國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性：

　?、?、建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。

　?、?、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?/P>

　?、?、在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　2、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

　　B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

　　C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)；

　　D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

　　3、內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：

　　A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；

　　B、該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；

　　C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額；

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

　　4、回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于：

　　A、實(shí)物證據(jù)

　　B、聲明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析性證據(jù)

　　5、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購(gòu)買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：

　　A、提貨單

　　B、采購(gòu)訂單的復(fù)印件

　　C、發(fā)票

　　D、驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序

　　6、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；

　　B、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制；

　　C、接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損；

　　D、接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。

　　7、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助：

　　A、取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議；

　　B、取得控制的初步調(diào)查；

　　C、確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍；

　　D、評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對(duì)質(zhì)量控制部門進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作：

　　A、質(zhì)量控制文件的分析；

　　B、永久性審計(jì)檔案；

　　C、以前的審計(jì)報(bào)告；

　　D、對(duì)質(zhì)量控制部門的管理章程。

　　9、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：

　　A、令人滿意的；

　　B、最優(yōu)化的；

　　C、最理想的；

　　D、最大限度的。

　　10、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源；

　　B、按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師；

　　C、研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評(píng)價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益；

　　D、鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

　　11、主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期；

　　B、初步調(diào)查之后；

　　C、最初計(jì)劃會(huì)議期間；

　　D、所有現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束以后。

　　12、內(nèi)部審計(jì)師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務(wù)，剛完成了一項(xiàng)調(diào)查工作，下一步他應(yīng)該：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)人員；

　　B、制定初步審計(jì)目標(biāo)；

　　C、編制審計(jì)工作方案；

　　D、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

　　13、在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制：

　　A、初步調(diào)查階段；

　　B、員工挑選階段；

　　C、編制工作方案階段；

　　D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

　　14、以下哪項(xiàng)是對(duì)初步調(diào)查的最佳描述：

　　A、采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標(biāo)；

　　B、對(duì)關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識(shí)等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣；

　　C、對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施；

　　D、為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟悉活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過程。

　　15、確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展。相應(yīng)地，標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師

　?、?、考慮重大的不合規(guī)行為的可能性

　?、?、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識(shí)別出所有重要的風(fēng)險(xiǎn)

　?、蟆⒋_認(rèn)成本與收益比較

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　16、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查；

　　B、確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

　　C、確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益；

　　D、假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

　　17、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：

　　A、檢查大額、異常或無法解釋的支出；

　　B、檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)和國(guó)外的銷售傭金；

　　C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素；

　　D、檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。

　　18、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶，但不包括：

　　A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)；

　　B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)；

　　C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

　　D、做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。

　　19、應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項(xiàng)沒有必要：

　　A、開展合理限度的檢查與核證；

　　B、開展廣泛的檢查；

　　C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證；

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。

　　20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過，在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：

　　A、可利用的助理人員很多；

　　B、與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；

　　C、相關(guān)的信息是可靠的；

　　D、雜項(xiàng)收入受影響。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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