12. A　13. C　14. B　15. A　16. D　
17. B　
【答案解析】 首先就排除AD，這里問的是補(bǔ)償方案，AD根本不沾邊。補(bǔ)償肯定是跟當(dāng)前工作相匹配的，選項(xiàng)B是正確的。
18. C　19. C　20. D　21. A　22. D　2. D　21. A　25. C　26. A　
27. D　
【答案解析】 
A、不正確。要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款，是通過對支付的分工，可以有效加強(qiáng)內(nèi)部控制。　
B、不正確。由簽發(fā)支票的人對實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較，也是一種有效的控制。　
C、不正確。由簽訂合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算，是通過分離預(yù)算權(quán)力，加強(qiáng)控制；以上三種控制均能防止或發(fā)現(xiàn)舞弊?！?BR>D、正確。由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票，雖然增加了郵寄的分工，但由于郵寄環(huán)節(jié)沒有被賦予其他權(quán)力，這個(gè)分工對于加強(qiáng)內(nèi)部控制是無效的，因此它無助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊。
28. D　29. A　30. D　

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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