國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某內(nèi)部審計(jì)人員已連續(xù)第二年被指派對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，他對(duì)保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券函證進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券在幾年前都被現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管不適當(dāng)?shù)刈鳛?a title="個(gè)人貸款" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/ccbp/232/" class="blue">個(gè)人貸款的抵押品。上一年該審計(jì)人員沒(méi)有進(jìn)行完包括對(duì)證券函證和證明在內(nèi)的所有的審計(jì)步驟之前就錯(cuò)誤結(jié)束了審計(jì)，當(dāng)時(shí)審計(jì)經(jīng)理也錯(cuò)誤地進(jìn)行了復(fù)核。今年當(dāng)發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)經(jīng)理說(shuō)：”這雖然是個(gè)錯(cuò)誤，但貸款已經(jīng)償還，證券也已退回，再追究這個(gè)問(wèn)題將會(huì)使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過(guò)去吧。” 
該內(nèi)部審計(jì)人員在決定要不要將這一情況報(bào)告時(shí)應(yīng)該考慮到 

A:證券曾被不正當(dāng)?shù)赜米鞯盅浩贰?nbsp;B:未完成全部工作之前結(jié)束審計(jì)的錯(cuò)誤。  
C:貸款的償還和證券的退回。 D:控制弱點(diǎn)的糾正。        

2.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮 
A:組織的目標(biāo)。 B:學(xué)習(xí)內(nèi)容。  
C:學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。 D:預(yù)算約束。            

3.在一次即將完成的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且此次審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 

A:違反IIA《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i了重要的信息。 
B:違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在舞弊的行為。  
C:既沒(méi)有違反IIA《道德規(guī)范》，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。 
D:a和b都對(duì)。            

4.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)總是？ 

A:保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。 
B:保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。  
C:在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。 
D:迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。            

5.首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有擁有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面知識(shí)的人員，此時(shí)他應(yīng)？ 

A:開(kāi)始該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。 
B:向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。  
C:尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，以從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持。 
D:推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。

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