國際注冊內部審計師

 1.如果大量的消費性材料存放在生產工人可按近的料箱中，這些材料是要記入費用的，以下哪項控制措施最能有效地管理這些材料？


A:將這些料箱轉移放至存貨倉庫。B:要求管理層已使用的消費性材料成本與預算作對比。
C:在正常工作時間鎖住料箱。D:對于成本低和體積小的材料不必采取以上措施。 
        
2.在對某公司配送中心驗收部門審計中發(fā)現(xiàn)收貨控制不允分。以下哪項是對驗收部門的適當控制?


A:保證充分的職責分離，倉庫收貨人員的工作獨立于倉庫經理。B:保證倉庫驗收部門有采購訂單副本，但副本中只有單位，沒有價格和數量信息。
C:要求所有的收貨都經過倉庫經理批準。D:保證倉庫驗收部門有原始采購訂單的真實副本.         

3.根據客戶采購訂單，貨物從倉庫運出，然后核對過的送貨單和采購訂單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號，針對這一控制弱點應擴大采取哪項實質性測試?


A:從被審計單位登記簿中抽取銷售發(fā)票，并審查相應的送貨單B:從倉庫抽取送貨單并追查至相應的銷售發(fā)票
C:加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額D:追查銷售發(fā)票中的數量利價格至客戶采購訂單。并進行延伸和加總測試        

4..程序要求事先對現(xiàn)金收據編號，并將收據復寫聯(lián)送交出納和會計，這屬于以下哪類控制？


A:預防型控制B:糾正型控制
C:檢查型控制D:指導型控制         

5.對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機構來說，恰當的內部控制要求


A:進行電匯的個人不參加銀行對賬。B:分支機構的經理接收所有電匯。
C:外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算。D:公司管理層審批資金匯況部門的員工聘用。

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