國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮：

　　A、與組織的治理有關的問題；

　　B、內(nèi)部審計人員的適用技能；

　　C、以前業(yè)務的結(jié)果；

　　D、主要的運營變動。

　　2、首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括：

　　A、持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；

　　B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

　　C、既定的培訓計劃和章程；

　　D、職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

　　3、內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是：

　　A、開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；

　　B、根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃；

　　C、對人力資源挑選標準的很好設計；

　　D、認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

　　4、如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是：

　　A、應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格；

　　B、選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

　　C、將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

　　D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

　　5、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？

　?、瘛⒐緵]有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；

　?、颉⒃谡衅镐浻弥?，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；

　?、蟆⒃谡衅镐浻弥?，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。

　　A、只有Ⅲ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

　　6、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

　　A、詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員；

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員；

　　C、審查適用的贈款協(xié)議；

　　D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標。

　　7、某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

　　A、降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；

　　B、降低商品價格有時不太準確的風險；

　　C、增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；

　　D、增加商品價格有時不太準確的風險。

　　8、審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容：

　　A、將每年關于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

　　C、維護公司的治理程序；

　　D、保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

　　9、內(nèi)部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的：

　　A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應；

　　B、所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；

　　C、不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

　　D、小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。

　　10、在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

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