國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　79、一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：
　　A、使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測(cè)試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果
　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)
　　C、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查
 
　　D、使用整合測(cè)試設(shè)施對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果
　　80、在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的：
　　A、管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理
　　B、審計(jì)期間的交易可能被重新處理
　　C、只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理
　　D、通常這種審計(jì)方法成本高昂
　　81、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師目前擔(dān)任某公司的采購(gòu)部主任。他簽署了一份合同，從價(jià)格、質(zhì)量和業(yè)績(jī)都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購(gòu)。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價(jià)值不菲的禮品贈(zèng)送給該注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。以下哪項(xiàng)關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？
　　A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時(shí)才禁止接受該禮品
　　B、接受該禮品將違反《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》，而且注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師不得接受此類禮品
　　C、鑒于該注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師并沒有擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄
　　D、鑒于合同已以贈(zèng)送禮品前簽署，因此接受該禮品不會(huì)違反《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》
　　82、某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬(wàn)美元進(jìn)行了錯(cuò)誤分類。要繼續(xù)遵守《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》，審計(jì)師應(yīng)采取的最合適的措施是什么？
　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施
　　B、與審計(jì)管理人員討論此事，并保證將情況通報(bào)董事會(huì)
　　C、向董事會(huì)發(fā)送情況通報(bào)備忘錄
　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
　　83、在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容？
　　A、籍以評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)
　　B、決定內(nèi)部審計(jì)最低行為道德水平的說明
　　C、用以代表內(nèi)部審計(jì)所應(yīng)開展實(shí)務(wù)的基本原則
　　D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)
　　84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項(xiàng)說法不合情理？
　　A、總裁對(duì)改善公司的經(jīng)營(yíng)狀況有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)，因?yàn)檫@將增加公司股份的價(jià)值
　　B、總裁會(huì)面臨將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上的誘惑
　　C、總裁舞弊的可能性減少，因?yàn)槲璞讓⑾魅跬镀钡膬r(jià)值
　　D、總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)
　　85、某牙齒保險(xiǎn)公司已實(shí)施電子保險(xiǎn)索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們?cè)跒樽犹摓跤械姆?wù)申請(qǐng)保險(xiǎn)索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？
　　A、編制一種程序，依據(jù)被保險(xiǎn)人年齡確定針對(duì)個(gè)人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最近是否實(shí)施過類似程序，或者確定每份保險(xiǎn)索賠的平均成本
　　B、要求提交的所有保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)所指過程確實(shí)已得到履行
　　C、向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核實(shí)向保險(xiǎn)公司提交的保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)的確切性質(zhì)
　　D、開發(fā)綜合測(cè)試功能，并提交虛假保險(xiǎn)索賠，以核實(shí)系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠
　　86、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程度為什么應(yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？
　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑
　　B、設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高
　　C、以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)
　　D、在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施
　　87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購(gòu)定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？
　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購(gòu)，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出采購(gòu)定單
　　B、要求只能根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，對(duì)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款
　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同
 
　　D、要求每個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過該月的采購(gòu)總預(yù)算
　　88、某大型政府機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師在開展工薪審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，分配給人事部門助理主任的職責(zé)存在分工不充分問題。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師解釋舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該助理主任顯得沮喪，他終止了面談，并威脅說，如果審計(jì)業(yè)務(wù)不停止，他將起訴機(jī)構(gòu)損害其名譽(yù)。于是，內(nèi)部審計(jì)師就此情況與審計(jì)執(zhí)行主管討論，后者應(yīng)該：
　　A、停止審計(jì)業(yè)務(wù)以免陷入潛在的法律訴訟
　　B、向高層管理人員提交報(bào)告，建議開展舞弊調(diào)查
　　C、按計(jì)劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計(jì)方案，但在最終審計(jì)報(bào)告中加入關(guān)于該助理主任反應(yīng)的評(píng)論意見
　　D、增加測(cè)試工作，以確定是否存在其他舞弊跡象
　　89、某政府機(jī)構(gòu)的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，與該機(jī)構(gòu)簽約提供計(jì)算機(jī)服務(wù)的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作，并就這些工作向政府機(jī)構(gòu)收費(fèi)。就可能存在的舞弊而言，以下哪種說法是正確的？
　?、?、舞弊必須展示故意的欺騙行為
　?、?、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門，而非審計(jì)部門的職責(zé)
　?、！⒅挥性谠摴疽褜?duì)其他客戶實(shí)施類似的計(jì)算機(jī)服務(wù)時(shí)，此種行為才構(gòu)成舞弊。
　　A、只有ⅰ是對(duì)的
　　B、只有ⅱ是對(duì)的
　　C、只有ⅰ和ⅱ是對(duì)的
　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對(duì)
　　90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？
　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金
　　B、管理報(bào)告的出具總是不及時(shí)
　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)
　　D、在本行業(yè)中收益較低
　　91、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種絞降玫椒⑾鄭?/P> 
　　A、對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤
　　B、對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤
　　C、對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)賬
　　D、以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶?
　　92、審計(jì)師在獲悉某機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應(yīng)該采取什么措施？
　　A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報(bào)告
　　B、開展旨在發(fā)現(xiàn)其它舞弊跡象的測(cè)試
　　C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員
　　D、在合適時(shí)，建議開展有內(nèi)部審計(jì)師、律師、調(diào)查人員、安全人員和其他有關(guān)專家參加的舞弊調(diào)查
　　93、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該：
　　A、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告
　　B、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇
　　C、不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管人員報(bào)告，而且審計(jì)師無權(quán)繼續(xù)開展調(diào)查工作
　　D、將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為
　　94、某大型零售公司的審計(jì)師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計(jì)活動(dòng)可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據(jù)？
　　A、應(yīng)用綜合測(cè)試功能（ift），將單項(xiàng)銷售交易與通過綜合測(cè)試功能提交的測(cè)試交易進(jìn)行比較，對(duì)兩者的差異進(jìn)行調(diào)查
　　B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談，確定他們對(duì)所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較
　　C、安排一次突襲型存貨審計(jì)，包括對(duì)實(shí)物存貨進(jìn)行清點(diǎn)。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域
　　D、選取各商品價(jià)格樣本，將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行比較
　　95、某內(nèi)部審計(jì)師收到匿名舉報(bào)，得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購(gòu)的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對(duì)收貨單據(jù)進(jìn)行處理，然后將這些部件在機(jī)器維修帳目中列支。針對(duì)這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商，后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測(cè)試最能協(xié)助審計(jì)師決定是否調(diào)查該匿名舉報(bào)線索？
 
　　A、將當(dāng)前季度的維修費(fèi)用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較
　　B、對(duì)更替部件進(jìn)行實(shí)物存貨測(cè)試，以確定其存在性和價(jià)值
　　C、對(duì)在機(jī)器維修帳目中列支的維修部件進(jìn)行分析，審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性
　　D、對(duì)部件發(fā)票的測(cè)試抽樣進(jìn)行審查，以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實(shí)收貨
　　96、在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息：
　                        　所有商店       東北地區(qū)       西南地區(qū)   中部地區(qū)
　　各商店平均銷售額            $736，000    $840，000   $760，000   $630，000
　　各商店銷售商品平均成本      $375，000    $420，000   $325，000   $395，000
　　商店數(shù)量                      48                13          18          17
　　各商店平均面積（平方英尺）  1800              2200        1850        1550
　　全職雇員人均銷售額     $137，000         $152，000   $140，000   $122，000
　　各商店平均工資支出      $98，000         $102，000   $82，000    $112，000
　　各商店平均凈利潤(rùn)       $238，000         $285，000   $320，000   $115，000
　　除了勞動(dòng)力成本，與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用
　　以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤(rùn)率？
　　1、中部地區(qū)的租賃和維修費(fèi)用高于其他地區(qū)
　　2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效
　　3、中部地區(qū)的毛利率比較低
　　A、只有1是對(duì)的
　　B、只有2是對(duì)的
　　C、只有2和3是對(duì)的
　　D、1，2，3都對(duì)

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