國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。

　　在通知管理層后，該內(nèi)部審計(jì)師被要求直接開展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實(shí)發(fā)生的情況下，他給每一個(gè)可能參與舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件表明調(diào)查的性質(zhì)，并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說明：這只是純粹的審計(jì)調(diào)查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是：

　　A、媒介，應(yīng)該用紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子郵件

　　B、媒介，應(yīng)該采用個(gè)人面談的方式，而不是電子郵件

　　C、信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該詳細(xì)描述對(duì)每一個(gè)員工的判斷，并允許他們有機(jī)會(huì)反應(yīng)

　　D、上述信息太籠統(tǒng)

　　2.某內(nèi)部審計(jì)師為退出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿：

　　審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)：

　　◆ 證實(shí)封存在倉庫中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性

　　◆ 確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞

　　◆ 核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序

　　◆ 確定庫存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序

　　◆ 計(jì)算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià)

　　◆ 比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司帳面價(jià)值

　　經(jīng)確認(rèn)，從購買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉庫的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉庫的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)，倉庫保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)模舜尕浀尿?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。

　　當(dāng)和被審計(jì)單位進(jìn)行交流時(shí)，環(huán)境因素和信息特征能對(duì)交流過程造成破壞。內(nèi)部審計(jì)師只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對(duì)信息特征可實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制。以下哪一項(xiàng)似乎是編制上述報(bào)告地內(nèi)部審計(jì)師忽略了的信息特征？

　　A、信息的順序

　　B、聽眾的性質(zhì)

　　C、噪音

　　D、和被審計(jì)單位以前的相遇經(jīng)歷

　　3.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該內(nèi)部審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

　　A、繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　B、向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)

　　C、向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取下一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋

　　D、將此事全部記錄下來，并且向外部內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作

　　4.對(duì)人員績效的調(diào)查和審計(jì)顯示人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)能夠肯定他們最初期望的信息，并對(duì)與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無法幫助降低證實(shí)偏見的影響？

　　A、要求審計(jì)復(fù)核和監(jiān)督以決定審計(jì)結(jié)果是否證實(shí)了所得出的結(jié)論

　　B、要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察的結(jié)果進(jìn)行廣泛的可能性解釋

　　C、在所有培訓(xùn)中反復(fù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)獨(dú)立性的要求

　　D、無論何時(shí)評(píng)估大量審計(jì)證據(jù)，都要求內(nèi)部審計(jì)師將他們得出結(jié)論的思考過程書面化

　　5.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因

　　B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息

　　C、通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查

　　D、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

　　6.內(nèi)部審計(jì)師注意到某上級(jí)對(duì)下級(jí)業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)各指標(biāo)值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中間。這一情況最能說明的結(jié)論：

　　A、這位上級(jí)對(duì)業(yè)績分級(jí)時(shí)過于仁慈

　　B、評(píng)價(jià)表可能包括了太多的重要問題

　　C、也許對(duì)下屬業(yè)績進(jìn)行評(píng)定的方式上存在系統(tǒng)性偏差

　　D、這位上級(jí)力求同等對(duì)待每個(gè)人

　　7.某審計(jì)師編制的工作底稿中包括職員名單和代碼以及如下一段陳述：按照隨機(jī)數(shù)表及職員代碼抽出40位職員的個(gè)人文檔。對(duì)其檢查以確定這些文檔是否包括公司501號(hào)政策所要求的全部文件。未發(fā)現(xiàn)例外情況。該審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)。下述何種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿？

　　A、采用勾號(hào)以顯示每一文件均已檢查

　　B、隱去職員姓名以保密

　　C、證明樣本規(guī)模大小合適

　　D、列示所檢查的每位雇員的實(shí)際文件

　　8.如果內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。以下哪個(gè)正確？

　　A、置信水平不能被量化

　　B、精確度會(huì)提高

　　C、存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降

　　D、誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

　　9.審計(jì)組成員告知審計(jì)督導(dǎo)審計(jì)責(zé)任人的態(tài)度使他們不舒服。這位審計(jì)負(fù)責(zé)人總是不停的說：“我要崩潰了！不能等到下個(gè)月才去度假。”由于該負(fù)責(zé)人過去曾獲得業(yè)績突出的評(píng)價(jià)，審計(jì)督導(dǎo)很詫異。在這種情況下，審計(jì)督導(dǎo)應(yīng)：

　　A、與該負(fù)責(zé)人討論審計(jì)組的意見

　　B、建議該負(fù)責(zé)人早些開始度假

　　C、告訴審計(jì)組成員該負(fù)責(zé)人是負(fù)責(zé)人而他們有義務(wù)支持他

　　D、由于業(yè)績?nèi)绾蔚姆答亼?yīng)以行為而不是態(tài)度為基礎(chǔ)，因而忽視這一狀況

　　10.內(nèi)部審計(jì)部門師使用整合測試法（ITF）對(duì)其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論：

　　A、該系統(tǒng)準(zhǔn)確的計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)乃徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理

　　B、所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的

　　C、計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的

　　D、以上答案都正確

　　11.在審計(jì)報(bào)告存在重大的查措施，標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官：

　　A、像確保能對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個(gè)人出具書面報(bào)告

　　B、向收到最初報(bào)告的個(gè)人出具書面的報(bào)告

　　C、向收到最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息

　　D、向依靠最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息

　　12.某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？

　?。?）公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行法律鑒證

　　（2）在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象的教育信息

　?。?）在提供就業(yè)前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。

　　A、只有（1）和（2）是對(duì)的

　　B、只有（2）和（3）是對(duì)的

　　C、C、只有（3）是對(duì)的

　　D、（1）、（2）、（3）都對(duì)

　　13.為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、只有當(dāng)樣本選取遵循以下規(guī)則：總體的每一項(xiàng)目有同等的或已知的被抽取概率，才能在統(tǒng)計(jì)上量化抽樣結(jié)果

　　B、采用判斷抽樣（judgmental sampling），關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目

　　C、除非在被抽取的項(xiàng)目可以通過機(jī)器可讀的表格得到時(shí)，不采用隨機(jī)抽樣

　　D、經(jīng)常使用可放回的隨機(jī)抽樣

　　14.某組織的執(zhí)行委員會(huì)開會(huì)解決一重要問題，他們花了三十分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達(dá)成一致意見并能夠采取下一步驟。在其創(chuàng)造性地解決問題問題程序中，委員會(huì)應(yīng)采取的下一步驟是什么？

　　A、選擇解決方案

　　B、產(chǎn)生可替換方案

　　C、識(shí)別問題

　　D、考慮競爭者對(duì)各種行為過程的反應(yīng)

　　15.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：

　　A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測試的總體

　　B、對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

　　C、對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序

　　D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論

　　16.下面關(guān)于抽樣的陳述，正確的是：

　　A、大樣本總是比小樣本更具代表性

　　B、對(duì)于非常大的總體而言，樣本絕對(duì)規(guī)模比相對(duì)規(guī)模對(duì)結(jié)果的準(zhǔn)確性更具影響

　　C、對(duì)一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本

　　D、非完全抽樣的局限性可以通過仔細(xì)的抽樣技術(shù)來克服

　　17.在內(nèi)控檢查中，某審計(jì)人員正評(píng)價(jià)某大型倉庫的存貨。該倉庫具有來自客戶所有零售和批發(fā)部門的紀(jì)錄。在隨意抽查某個(gè)箱子中的東西時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言，該錯(cuò)誤發(fā)生率為零售箱子6%，批發(fā)箱子2%.不幸的是，標(biāo)簽已經(jīng)水浸過，使箱子是哪一種類不甚清楚。審計(jì)人員只知道2/3的箱子來自批發(fā)部門，1/3的箱子來自零售部門。據(jù)此可以推斷出：

　　A、該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門

　　B、該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零售部門

　　C、倉庫中零售箱子比例可能比審計(jì)人員原先估計(jì)得要大

　　D、倉庫中批發(fā)箱子比例可能比審計(jì)人員原先估計(jì)得要大

　　18.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。審計(jì)時(shí)檢查了有關(guān)比率及最近四次報(bào)告中其他的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。并比較了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)支持文件。他在工作底稿中寫了一個(gè)工作說明，然后把草稿和報(bào)告復(fù)印件都丟棄了。他的說明是：最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的支持文件均已檢查。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在此情況下：

　　A、四個(gè)季度的樣本太小，不足以形成結(jié)論

　　B、該審計(jì)時(shí)的工作底稿不便于對(duì)其工作的有效檢查

　　C、審計(jì)時(shí)應(yīng)在工作底稿中包括此份草稿

　　D、審計(jì)時(shí)未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否有效編制

　　19.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中哪一個(gè)在確定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時(shí)提供的相關(guān)證據(jù)最少？

　　A、核對(duì)在用的考勤卡和出勤的雇員

　　B、考查刪去的表示簽名無誤的記號(hào)并與員工記錄相比較

　　C、測試工薪發(fā)放部門和員工雇用／解雇部門的隔離程度

　　D、追查工薪登記表上的未付標(biāo)記以測試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)帳單

　　20.為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？

　　A、在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購業(yè)務(wù)

　　B、以實(shí)際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購

　　C、就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同

　　D、要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)

　　21.對(duì)于一位初出茅廬的內(nèi)部審計(jì)師，以下哪種結(jié)論比較合理？

　　A、雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu)

　　B、雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響

　　C、應(yīng)該更換工資電腦系統(tǒng)

　　D、工資部門的員工的技能水平是恰當(dāng)?shù)?/P>

　　22.內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)常被要求與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作。下列哪項(xiàng)活動(dòng)最可能受到外部審計(jì)師的限制：

　　A、評(píng)價(jià)對(duì)現(xiàn)金回收和相似交易的控制系統(tǒng)

　　B、證明現(xiàn)金狀況表述的公允性

　　C、評(píng)價(jià)組織的整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性

　　D、檢查已建立的用來確保遵守可能對(duì)經(jīng)營有重要影響的政策和程序的系統(tǒng)

　　23.為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？

　　A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談

　　B、除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話

　　C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談

　　D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法

　　24.某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租—購買政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。

　　進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)師的建議能及時(shí)得到考慮

　　B、確定管理層針對(duì)報(bào)告結(jié)果已采取相關(guān)措施

　　C、內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議的有效性

　　D、記錄管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)歸檔

　　25.在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形最為適宜？

　　A、沖突的利益已不能改變

　　B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)

　　C、人們很深地受制于已建立的習(xí)慣和模式

　　D、時(shí)間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的

　　26.如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？

　　A、貨物采購訂單

　　B、貨物采購申請(qǐng)書

　　C、收貨報(bào)告書

　　D、賣方發(fā)票。

　　27.在審計(jì)經(jīng)理會(huì)議上，內(nèi)部審計(jì)主任分配下一年計(jì)劃審計(jì)任務(wù)。下列哪種方法可以保證每位審計(jì)經(jīng)理都能夠適當(dāng)?shù)姆窒砉ぷ魅蝿?wù)和內(nèi)部審計(jì)資源？

　　A、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)分析將可審計(jì)的單位分配給每個(gè)經(jīng)理

　　B、每位審計(jì)經(jīng)理選擇所希望的審計(jì)任務(wù)，根據(jù)對(duì)審計(jì)領(lǐng)域和審計(jì)的管理人員個(gè)人的偏好進(jìn)行選擇

　　C、根據(jù)經(jīng)理能獲得的部門內(nèi)的工人工時(shí)總數(shù)，每位審計(jì)經(jīng)理選擇審計(jì)任務(wù)偏好

　　D、安排審計(jì)任務(wù)的所有清單都印發(fā)給審計(jì)師，工作任務(wù)是根據(jù)他們的興趣和旅行要求進(jìn)行分配

　　28.以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述：

　　A、薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本

　　B、負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的新酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤

　　C、由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度

　　D、新酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊(cè)的增加和變動(dòng)工作

　　29.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？

　　A、確信信息是可靠的

　　B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問題

　　C、激起個(gè)人感情

　　D、想聽眾具體闡述其觀點(diǎn)

　　30.進(jìn)行這種改革時(shí)，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣，需要大大提高生產(chǎn)率產(chǎn)品質(zhì)量。希望職工明白，通過學(xué)習(xí)多項(xiàng)技術(shù)，就會(huì)使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。他們保證職工參加額外的訓(xùn)練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功。管理層的解釋說明什么？

　　A、提高職工的積極性

　　B、讓職工知道公司對(duì)他們的期望

　　C、用職工一致的需要去激勵(lì)他們

　　D、認(rèn)為職工會(huì)努力工作以得到公平待遇

　　31.管理者教會(huì)職工一門新技術(shù)的最好方法是：

　　A、制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　B、采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績效提高就給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　C、實(shí)行變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃、達(dá)到一定等級(jí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)

　　D、不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)

　　32.評(píng)價(jià)某人的工作質(zhì)量，下面哪個(gè)作法不好？

　　A、評(píng)價(jià)工作結(jié)果，以判定工作是否完成

　　B、由多人評(píng)價(jià)以提高可靠性

　　C、使用多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槊總€(gè)職員要做好許多事情

　　D、評(píng)價(jià)職員的品性，如態(tài)度、智力或這個(gè)人是否可靠

　　33.管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是：

　　A、在組織內(nèi)設(shè)計(jì)和發(fā)起變革

　　B、向下屬傳達(dá)特定的信息

　　C、參與和供應(yīng)商工會(huì)等各發(fā)面的談判

　　D、激勵(lì)下屬做好本職工作

　　34.某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對(duì)與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)應(yīng)該包括：

　　I. 建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容

　　II.核實(shí)公司確實(shí)存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄

　　III.如果環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用咨詢專家來避免公司自證其罪

　?、?。評(píng)價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提帳目中包括的成本金額。

　　正確答案是：

　　A、只有II是對(duì)的

　　B、I和II都對(duì)

　　C、I，II和IV都對(duì)

　　D、只有III和IV是對(duì)的。

　　35.為驗(yàn)證某公司關(guān)于材料必須從價(jià)值最低的供應(yīng)商處采購的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的最有效的程序是：

　　A、將賣主現(xiàn)行價(jià)格與相關(guān)采購訂單所列價(jià)格進(jìn)行比較

　　B、將為所定采購行為獲得的投標(biāo)價(jià)格與相關(guān)的采購訂單進(jìn)行比較

　　C、將為所選材料支付的價(jià)格與相關(guān)采購訂單上所列價(jià)格進(jìn)行比較

　　D、將經(jīng)過審批的賣主清單與為所定采購行為獲取的投標(biāo)商進(jìn)行比較

　　36.下面哪種情況說明在銷售部門可能存在著舞弊行為：

　　A、沒有證據(jù)證明購入一部新的自動(dòng)銷售機(jī)所發(fā)生的大額支出

　　B、銷售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的

　　C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的

　　D、以上所有情況

　　37.下列哪項(xiàng)陳述是審計(jì)目標(biāo)？

　　A、觀察當(dāng)日收入現(xiàn)金的存儲(chǔ)

　　B、分析現(xiàn)金短缺的模式

　　C、評(píng)價(jià)收入的現(xiàn)金是否得到適當(dāng)?shù)乇９?/P>

　　D、重新計(jì)算每月的銀行調(diào)節(jié)表

　　38.以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）的特征：

　　A、CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控

　　B、CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力

　　C、CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段

　　D、CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性

　　39.“但我四周前就把定單寄出去了，給了供應(yīng)商足夠的時(shí)間”，當(dāng)被詢問到某一關(guān)鍵配件為什么沒到貨時(shí)，配件經(jīng)理這么說。該經(jīng)理與供應(yīng)商之間這次失敗的溝通的最可能的原因是：

　　A、缺乏反饋

　　B、語言的混淆

　　C、不恰當(dāng)?shù)拿浇?/P>

　　D、知覺的選擇性（perceptual selectivity）

　　40.以下哪一項(xiàng)是經(jīng)理不愿向員工提供反饋的原因：

　　A、經(jīng)理傾向于管理盡可能多的職員

　　B、對(duì)職員應(yīng)多重評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是不公正的

　　C、經(jīng)理很容易評(píng)價(jià)職員的特性（例如：忠誠、主動(dòng)性、可靠性等），而這些性格特征是工作表現(xiàn)的準(zhǔn)確指標(biāo)

　　D、職員傾向于對(duì)自己的表現(xiàn)評(píng)價(jià)過高

　　41.在一次高級(jí)管理人員的年末計(jì)劃會(huì)上，首席審計(jì)執(zhí)行官得知有關(guān)公司某一存貨成本系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告草案近期引起了會(huì)計(jì)方面的爭議。該審計(jì)報(bào)告提出對(duì)該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計(jì)結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個(gè)生產(chǎn)部門也需作相應(yīng)的存貨記錄調(diào)整。據(jù)首席財(cái)務(wù)官（CFO）稱，共計(jì)七個(gè)部門需要作出調(diào)整，這將是財(cái)務(wù)報(bào)告的重大調(diào)整。CFO詢問了內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算調(diào)整額所使用的方法后，要求首席審計(jì)執(zhí)行官在充分考慮審計(jì)結(jié)論的各方面影響后再遞交審計(jì)報(bào)告，首席審計(jì)執(zhí)行官直接向CFO報(bào)告。

　　由于審計(jì)報(bào)告仍處于有待管理當(dāng)局發(fā)表意見的階段，審計(jì)委員會(huì)還沒有評(píng)價(jià)該項(xiàng)審計(jì)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)采取以下哪一行動(dòng)？

　　A、計(jì)劃年終以后重新檢查各個(gè)部門的存貨成本系統(tǒng)

　　B、取回送交管理當(dāng)局審核并提出意見的所有審計(jì)報(bào)告草稿的復(fù)印件

　　C、告知高層管理人員，不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告是不被接受的

　　D、主動(dòng)對(duì)所有地方的存貨估價(jià)所作結(jié)論的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行檢查

　　42.為了測試是否高估了總額為300萬美元的應(yīng)付賬款賬面余額，需要制定抽樣計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)師確定100000美元的錯(cuò)誤是重要的錯(cuò)誤，并且95%置信水平是適當(dāng)?shù)?。以此為基礎(chǔ)，需要樣本量為90.最可能運(yùn)用的抽樣計(jì)劃是：

　　A、停走—抽樣

　　B、分塊抽樣

　　C、貨幣單位抽樣

　　D、屬性抽樣

　　43.利用以下信息回答：

　　某內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)某公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測試。審計(jì)目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款記賬過程的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該使用以下任何一種抽樣技術(shù)，除了

　　A、差額或比例估計(jì)

　　B、非分層的每單位均值估計(jì)

　　C、按概率比例大小抽樣

　　D、屬性抽樣

　　44.貨運(yùn)單據(jù)應(yīng)該被追蹤并與銷售紀(jì)錄或發(fā)票相比較，以：

　　A、確定付款是否適當(dāng)?shù)刂Ц督o客戶賬戶

　　B、保證所運(yùn)貨物已給客戶開具賬單

　　C、確定是否所開賬單上的單價(jià)與銷售合同一致

　　D、查清是否所有的銷售都有貨運(yùn)單據(jù)的支持

　　45.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱職的。業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問題總是及時(shí)予以改正。內(nèi)部審計(jì)主任在決定該如何處理分公司主計(jì)長的抱怨時(shí)，必須考慮以下那一種情況？

　　A、該審計(jì)師已履行了關(guān)于存貨審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)工作

　　B、不考慮審計(jì)師工作質(zhì)量，分公司主計(jì)長對(duì)此可能很惱火

　　C、除非內(nèi)部審計(jì)師工作是完全不充分的，否則分公司主計(jì)長不會(huì)生氣

　　D、內(nèi)部審計(jì)師在這個(gè)部門呆了六個(gè)月，不可能十分優(yōu)秀

　　46.某公司為下屬員工購買醫(yī)療保險(xiǎn)，并委托一家代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。過去3年中，公司的醫(yī)療費(fèi)用逐年增長。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，公司員工人員人均保險(xiǎn)費(fèi)用比同業(yè)可比公司高出8%，據(jù)此，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是：

　　A、代理機(jī)構(gòu)收費(fèi)太高

　　B、該公司為其員工提供的醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃比其競爭對(duì)手優(yōu)越

　　C、代理機(jī)構(gòu)索保工作沒做好

　　D、上述說法都不對(duì)

　　47.下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？

　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有馬上取消

　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售

　　C、無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較

　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的互相沖突，旨在核實(shí)永久庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲

　　48.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：

　　A、產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時(shí)減少

　　B、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少

　　C、銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加

　　D、產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加

　　49.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣環(huán)境中運(yùn)用精確度的概念。在這一環(huán)境中，精確度是指

　　A、總體的特征，不是內(nèi)部審計(jì)師能直接控制的

　　B、對(duì)準(zhǔn)確性的衡量方法，用于產(chǎn)生樣本估計(jì)。在取得樣本和評(píng)價(jià)樣本之前，需要建立要求的精確度

　　C、在既定的樣本中對(duì)可靠性的獨(dú)立評(píng)價(jià)

　　D、對(duì)評(píng)價(jià)變量抽樣非常重要，對(duì)屬性抽樣不重要

　　50.根據(jù)一樣本中的信息推斷出總體平均值的置信區(qū)間為95℅，意味著有95℅的機(jī)會(huì)是：

　　A、估計(jì)值等于真實(shí)總體平均值

　　B、真實(shí)總體平均值不大于置信區(qū)間的最大下限

　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差不大于總體平均值的5℅

　　D、真實(shí)總體平均值存在與特定的置信區(qū)間內(nèi)

　　51.在決定適當(dāng)?shù)臉颖玖糠矫?，以下哪?xiàng)不是重要的考慮因素？

　　A、樣本是否被設(shè)計(jì)用來估計(jì)一個(gè)平均值或一個(gè)比例

　　B、總體中變量尚待研究

　　C、使用該樣本做出的決策相對(duì)估計(jì)發(fā)生錯(cuò)誤的敏感性

　　D、每個(gè)樣本的觀察成本

　　52.內(nèi)部審計(jì)師懷疑來自一小部分賣主的發(fā)票有嚴(yán)重錯(cuò)誤，因此只局限在這些賣主中挑選樣本。選擇這種定向樣本進(jìn)行檢查的主要缺點(diǎn)是

　　A、在選取樣本項(xiàng)目方面有難度

　　B、不能量化與賣主發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差

　　C、缺少正態(tài)分布

　　D、存在抽取大量樣本的趨勢(shì)

　　53.某內(nèi)部審計(jì)師正在檢查公司編制業(yè)績計(jì)分卡的一份計(jì)劃。該審計(jì)師應(yīng)該建議將以下哪一項(xiàng)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計(jì)分卡之外？

　　A、產(chǎn)品創(chuàng)新

　　B、市場份額

　　C、顧客滿意度

　　D、員工成長

　　54.某部門采購了文字處理軟件程序的一個(gè)拷貝供內(nèi)部應(yīng)用。部門經(jīng)理在其辦公室的電腦上安裝了該程序，然后對(duì)原來的磁盤進(jìn)行了兩次完整的拷貝。第1份拷貝完全用于備份目的，第2份拷貝供給部門的另一名員工使用。從軟件許可和版權(quán)法方面考慮，以下哪種說法正確？

　　A、兩份拷貝都是合法的

　　B、只有第1份拷貝是合法的

　　C、只有第2份拷貝是合法的

　　D、兩份拷貝都不合法

　　55.組織中使用了未經(jīng)許可的軟件，則

　　I.增加了感染病毒的風(fēng)區(qū)

　　II.如果只涉及低成本軟件，就不是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

　　III.會(huì)被在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上運(yùn)行的例行檢查軟件探測出來。

　　A、只有I

　　B、Ⅱ和III

　　C、I，Ⅱ和III

　　D、I和III

　　56.內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿應(yīng)該由以下哪個(gè)部門復(fù)核？

　　A、被審計(jì)單位管理層

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門的管理層

　　C、董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)

　　D、組織安全部門的管理層

　　57.假定該分公司管理人員聲明毛利的增加是由于生產(chǎn)經(jīng)營的效率提高所致。內(nèi)部審計(jì)師希望通過調(diào)查證實(shí)這種說法，以下哪種審計(jì)程序與這種說法是最相關(guān)的

　　A、取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)

　　B、取得一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的增長，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異

　　C、取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化

　　D、本取一完工產(chǎn)品庫存的樣本，從原材料成追蹤到原材料購買價(jià)格，以確定記錄的原材料價(jià)格是否準(zhǔn)確

　　58.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括

　　A、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見陳述

　　B、對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門控制弱點(diǎn)的事實(shí)陳述

　　C、對(duì)在審計(jì)過程中形成的事實(shí)和意見的陳述

　　D、對(duì)處理未來潛在事件的看法的陳述及對(duì)被審計(jì)單位有所幫助的一些看法的陳述

　　59.某內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了薪酬管理部門的弱點(diǎn)并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計(jì)報(bào)告對(duì)誰最有用？

　　A、出納員

　　B、董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)

　　C、薪酬部門經(jīng)理

　　D、總裁

　　60.以下哪一項(xiàng)陳述，如果是真實(shí)的，可以解釋毛利的變化？

　　I.公司開發(fā)了一種新的、更有效率的生產(chǎn)流程。

　　II.單位銷售價(jià)格提高了。

　　III.存貨被高估。

　　A、只有I

　　B、I和II

　　C、只有III

　　D、I、II和III

　　61.哪項(xiàng)表明可能發(fā)生了這類活動(dòng)？

　　A、娛樂費(fèi)用增長了150%

　　B、公司外部審計(jì)師與當(dāng)?shù)匾患夜矔?huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同來對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地觀察

　　C、在公司范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)家采購政策

　　D、向以前并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費(fèi)用

　　62.以下哪一項(xiàng)不應(yīng)包括在審‘汁報(bào)告的范圍描述中？

　　A、審計(jì)期間

　　B、審計(jì)目的

　　C、未審計(jì)的活動(dòng)

　　D、執(zhí)行審計(jì)的性質(zhì)及程度

　　63.審計(jì)工作底稿的主要目的是

　　A、提供計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序情況的證據(jù)

　　B、用作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方法

　　C、記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中的缺陷和向管理層提出的改進(jìn)建議

　　D、遵守專業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　64.根據(jù)章程，內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸到外部經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是

　　A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債

　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單

　　C、觀察嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為

　　D、對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)

　　65.以下哪一項(xiàng)是控制自我評(píng)價(jià)程序應(yīng)該重視的，但不是控制自我評(píng)價(jià)程序應(yīng)該做的？

　　A、將從組織各組成部分收集到的信息整合在一起

　　B、增加對(duì)貫穿組織的控制程序的評(píng)估覆蓋面

　　C、提高由程序擁有者制定的糾正措施的質(zhì)量

　　D、將內(nèi)部審計(jì)的工作集中于對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)程序和異常情況的檢查

　　66.某公司A類產(chǎn)品最近的銷售凈利潤下降，該產(chǎn)品是由一個(gè)專門車間生產(chǎn)的。某內(nèi)部審計(jì)師被派去調(diào)查凈利潤下降的原因。以下哪種作法最有可能發(fā)現(xiàn)問題？

　　A、查閱以前的審計(jì)結(jié)果

　　B、走訪生產(chǎn)車間

　　C、與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談

　　D、分析財(cái)務(wù)報(bào)告的運(yùn)營報(bào)告

　　67.某首席執(zhí)行官司（CEO）認(rèn)為其主要競爭對(duì)手可能正在實(shí)行一項(xiàng)新的活動(dòng)。該CEO給一名重要人員發(fā)了一份關(guān)于這項(xiàng)活動(dòng)的調(diào)查問卷，尋求對(duì)這項(xiàng)新活動(dòng)的最初想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可能方案的最佳選擇，該CEO使用的方法應(yīng)該被稱為：

　　A、最小二乘法技術(shù)

　　B、德爾菲技術(shù)

　　C、最大可能性技術(shù)

　　D、預(yù)期報(bào)酬優(yōu)化術(shù)

　　68.某內(nèi)部審計(jì)師正在考慮制作調(diào)查問卷表來研究員工對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)是在設(shè)計(jì)問卷表時(shí)不用考慮的標(biāo)準(zhǔn)？

　　A、必須對(duì)對(duì)問題進(jìn)行措詞以保證回答者能正確理解

　　B、必須對(duì)問題進(jìn)行清晰的措詞以便于他們能衡量那些想衡量的問題

　　C、問卷表應(yīng)短一點(diǎn)以提高回答率

　　D、問題必須被逐字表述，這樣“否”的答案即代表存在問題

　　69.對(duì)公司預(yù)算流程的審計(jì)揭示出部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常通過虛報(bào)預(yù)算或隱瞞商機(jī)削減成本等行為來躲避預(yù)算控制。有一項(xiàng)審計(jì)建議涉及成立一個(gè)由部門領(lǐng)導(dǎo)組成的小組來尋求此問題的解決方案。以下哪種方法很可能會(huì)使小組成員對(duì)于解決方案高層負(fù)責(zé)：

　　A、小組成員口頭確定盡可能多的備選方案，其他成員對(duì)此不加以批評(píng)的頭腦風(fēng)暴法

　　B、來自于高層管理部門的命令

　　C、運(yùn)用一系列調(diào)查問卷以達(dá)成一致意見的德爾非法

　　D、公開討論該問題及其潛在的解決方法直到達(dá)成一致意見。

　　70.回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師質(zhì)詢信件是以下哪一種審計(jì)證據(jù)的例子？

　　A、實(shí)物證據(jù)

　　B、證明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析證據(jù)

　　71.某內(nèi)部審計(jì)師派去審計(jì)某公司薪金控制制度，該控制制度的處理過程最近被外包給一家信息服務(wù)機(jī)構(gòu)。考慮到這項(xiàng)外包決策，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取什么行動(dòng)？

　　A、檢查該公司和該服務(wù)機(jī)構(gòu)中的薪金控制制度

　　B、只是檢查該公司對(duì)發(fā)送給服務(wù)機(jī)構(gòu)和從服務(wù)機(jī)構(gòu)接收的數(shù)據(jù)的控制

　　C、只是檢查依據(jù)合同付款給服務(wù)機(jī)構(gòu)方面的控制

　　D、取消審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵摽刂瞥绦蚴怯山M織之外的機(jī)構(gòu)執(zhí)行的

　　72.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且對(duì)流程圖的某些活動(dòng)進(jìn)行描述。這一程序適于

　　A、決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)

　　B、記載下系統(tǒng)符合國際審計(jì)要求

　　C、確定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面是否可以信賴

　　D、獲得為測試系統(tǒng)有效性所必要的對(duì)系統(tǒng)的了解

　　73.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？

　　A、挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較

　　B、挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期

　　C、觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較

　　D、實(shí)施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異

　　74.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是

　　A、利用通用審計(jì)軟件來閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長短進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類

　　B、挑選一個(gè)超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類

　　C、選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說明

　　D、挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?/P>

　　75.[以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況？

　　A、管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬

　　B、某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間

　　C、掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況

　　D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊

　　76.審計(jì)報(bào)告中包括審計(jì)建議的目的是

　　A、為管理層解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇

　　B、確保存在的問題能夠以審計(jì)師建議的方式解決

　　C、縮短用于糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)所要求的時(shí)間

　　D、保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡

　　77.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述

　　A、擴(kuò)展審計(jì)工作來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查

　　B、向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)

　　C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動(dòng)

　　D、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊

　　78.以下哪一項(xiàng)表明在市場部門可能發(fā)生舞弊了？

　　A、付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料

　　B、某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式

　　C、控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)楸静块T需要?jiǎng)?chuàng)新

　　D、以上都是

　　79.一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A、使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果

　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)

　　C、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查

　　D、使用整合測試設(shè)施對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果

　　80.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？

　　A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況

　　B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒有得到糾正

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　81.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理　造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一？

　　A、挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，發(fā)票和支票復(fù)印件比較

　　B、挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量，購買價(jià)格和運(yùn)輸日期

　　C、觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較

　　D、實(shí)施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量，材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異

　　82.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了

　　A、對(duì)可用的硬件，軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究

　　B、在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平

　　C、驗(yàn)證用于程序開發(fā)，代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定系統(tǒng)，用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)

　　83.一個(gè)關(guān)于過程活動(dòng)和控制的流程圖可以提供

　　A、發(fā)生舞弊地方的信息

　　B、過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息

　　C、程序中關(guān)于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標(biāo)志

　　D、沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息

　　84.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務(wù)上使用。信用卡公司提供關(guān)于該組織雇員的所有交易的計(jì)算機(jī)文件。某審計(jì)師計(jì)劃利用通用審計(jì)軟件挑選相關(guān)交易來進(jìn)行測試。以下哪項(xiàng)是使用通用審計(jì)軟件所難以證實(shí)的？

　　A、大額交易

　　B、虛假交易

　　C、關(guān)于特定信用卡持有人的交易

　　D、每個(gè)持卡人支付的供應(yīng)商

　　85.與垂直流程圖相比，以下關(guān)于水平流程圖的敘述哪項(xiàng)正確？

　　A、它為與符號(hào)平行的文字描述提供更多的空間

　　B、它更關(guān)注任務(wù)的分派和對(duì)績效的獨(dú)立檢查

　　C、它通常更長

　　D、部門線之間不交叉

　　86.某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？

　　A、職能性的

　　B、競爭性的

　　C、一般性的

　　D、內(nèi)部的

　　87.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的

　　A、程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　C、合規(guī)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D、經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)

　　88.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是：

　　支付合同成本 $10000000

　　總體發(fā)票數(shù)量 2000

　　可容忍誤差 1%

　　置信水平 95%

　　可信度 3.0

　　樣本間隔 $33333

　　樣本量 300

　　期望誤差 無

　　發(fā)現(xiàn)誤差 無

　　關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的：

　　A、選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300÷2000）

　　B、合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%

　　C、如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的

　　D、在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000（$10000000的1%）

　　89.對(duì)于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是：

　　A、基本精確度

　　B、極差

　　C、標(biāo)準(zhǔn)差

　　D、置信區(qū)間

　　90.風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：

　?、?。監(jiān)督活動(dòng)

　　Ⅱ。將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)作為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部分

　　Ⅲ。參與監(jiān)督委員會(huì)、監(jiān)督活動(dòng)以及狀況報(bào)告

　?、?。管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅱ

　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　91.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能最為客觀：

　　A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)

　　B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計(jì)

　　C、與營銷部門有關(guān)的績效審計(jì)

　　D、與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)

　　92.與郵寄問卷調(diào)查相比，面對(duì)面談話有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

　　A、一般而言，面談的答復(fù)率更高

　　B、面談可以增進(jìn)答復(fù)者對(duì)問題的理解

　　C、調(diào)查問卷設(shè)計(jì)者可以應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別

　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜

　　93.將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對(duì)的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響？

　　A、加大抽樣規(guī)模

　　B、縮小抽樣規(guī)模

　　C、不影響抽樣規(guī)模

　　D、無法確定對(duì)抽樣規(guī)模的影響

　　94.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

　　95.以下那些證據(jù)能夠用于證實(shí)全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價(jià)格進(jìn)行的

　　A、訂購申請(qǐng)，擔(dān)保單據(jù)以及競價(jià)單

　　B、訂購申請(qǐng)，采購訂單以及競價(jià)單

　　C、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購訂單以及訂購申請(qǐng)

　　D、采購訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及競價(jià)單

　　96.為了評(píng)估大型醫(yī)院的家政服務(wù)質(zhì)量，以下那類證據(jù)最為可信？

　　A、與經(jīng)抽樣的醫(yī)務(wù)人員面談

　　B、核醫(yī)務(wù)人員直接提交給家政主管的調(diào)查問卷

　　C、復(fù)核醫(yī)院醫(yī)務(wù)部門的家政服務(wù)紀(jì)錄

　　D、與醫(yī)院高層人員面談

　　97.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ)

　　A、董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

　　C、銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控

　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

　　98.以下那項(xiàng)是明確判斷內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的最佳手段

　　A、審計(jì)委員會(huì)定期復(fù)核審計(jì)部門工作質(zhì)量

　　B、制定衡量標(biāo)準(zhǔn)以實(shí)現(xiàn)部門目標(biāo)

　　C、每三年聘請(qǐng)外部人員實(shí)施同業(yè)復(fù)核

　　D、聘請(qǐng)外部人員復(fù)核和評(píng)價(jià)部門工作

　　99.下列哪類實(shí)質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？

　　A、核對(duì)銷售日記賬與總分類賬

　　B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)

　　C、比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件

　　D、核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬

　　100.能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應(yīng)付數(shù)據(jù)完整性的最佳方法是核對(duì)：

　　A、發(fā)票與支付憑證相互核對(duì)

　　B、發(fā)票與應(yīng)付賬戶相互核對(duì)

　　C、發(fā)票與支付憑證、應(yīng)付賬戶相互核對(duì)

　　D、發(fā)票與支付憑證核對(duì)，支付憑證、應(yīng)付賬款與發(fā)票核對(duì)

　　101.某公司上一年度的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是：

　　A、付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率

　　B、存貨價(jià)格大幅度上漲

　　C、收賬款大幅度增加

　　D、形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率

　　102.一名審計(jì)師正在對(duì)某一公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測試。審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過賬的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了：

　　A、差額或比例估計(jì)

　　B、不分層的單位平均值估計(jì)

　　C、概率比例大小法

　　D、屬性抽樣

　　103.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論

　　A、內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的

　　B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的

　　C、內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的

　　D、內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

　　104.利用以下信息回答：

　　某內(nèi)部審計(jì)師為推出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿：審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)：1證實(shí)封存在倉庫中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性。2確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞。3核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。4確定庫存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序。5計(jì)算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià)。6比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司賬面價(jià)值。經(jīng)確認(rèn)，從購買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉庫的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉庫的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確定，倉庫保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)模舜尕浀尿?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。

　　最終審計(jì)報(bào)告中通常都包括以下要素：目的、范圍、結(jié)果、結(jié)論及建議。上述審計(jì)報(bào)告缺少的要素是

　　A、范圍、結(jié)論及建議

　　B、目的、結(jié)果、及建議

　　C、結(jié)果、結(jié)論及建議

　　D、目的、范圍、建議

　　105.利用以下信息回答：

　　財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。

　　該內(nèi)部審計(jì)師與主管進(jìn)行面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會(huì)改變?cè)掝}。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當(dāng)記錄這次面談時(shí)，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

　　A、記錄主管的回答并注意其非語言表達(dá)的性質(zhì)

　　B、不記錄主管非語言的表達(dá)，因?yàn)槟鞘侵饔^的、沒有被證實(shí)的

　　C、認(rèn)為非語言的表達(dá)是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團(tuán)伙的舞弊行為

　　D、忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因?yàn)槎际亲晕冶Ｗo(hù)性的

　　106.以下各項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)證據(jù)的最好描述是

　　A、初步計(jì)劃、調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作的結(jié)果

　　B、審計(jì)師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息

　　C、一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過它們推斷被審計(jì)單位的某一斷言的公平性

　　D、對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)夭扇〉男袆?dòng)和本應(yīng)該采取卻沒有采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)的詳細(xì)記錄

　　107.某大銀行的審計(jì)師正審查一筆以不動(dòng)產(chǎn)作抵押的貸款的還貸能力。該筆貸款還貸能力的最佳證據(jù)是：

　　A、對(duì)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行的最新的獨(dú)立評(píng)價(jià)

　　B、貸款委員會(huì)批準(zhǔn)該筆貸款的文件

　　C、借款人關(guān)于貸款余額的確認(rèn)信函

　　D、填寫準(zhǔn)確并經(jīng)過簽字的貸款申請(qǐng)表格

　　108.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)

　　●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合

　　●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤

　　●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方

　　●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。

　　根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證：

　　A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中

　　109.成本節(jié)約的定位屬于：

　　A、項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、合規(guī)性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　110.審計(jì)師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時(shí)發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費(fèi)更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實(shí)本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計(jì)師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：

　　A、店員人均凈收入下降

　　B、店員工資比率上升

　　C、店員效率下降

　　D、人工小時(shí)數(shù)增加

　　111.某審計(jì)師正執(zhí)行一項(xiàng)對(duì)運(yùn)輸部門的經(jīng)營性審計(jì)，作為審計(jì)的一部分，該審計(jì)師從運(yùn)輸部門存檔的運(yùn)輸文件中選取了一個(gè)包括45天運(yùn)輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運(yùn)輸量足夠完成運(yùn)輸部門分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測試，該審計(jì)師得出的結(jié)論是運(yùn)輸部門有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對(duì)于該審計(jì)師的結(jié)論，下面哪一項(xiàng)是正確的？

　　A、審計(jì)測試選取的項(xiàng)目數(shù)量難以支持審計(jì)師的結(jié)論

　　B、運(yùn)輸部門履行其職責(zé)時(shí)是有效的

　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測試的必要性

　　D、以上都不是

　　112.內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的成功交流，部分依賴于適當(dāng)?shù)貜?qiáng)調(diào)重點(diǎn)，這樣雙方都能意識(shí)到討論的重點(diǎn)。以下哪種方法能夠在最終審計(jì)報(bào)告中突出要點(diǎn)？

　　A、圖表、重復(fù)和逐條列示

　　B、固定的段落和詳細(xì)的附錄

　　C、討論中的語調(diào)保持平靜

　　D、將要點(diǎn)納入討論中

　　113.用于雇員評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是- ，并且適用于- .

　　A、平均的 特定項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

　　B、加權(quán)的 以前所有項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

　　C、平均的 以前所有項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

　　D、加權(quán)的 特定項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

　　114.某受聘于一家大公司的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對(duì)該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？

　　A、檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保

　　B、編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖但只測試交易樣本

　　C、報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會(huì)對(duì)士氣造成負(fù)面影響

　　D、因?yàn)楝F(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在

　　115.以下哪個(gè)因素最可能讓內(nèi)部審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況

　　B、內(nèi)部審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的

　　C、單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列

　　D、內(nèi)部審計(jì)師期望在較大金額的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小金額的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多

　　116.利用抽取明細(xì)賬樣本的平均值來統(tǒng)計(jì)推測總體價(jià)值的方法，內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)設(shè)備賬戶總額的價(jià)值為2，800，000美元。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子？

　　A、貨幣單位抽樣

　　B、每單位均值抽樣

　　C、屬性抽樣

　　D、統(tǒng)計(jì)差額估計(jì)

　　117.在預(yù)先確定的置位水平下，期望總體特征估計(jì)值落人的范圍被稱為

　　A、精確度

　　B、中心趨勢(shì)的衡量值

　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差

　　D、抽樣范圍

　　118.海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：

　　需求  10  20  30  50

　　概率 0.1 0.2 0.5 0.2

　　生產(chǎn)數(shù)量 預(yù)期利潤

　　10 10   10  10  10

　　20  0   20  20  20

　　30 -10  10  30  30

　　50 -30 -10  10  50

　　根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是：

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、50

　　119.在評(píng)價(jià)不同類型審計(jì)證據(jù)的有效性時(shí)，以下哪項(xiàng)結(jié)論不正確：

　　A、重新計(jì)算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限

　　B、書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)

　　C、內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效

　　D、函證的有效性應(yīng)函證方的獨(dú)立性而異

　　120.業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動(dòng)的建議。這對(duì)公司的以下哪類人員最有用：

　　A、財(cái)務(wù)人員

　　B、董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)

　　C、薪金支付部門經(jīng)理

　　D、總裁

　　121.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？

　　A、應(yīng)付賬款部門經(jīng)理

　　B、外部審計(jì)師

　　C、主計(jì)長

　　D、審計(jì)委員會(huì)

　　122.內(nèi)部審計(jì)師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng)，并參照流程圖來描述某些活動(dòng)。這個(gè)恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱耍?/P>

　　A、確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標(biāo)

　　B、用文書說明系統(tǒng)達(dá)到了國際的審計(jì)要求

　　C、確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產(chǎn)生精確的信息

　　D、取得必要的了解，以便測試系統(tǒng)的有效性

　　123.復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動(dòng)清單，最有可能揭示：

　　A、新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯(cuò)誤

　　B、不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~

　　C、成本報(bào)告系統(tǒng)中錯(cuò)誤的勞動(dòng)工時(shí)記錄

　　D、未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計(jì)劃

　　124.審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司投保情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)是對(duì)已投保情況所規(guī)劃的詳細(xì)進(jìn)度表可以利用的最佳信息來源：

　　A、在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持

　　B、描述保險(xiǎn)人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程

　　C、當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算以及該賬戶年初余額

　　D、各類包含保險(xiǎn)政策的文件

　　125.以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是對(duì)批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？

　　A、董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)

　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

　　C、銷售人員必須負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控

　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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