國際注冊內(nèi)部審計師

      521、管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：
　　 a．監(jiān)督業(yè)績；
　　 b．使用組織政策手冊；
　　 c．保持質(zhì)量保證方案；
　　 d．建立內(nèi)部審計活動
　　答案：a　
　　解題思路：答案a、正確。在管理層提供指導(dǎo)的方式能夠確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)時，風(fēng)險管理、控制和治理過程就是有效的。除了完成組織的目標(biāo)和已計劃的活動，管理層通過授權(quán)活動和處理事務(wù)、監(jiān)督業(yè)績以及證實(shí)組織的程序按設(shè)計運(yùn)行來開展指導(dǎo)工作。（pa2100—1）
　　答案b不正確，由于手冊是建議而非控制；
　　答案c不正確，由于質(zhì)量保證方案是內(nèi)部評估的形式，質(zhì)量保證方案的管理者應(yīng)獨(dú)立于所評估的業(yè)務(wù)；
　　答案d不正確，由于內(nèi)部審計活動應(yīng)獨(dú)立于所審核的業(yè)務(wù)，且它不是管理職能。
　　 
　　 522、程序要求事先準(zhǔn)備即將收到的現(xiàn)金收入清單 ，并附有出納和會計事先列出的復(fù)印件。這是以下哪種類型的控制例子：
　　 a．預(yù)防性的；
　　 b．糾正性的；
　　 c．檢查性的；
　　 d．指導(dǎo)性的。
　　答案：a 
　　解題思路：答案a、正確?，F(xiàn)金收入清單表現(xiàn)為支票的形式是預(yù)防性的控制。這是想要阻止不理想的事件發(fā)生（pa2100—1）。由于收入在記錄前，涉及現(xiàn)金的違規(guī)是最有可能的。所以，要么是匯款建議，要么是支票清單都應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備，以便盡可能建立現(xiàn)金記錄責(zé)任?，F(xiàn)金登記簿表現(xiàn)為現(xiàn)金收入清單形式。清單的一張復(fù)印件要過到現(xiàn)金收入日記賬中，另一張送至出納處與支票核對。
　　答案b不正確，由于糾正性控制矯正了差錯或違規(guī)事件；
　　答案c不正確，由于檢查性控制揭示了已發(fā)生的差錯或違規(guī)事件；
　　答案d不正確，由于檢查性控制引起或鼓勵理想的事件。
　　 
　　 523、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項是指導(dǎo)性控制：
　　 a．月度銀行對賬單；
　　 b．在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名；
　　 c．當(dāng)天記錄發(fā)生的每項交易；
　　 d．要求內(nèi)部審計活動的所有成員是cia。
　　答案：d
　　解題思路： 答案a不正確，由于銀行月度對賬單是指導(dǎo)性控制；
　　答案b不正確，在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名是預(yù)防性控制。設(shè)計這項控制是為了阻止不理想的事件；
　　答案c不正確，由于當(dāng)天記錄發(fā)生的每項交易是預(yù)防性控制。設(shè)計這項控制是為了阻止不理想事件。
　　答案d正確。要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是cia是指導(dǎo)性控制；控制的設(shè)計是引起或鼓勵理想事件的發(fā)生（pa2100—1）。這項要求增強(qiáng)了內(nèi)部審計活動的專業(yè)性和專家橫向。
　　 
　　 524、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：
　　 a．建立和保持組織文化；
　　 b．審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；
　　 c．確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；
　　 d．實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制。
　　答案：a　
　　解題思路：答案a、正確。管理層計劃、組織和指導(dǎo)實(shí)施大量的活動以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（pa2100—1）。
　　答案b不正確，由于內(nèi)部審計師有責(zé)任評價控制的充分性和有效性，包括那些與財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.a1）。
　　答案c不正確，由于高層管理者的作用是監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的建立、管理和評估（pa2120.a1—1）。
　　答案d不正確，雖然董事會有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。
　　 
　　 525、首席審計執(zhí)行官（cae）評估和報告控制程序的職責(zé)包括：
　　 a．與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；
　　 b．監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；
　　 c．保持組織的治理過程；
　　 d．僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上作出個別的評估
　　答案：a
　　解題思路：答案a、正確。管理高層和和審計委員會一般希望首席審計執(zhí)行官在當(dāng)年開展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報告或定期報告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報告。因此，首席審計執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計委員會提高報告。
　　答案b不正確，由于管理高層對內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)；
　　答案c不正確，由于董事會對建立和保持組織的治理過程負(fù)有職責(zé)；
　　答案d不正確，由于內(nèi)部審計活動所面臨的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個評估的基礎(chǔ)上評價組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評估主要來源于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)、管理層的自我評估以及外部審計師的工作（pa2120.a1—1）。
　　 
　　 526、在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負(fù)有責(zé)任：
　　 a．確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度；
　　 b．證實(shí)資產(chǎn)的存在性；
　　 c．審核經(jīng)營性信息的可靠性；
　　 d．證實(shí)資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性。
　　答案：a
　　解題思路：答案a、正確。內(nèi)部審計活動評價覆蓋治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的控制。這種評價包括經(jīng)營的效果和效率（標(biāo)準(zhǔn)2120.a1）。而且，內(nèi)部審計師應(yīng)該“確定管理層在多大程度上建立了恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，從而可以確定有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)”（標(biāo)準(zhǔn)2120.a4）。他們也應(yīng)該“評價既定經(jīng)營性目標(biāo)和期望結(jié)果，并確定這些經(jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受并得到遵守”（pa2120.a4—1）。
　　答案b不正確，由于證實(shí)存在性與資產(chǎn)的安全防護(hù)有關(guān)；
　　答案c和d不正確，由于經(jīng)營性信息的可靠性和資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確性關(guān)注信息的可靠性和完整性。
　　 
　　 527、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當(dāng)?shù)模?
　　 ⅰ 確定業(yè)務(wù)與項目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致；
　　 ⅱ 審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度；
　　 ⅲ 與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價標(biāo)準(zhǔn)。
　　 a．僅有??；
　　 b．僅有ⅰ和ⅱ；
　　 c．ⅰ、ⅱ和ⅲ；
　　 d．僅有ⅱ。
　　答案：c 
　　解題思路：答案a、b和d不正確，由于內(nèi)部審計師可以采取陳述ⅰ、ⅱ和ⅲ所描述的行動。
　　答案c正確?！皟?nèi)部審計師應(yīng)確定業(yè)務(wù)與項目目標(biāo)和目的的確定程度，檢查它們與組織目標(biāo)的一致程度”（標(biāo)準(zhǔn)2120.a2）。內(nèi)部審計師也應(yīng)“對業(yè)務(wù)與項目進(jìn)行評價，檢查其結(jié)果與既定目標(biāo)的一致程度，判斷這些業(yè)務(wù)和項目是否按預(yù)想的執(zhí)行或?qū)嵤保?biāo)準(zhǔn)2120.a3）。此外，“評價控制需要適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計師應(yīng)確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性程度，用于判斷組織的目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。如果適當(dāng)，內(nèi)部審計師應(yīng)在評價中加以應(yīng)用。如果不適當(dāng)，內(nèi)部審計師應(yīng)與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)。”（標(biāo)準(zhǔn)2120.a4）。
　　 
　　 528、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應(yīng)：
　　 a．與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；
　　 b．確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；
　　 c．用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度；
　　 d．忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。
　　答案：a
　　解題思路：答案a、正確。為確定組織目標(biāo)和目的是否能夠?qū)崿F(xiàn)，管理層有責(zé)任制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)2120.a4）。然而，既定的內(nèi)部審計師應(yīng)評價經(jīng)營性目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果，并應(yīng)確定這些經(jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受，并得以實(shí)現(xiàn)。如果上述管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，應(yīng)尋求權(quán)威的解釋。如果要求內(nèi)部審計師解釋或選擇經(jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)，他們應(yīng)尋求與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見（pa2120.a4—1）。
　　答案b不正確，由于內(nèi)部審計師不需要應(yīng)用競爭性的標(biāo)桿原則；
　　答案c不正確，由于環(huán)境會指導(dǎo)模糊的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的解釋；
　　答案d不正確，如果業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)模糊時，內(nèi)部審計師必須解釋或選擇標(biāo)準(zhǔn)。
　　 
　　 529、以下哪項是反饋控制系統(tǒng)的組成部分：
　　 a．探測器、鑒定器和受動器；
　　 b．發(fā)送者、媒體和接收者；
　　 c．成功、賞識和能力傾向；
　　 d．計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)。
　　答案：a　
　　解題思路：答案a、正確。反饋控制系統(tǒng)確保取得或保持理想的狀態(tài)。控制目標(biāo)是系統(tǒng)的行為變量，選自監(jiān)督。參考點(diǎn)代表用于考評或比較業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)；鑒定器是用于評估正發(fā)生事件重要性的設(shè)施，通常，它是通過鑒定器所提供的信息（實(shí)際發(fā)生的事情）與所制定的參考點(diǎn)（應(yīng)發(fā)生的事件）作比較來實(shí)現(xiàn)的；受動器是決策制定者，它評價可行的糾正活動的備選方案，這種糾正活動給出了已辨識的偏差的本質(zhì)，并通過鑒定器傳送。受動機(jī)制的輸出是典型的糾正性活動。
　　答案b不正確，由于通訊網(wǎng)絡(luò)的要素是傳送者、媒體和接收者；
　　答案c不正確，由于成功、賞識和能力傾向是行為激勵要素；
　　答案d不正確，由于計劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)是管理職能而非控制。
　　 
　　 530、正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機(jī)票信息包括費(fèi)用類別、購買時間以及最低的折扣率。這些機(jī)票信息在員工向組織授權(quán)的差旅票代辦處購買機(jī)票時可以獲取并可向管理部門報告。某份報告提供的信息是為了：
　　 a．涉及組織的差旅政策的業(yè)績質(zhì)量；
　　 b．確認(rèn)必要的成本，以便處理員工的商業(yè)費(fèi)用報告數(shù)據(jù)；
　　 c．比較部門預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用；
　　 d．支持員工減少商業(yè)費(fèi)用。
　　答案：a
　　解題思路：答案a、正確。反饋是內(nèi)部控制循環(huán)的一部分。它為比較實(shí)際業(yè)績（購買機(jī)票所獲得的折扣）與組織的政策標(biāo)準(zhǔn)提供了基礎(chǔ)。
　　答案b不正確，由于機(jī)票信息是初步的，員工可以在旅行前改變機(jī)票及線路；
　　答案c和d不正確，由于這些信息沒必要影響最終發(fā)生的實(shí)際成本。
　　 
　　 531、拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ?
　　 a．在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場之后，對拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)；
　　 b．需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時間以及到達(dá)廢料場的時間，中途時間由監(jiān)察員審核以防止舞弊；
　　 c．拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的；
　　 d．聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來運(yùn)送廢料。
　　答案：b
　　解題思路：答案a不正確，由于在兩個地方實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)是不經(jīng)濟(jì)可行的；
　　答案b正確。讓安全守衛(wèi)記錄離開時間和到達(dá)時間是有成本效益的控制，由于這樣沒有付出額外的費(fèi)用。將中途運(yùn)送時間與所允許的標(biāo)準(zhǔn)時間相比較，并調(diào)查材料的差異，可以查出廢料轉(zhuǎn)移的部分。
　　答案c不正確，由于聘請武裝守衛(wèi)護(hù)送廢料拖車是沒有必要的，除非廢料極有價值。在多數(shù)情況下，登記離開和到達(dá)時間就足夠了；
　　答案d不正確，由于請一位獨(dú)立的搬運(yùn)工不會對預(yù)防或察出壞事有額外的保證。
　　 
　　 532、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？
　　 a．審核保險范圍的適當(dāng)性；
　　 b．對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告；
　　 c．實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對；
　　 d．在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫。
　　答案：d
　　解題思路： 答案a不正確，如果丟失或失竊發(fā)生，保險提供了補(bǔ)償。因而它減少了財務(wù)上的不利影響，但不能預(yù)防實(shí)際的失竊或丟失；
　　答案b不正確，由于內(nèi)部控制的設(shè)計是確保對所實(shí)施的修理工作進(jìn)行控制，這項控制不承擔(dān)丟失的風(fēng)險；
　　答案c不正確，由于采取車輛盤點(diǎn)是檢查性控制，而非預(yù)防性控制。
　　答案d正確，資產(chǎn)的實(shí)物控制是預(yù)防性控制，它減少了失竊或其它損失的可能性。將車輛存放在安全的地方以及限制性的存取建立了保管員的責(zé)任，并對車輛的使用有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。
　　 
　　 533、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是：
　　 a．立即為零售商品定價；
　　 b．將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比；
　　 c．按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價；
　　 d．自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。
　　答案：c
　　解題思路：答案a不正確，由于及時性沒有價格的準(zhǔn)確性重要；
　　答案b不正確，由于將已收數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比不能確保已收到所定購的數(shù)量；
　　答案c正確，使用主要的價格數(shù)據(jù)清單確保能標(biāo)出正確的零售價。
　　答案d不正確，由于零售區(qū)域可能需要商品，或可能不需要商品。
　　 
　　 534、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一個電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金，即以其i．d．號訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部建立的監(jiān)控措施用來確定下屬餐館沒有記錄其全部收入，而是僅上交一定數(shù)量現(xiàn)金額的情形。以下陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?
　　 a．餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機(jī)記錄的食品訂單核對；
　　 b．所有的食品訂單必須輸入計算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；
　　 c．管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表，并對利潤很低的商店進(jìn)行調(diào)查；
　　 d．現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。
　　答案：c
　　解題思路:答案a不正確，由于經(jīng)理的活動是適用于食品層面的核對控制的一個例子。監(jiān)控是一個整體控制，這種控制確定其它控制是否有效地運(yùn)行；
　　答案b不正確，由于職務(wù)分離是經(jīng)營性控制；
　　答案c正確，監(jiān)控是評估內(nèi)部控制質(zhì)量的一個流程，它涉及由適當(dāng)人員所設(shè)計和運(yùn)行的控制的評估以及所采取糾正措施的評估。監(jiān)控可以通過正在進(jìn)行的活動或單獨(dú)的評價來完成。持續(xù)不斷的監(jiān)控程序可建立于組織正常的重復(fù)性活動中，并包括定期的管理和監(jiān)督活動。因而，對總邊際收益的分格以及重大偏差的調(diào)查屬于監(jiān)控流程。
　　答案d不正確，由于現(xiàn)金的按日送達(dá)是經(jīng)營性控制。
　　 
　　 535、控制自評的要素包括：
　　 ⅰ 將參與員工視為過程的擁有者；
　　 ⅱ 接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；
　　 ⅲ 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。
　　 a．僅有??；
　　 b．僅有ⅱ；
　　 c．僅有ⅱ和ⅲ；
　　 d．ⅰ，ⅱ和ⅲ。
　　答案：a
　　解題思路：答案a、正確。根據(jù)iia的規(guī)定，控制自評的要素是“一組人在同樣的時間/地點(diǎn)開會，是典型的簡易化座次安排（u型桌）以及會議協(xié)調(diào)者（facilitator）。參與者是“過程的擁有者”——涉及特定議題的管理層與員工處于檢查中，他們知道誰最好，他們對實(shí)施適當(dāng)?shù)牧鞒炭刂谱顬殛P(guān)鍵?！?
　　答案b、c、d都不對，由于控制自評是以協(xié)調(diào)研討班的方法進(jìn)行結(jié)構(gòu)化的、記錄式的、重復(fù)的自評。因而，它應(yīng)與員工對有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研方法相對照。此外，控制自評是一群人開會，而不是本領(lǐng)域內(nèi)的單獨(dú)會談。
　　 
　　 536、對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的。最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是：
　　 a．專家官僚結(jié)構(gòu)；
　　 b．機(jī)械結(jié)構(gòu)；
　　 c．矩陣結(jié)構(gòu)；
　　 d．核心官僚結(jié)構(gòu)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a不正確，由于專家官僚結(jié)構(gòu)是高復(fù)雜性和低正規(guī)化的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)中受過高度訓(xùn)練的專家有很大的自主權(quán)；
　　答案b和d不正確，由于機(jī)械型結(jié)構(gòu)是復(fù)雜的、正式的和集權(quán)的。它堅持命令的統(tǒng)一性概念。
　　答案c正確。矩陣組織的特征是縱向式與橫向式的授權(quán)，由于產(chǎn)品經(jīng)理從不同職能部門借調(diào)專家，而這些專家要繼續(xù)向他們的職能經(jīng)理報告。因而，業(yè)務(wù)分工是職能部與產(chǎn)品部的混合。這種結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢是靈活性，并能對新情況作出迅速反應(yīng)，其劣勢是違反了命令的統(tǒng)一性概念。
　　 
　　 537、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：
　　 ⅰ 監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；
　　 ⅱ 監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；
　　 ⅲ 職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；
　　 ⅳ 應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。
　　這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：
　　 a．ⅰ和ⅲ；
　　 b．ⅰ和ⅳ；
　　 c．ⅱ和ⅲ；
　　 d．ⅲ和ⅳ。
　　答案：a
　　解題思路：答案a、正確。權(quán)力與職責(zé)的基本概念適用于各種組織。權(quán)力是指導(dǎo)其他活動的一種權(quán)利。職責(zé)是執(zhí)行任務(wù)。職責(zé)和相應(yīng)的權(quán)力能夠而且應(yīng)該分派，但最高層人員仍然負(fù)有最終的職責(zé)。
　　答案b和d不正確，由于員工授權(quán)不是層級制組織的特征；
　　答案c不正確，由于開放式或有機(jī)式結(jié)構(gòu)采納的控制幅度反應(yīng)了情形的因素，這與偶然性設(shè)計的原則相一致。因此，在下屬員工實(shí)施在同樣的工作環(huán)境下執(zhí)行類似的業(yè)務(wù)，不再需要領(lǐng)導(dǎo)時，就會出現(xiàn)控制的寬幅度情形。
　　 
　　 538、組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評估該部門的有效性。組織的要求是對內(nèi)部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該：
　　 a．考評部門的日生產(chǎn)率；
　　 b．對員工的士氣進(jìn)行調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的主要潛在因素；
　　 c．將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較；
　　 d．考慮短期、中期和長期的有效性。
　　答案：d 
　　解題思路： 答案a不正確，由于日生產(chǎn)率僅與短期的效果有關(guān)；
　　答案b不正確，由于員工士氣的調(diào)查可以促進(jìn)有效性的評估，但它對于評估整體的有效性不充分；
　　答案c不正確，由于將生產(chǎn)與目標(biāo)做比較考評了短期的效果。
　　答案d正確，“組織的有效性的定義是指在短期能達(dá)到組織的目標(biāo)及主流社會的期望，適應(yīng)并制定中期計劃，并能長久的生存。在短期（約一年），它應(yīng)該有效地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)、有效率地使用組織的資源，并能使其支持者（所有者、員工、客戶和社會）滿意；在中期（2—4年），它應(yīng)該適應(yīng)新的可能發(fā)生的事情和前進(jìn)中的障礙，并培植其能力；在長期（5年以上），組織應(yīng)在不確定的世界中生存。
　　 
　　 539、過去幾年，許多組織已嘗試降低管理費(fèi)用，提高對客戶及競爭需求的反應(yīng)度。一種方法就是取消中間管理層。這種精簡影響到組織結(jié)構(gòu)的哪一個要素？
　　 a．空間差異化；
　　 b．正規(guī)化程度；
　　 c．縱向分化；
　　 d．工作的正規(guī)化程度。
　　答案：c
　　解題思路：答案a不正確，由于空間差異化指組織的設(shè)備和人員在地理上的分散程度；
　　答案b和d不正確，由于正規(guī)化指通過說明書和標(biāo)準(zhǔn)來反映工作標(biāo)準(zhǔn)化的程度。
　　答案c正確，縱向分化關(guān)注組織的層級深度。層級數(shù)越多，歪曲信息的潛在可能性越強(qiáng)，管理活動的協(xié)作也會越困難，對變化的反應(yīng)越慢、越?jīng)]有效率。
　　 
　　 540、組織的政策和程序是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：
　　 a．前饋控制
　　 b．執(zhí)行控制
　　 c．反饋控制
　　 d．應(yīng)用控制
　　答案:a。
　　解題思路：答案a、正確。前饋控制預(yù)測并排除問題。政策和程序是一種前饋控制，因為他們能夠提供關(guān)于一項活動如何進(jìn)行的指導(dǎo)以確保目標(biāo)得以最好的實(shí)現(xiàn)。
　　答案b不正確，因為執(zhí)行控制是在系統(tǒng)開發(fā)階段應(yīng)用的。答案c不正確，因為政策和程序主要在任務(wù)執(zhí)行前和執(zhí)行時提供控制，而不是提供完成情況的反饋。答案d不正確，因為應(yīng)用控制用于特殊的領(lǐng)域，比如工資或應(yīng)付帳款。
　　 

（責(zé)任編輯：中大編輯）